簡介：生鮮連鎖管理服務(wù)有限公司生鮮連鎖管理服務(wù)有限公司內(nèi)部合伙人制度及股權(quán)激勵方案內(nèi)部合伙人制度及股權(quán)激勵方案2013年11月總則內(nèi)部合伙人制度的目的內(nèi)部合伙人制度的目的第一條內(nèi)部合伙人制度是指由公司內(nèi)部員工認(rèn)購本公司的股份，參與經(jīng)營、按股份享受紅利分配的新型股權(quán)形式。推行內(nèi)部合伙人制度目的在于1實現(xiàn)本公司的管理突破，通過共同經(jīng)營、共同創(chuàng)業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險，共負(fù)盈虧，凝聚志同道合的長期合作伙伴，形成高效的資金、團隊、運營模式。2規(guī)范和完善公司內(nèi)部的治理機制，規(guī)范合伙人之間的權(quán)利、義務(wù)，協(xié)調(diào)合伙人的責(zé)任、利益和風(fēng)險平衡關(guān)系。3確保公司的順利運作，形成互補能力結(jié)構(gòu)，提升公司的總體競爭力，實現(xiàn)公司永續(xù)經(jīng)營內(nèi)部合伙人制度的實施原則內(nèi)部合伙人制度的實施原則第二條合伙人制度實施遵循以下原則1遁序漸進(jìn)原則；2公開、公平、公正原則；3收益與風(fēng)險共擔(dān)，收益延期支付原則；4能力配比，增量激勵的原則；第三條本制度實施意在逐步構(gòu)建合伙經(jīng)營模式和團隊習(xí)慣，不改變公司性質(zhì)果標(biāo)事業(yè)計劃與合伙人計劃果標(biāo)事業(yè)計劃與合伙人計劃果標(biāo)未來三年事業(yè)計劃果標(biāo)未來三年事業(yè)計劃2013年2014年2015年2016年產(chǎn)品定位生鮮連鎖公司生鮮連鎖產(chǎn)業(yè)一體化集團公司發(fā)展策略立足長春市覆蓋吉林省、遼寧省、黑龍江省、北京市經(jīng)營目標(biāo)農(nóng)業(yè)4個主產(chǎn)品基地連鎖40農(nóng)業(yè)新增1個主產(chǎn)品基地連鎖新增40家培訓(xùn)第三方服務(wù)農(nóng)業(yè)新增2個主產(chǎn)品基地連鎖新增40家培訓(xùn)農(nóng)業(yè)新增2個主產(chǎn)品基地連鎖新增40家置業(yè)

簡介：內(nèi)部股權(quán)激勵方案內(nèi)部股權(quán)激勵方案第一條股權(quán)激勵的目的（1）進(jìn)一步完善公司的薪酬激勵體系，使高中級管理人員、基層員工的利益與公司的利益掛鉤，激勵他們?yōu)楣緞?chuàng)造長期價值。（2）吸引和保留關(guān)鍵技術(shù)人才，增強公司競爭實力，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。第二條股權(quán)激勵的原則（1）公開、公平、公正原則。（2）激勵機制與約束機制相結(jié)合的原則，即個人的長遠(yuǎn)利益和公司的長遠(yuǎn)利益及價值增長相聯(lián)系，收益與風(fēng)險共擔(dān)。第三條激勵對象資格確定范圍激勵對象為公司全體員工全體員工第四條激勵對象資格取消范圍任職期限內(nèi)，激勵對象有下列情形之一的，決定取消其分配資格1、勞動合同期未滿，申請或擅自離（辭）職的；2、違反勞動法等法律法規(guī)，被公司依法解除勞動合同關(guān)系辭退、解雇的；3、嚴(yán)重違反公司有關(guān)管理制度和規(guī)定，損害公司利益的；第五條年度激勵凈利潤額計算1、激勵對象所享有的股權(quán)激勵范圍是該年度凈利潤額。圖示如下本年度凈利潤額萬提交總部東莞公司預(yù)留例假定員工總股有50股點，每股30元，則員工激勵金額為員工激勵金額50股點X每股30元1500元5、級別獎勵比例確定采取級別比例法，將激勵對象分為管理級（高級管理人員）、經(jīng)理級（經(jīng)理、副經(jīng)理）、主管級（主管、副主管）、職能基層（總部職能人員、運維工程師）四類。6、激勵對象以級別分配股數(shù)，股數(shù)分級別，經(jīng)考核得出級別股數(shù)，具體分配股數(shù)如下序號級別股數(shù)激勵級別1總經(jīng)理2副總經(jīng)理3管理級財務(wù)經(jīng)理13級4經(jīng)理5經(jīng)理級副經(jīng)理46級6主管7主管級副主管710級8文員、助理9網(wǎng)絡(luò)工程師10職能基層運維工程師1116級（注1、由管理層商討最終確定各級別股數(shù)；2、所有股數(shù)相加，等于總股數(shù)。）第7條績效考核周期以公司業(yè)績目標(biāo)考核年度為一個周期，即每年1月1日至12月31日。第八條每年年初，總經(jīng)辦會根據(jù)激勵對象所在崗位的崗位職責(zé)，確定績效考核內(nèi)容，包括工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績等方面的績效考核，其中工作業(yè)績是重點考核內(nèi)

簡介：內(nèi)部競聘方案內(nèi)部競聘方案一、競聘意義二、適用范圍三、競聘方式四、競聘基本原則五、組織機構(gòu)六、競聘工作流程七、競聘活動計劃八、競聘細(xì)則九、附表3競聘工作小組成員的保密原則五、競聘組織機構(gòu)五、競聘組織機構(gòu)競聘管理委員會負(fù)責(zé)競聘重大問題的決策，為本次競聘的最高權(quán)力機構(gòu)；競聘工作組負(fù)責(zé)競聘工作的組織實施；競聘考評小組負(fù)責(zé)對競聘人員的考察評定。競聘管理委員會成員包括競聘工作組成員包括競聘考評小組成員包括六、競聘工作流程六、競聘工作流程本次競聘的整體工作流程如下所示發(fā)布競聘公告遞交個人競聘資料資格審查公布競聘名單競聘演講及綜合面試最終審定公布上崗名單上崗考察離原崗交接并簽訂聘用合同簽訂目標(biāo)責(zé)任書正式就職七、競聘活動計劃七、競聘活動計劃競聘活動計劃表順序流程項目對應(yīng)資料時間地點參加對象備注1發(fā)布競聘公告競聘公告及競聘方案聯(lián)系人2個人競聘資料準(zhǔn)備個人情況表、競聘演講準(zhǔn)備所有競聘候選人3遞交個人競聘資料個人情況表所有競聘候選人聯(lián)系人4資格審查個人情況表競聘委員會5競聘會議競聘方案等競聘委員會成員詳細(xì)說明競聘考核細(xì)則及注意點6公布入圍面試名單和面試時競聘通知競聘委員會電話內(nèi)部網(wǎng)站傳真等

簡介：企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，公司對年度內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評價。一、董事會聲明公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責(zé)任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高公司經(jīng)營管理效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對上述目標(biāo)提供合理保證。二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況公司董事會下設(shè)財務(wù)審計委員會，負(fù)責(zé)公司內(nèi)外部審計的溝通、檢查及監(jiān)督工作；公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的高風(fēng)險領(lǐng)域和單位進(jìn)行評價；內(nèi)部控制評價小組負(fù)責(zé)具體的內(nèi)部控制的組織評價工作，對公司董事會負(fù)責(zé)。為進(jìn)一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制，確保公司各項工作規(guī)范、有序運行，提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，貫徹落實企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。公司內(nèi)部控制評價程序主要包括1、制定內(nèi)控評價方案公司內(nèi)部審計部門牽頭制定內(nèi)控評價方案，明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，并經(jīng)公司內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過。2、成立內(nèi)控評價小組內(nèi)控評價小組由公司董事、高級管理人員及職能部門業(yè)務(wù)骨干組成。3、組織內(nèi)控評價業(yè)務(wù)培訓(xùn)公司內(nèi)部審計部門組織內(nèi)控評價小組對評價指引、應(yīng)用指引和內(nèi)控評價程序和方法進(jìn)行培訓(xùn)。4、實施內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況現(xiàn)場測試評價小組了解被評價單位的基本情況，對照標(biāo)準(zhǔn)控制措施，判斷內(nèi)部控制有無設(shè)計缺陷及運行缺陷，并對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價，同時提出整改建議，并形成內(nèi)部控制評價工作底稿，編制缺陷評價匯總表，把內(nèi)部控制評價工作落到實處。5、編制內(nèi)控評價報告內(nèi)控評價小組根據(jù)公司的內(nèi)部控制建設(shè)實施情況以及檢查結(jié)果，編制青海省能源發(fā)展（集團）有限責(zé)任公司年度內(nèi)部控制評價報告（草案），報公司審計委員會審議，審議通過后提交董事會全體董事審議。

簡介：關(guān)于大學(xué)生社團內(nèi)部建設(shè)團支部實施方案團員精神。能夠在上一學(xué)年的精神文明建設(shè)的基礎(chǔ)向上發(fā)展更高的層次，不斷提高自身素質(zhì)要求。（二）強化團內(nèi)干部建設(shè)，樹立模范帶頭作用。樹立團內(nèi)干部模范帶頭形象，加強團干部的組織領(lǐng)導(dǎo)能力，使各工作能夠有序開展，對待干部加強紀(jì)律性要求，作風(fēng)優(yōu)良，態(tài)度認(rèn)真，工作踏實，能夠擔(dān)當(dāng)，責(zé)任心強。能夠在團支部內(nèi)有較高的威信，領(lǐng)導(dǎo)團內(nèi)成員開展各項工作。除對干部加強要求外，讓每一干部提高自我意識，不斷完善自我管理，能夠自我認(rèn)知。在團支部建設(shè)時能夠服從組織要求提出自己觀點與見解。（三）組織團內(nèi)成員凝聚力建設(shè)，構(gòu)和諧集體。加強集體內(nèi)成員的建設(shè)，積極主動了解大家的思想動態(tài)，了解團內(nèi)成員的意見，及時與團內(nèi)成員交流溝通，形成和諧有序的的集體面貌。接受每一位成員的建議，使團支部的建設(shè)達(dá)到一種“全民參與”的狀態(tài)，使各項工作的開展在團支部內(nèi)公開、透明，使每一位成員了解各項工作的內(nèi)容、背景及意義，提高成員參與班級、團內(nèi)工作的積極性。從而形成團內(nèi)工作開展的調(diào)理行、紀(jì)律性、規(guī)則性，使團支部能夠順利完成各項工作。（四）開展團日主題活動，豐富團內(nèi)生活。根據(jù)團總支部署的各項任務(wù)，有針對性地開展各種富有教育意

簡介：XXX單位為進(jìn)一步提高風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見等文件要求，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下一、總體目標(biāo)根據(jù)財政部等文件的要求，結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。二、基本內(nèi)容（一）構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對照財政部等出臺的控制規(guī)范和指導(dǎo)意見，對單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進(jìn)行升級建設(shè)；建立適合單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系。（二）構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線運行規(guī)劃要求。（三）構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進(jìn)體系通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。三、重點任務(wù)（一）完善流程制度體系（1）審計部是單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善單位內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。（2）財務(wù)部完善單位財務(wù)管理，為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。（3）領(lǐng)導(dǎo)辦公室協(xié)調(diào)各部門與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通，設(shè)計適應(yīng)單位發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。（4）人力資源部完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設(shè)精干、高效、不斷進(jìn)取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。（5）領(lǐng)導(dǎo)辦公室規(guī)劃、建設(shè)、完善單位技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術(shù)創(chuàng)新水平，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進(jìn)修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。3、流程和組織、制度重整階段結(jié)合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行流程的重新整合與設(shè)計，明確關(guān)鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。4、成果提交和驗收階段完成內(nèi)控評價自評、手冊文檔撰寫等工作，提供內(nèi)控最終成果內(nèi)控手冊。（二）工作小組

簡介：內(nèi)部控制建設(shè)專題會議記錄內(nèi)部控制建設(shè)專題會議記錄會議時間會議時間2016年8月16日會議地點會議地點小會議室主持人主持人張丙龍張丙龍記錄人記錄人徐國慶徐國慶會議議題會議議題討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題出席人員出席人員張炳龍、劉永民、高樹播、馬艷玲、喬雅君、張加潤、徐國慶、張二華、郝媛媛、戴路、李憲波、陳磊、郝文彥、郝守娟、李宏偉、龔向偉、吳志廣、李思、褚閱兵、何偉、李輝、劉慶芳、曹巍、孫洪通、朱彬、王文彬、張文龍、王南缺席人員缺席人員無會議內(nèi)容會議內(nèi)容我單位應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會決定關(guān)于強化內(nèi)部控制的精神和行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的具體要求，全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。應(yīng)當(dāng)科學(xué)運用內(nèi)部控制機制原理，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。單位應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配內(nèi)部控制建設(shè)專題會議記錄內(nèi)部控制建設(shè)專題會議記錄會議時間會議時間2016年8月20日會議地點會議地點小會議室主持人主持人張丙龍張丙龍記錄人記錄人徐國慶徐國慶會議議題會議議題討論內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制出席人員出席人員張炳龍、劉永民、高樹播、馬艷玲、喬雅君、張加潤、徐國慶、張二華、郝媛媛、戴路、李憲波、陳磊、郝文彥、郝守娟、李宏偉、龔向偉、吳志廣、李思、褚閱兵、何偉、李輝、劉慶芳、曹巍、孫洪通、朱彬、王文彬、張文龍、王南缺席人員缺席人員無會議內(nèi)容會議內(nèi)容按照內(nèi)部控制要求，在單位領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評價、對照檢查，并針對存在的問題，抓好整改落實，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。健全內(nèi)部控制制度，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。

簡介：內(nèi)部審計報告的范文我們XXXX供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于XXX年X月XX至XX日，重點對公司XXXX年度財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對有關(guān)公司董事會決定及要求的落實情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下一、基本情況公司是在XXXXX供水公司的基礎(chǔ)上，在XX市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由XX市XX流域水利電力綜合開發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟開發(fā)總公司、XX區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、XX縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為XXXXX萬元，公司XXXX年XX月XX號核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于XX縣及XX區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于XXXX年動工興建，XXXX年XX月竣工驗收。工程總投資XXXXXXXX萬元，經(jīng)評估為XXXXXXXXX萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工XXX人。至XXXX年底，公司提供未經(jīng)審計的會計報表反映資產(chǎn)總額XXXXX萬元，負(fù)債XXXXX萬元，所有者權(quán)益XXXXX萬元。其中固定資產(chǎn)XXXXX萬元、流動資產(chǎn)XXXX萬元、長期投資XXX萬元，流動負(fù)債XXXX萬元短期借款XXX萬元、長期借款XXXXX萬元，實收資本XXXXX萬元、資本公積XXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。XXXX年業(yè)務(wù)收入XXX萬元，其中水費收入XXX萬元、房租收入XX萬元。總成本費用XXXX萬元，其中源水費XX萬元，折舊XXXX萬元，工資XXX萬元，借款利息XXX萬元，稅費XX萬元，其它管理費用XXX萬元。另水毀維修費XXX萬元。年度虧損XXXX萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約XX萬噸，另XX煉油一體化項目和XXXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資XXX萬元系對XX區(qū)XX供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見（一）會計核算與管理方面存在（1）收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費用內(nèi)容雜而繁多，費用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。（（3）其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”XXX萬元，系該供水工程項目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。（4）有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收。（二）內(nèi)部控制與管理存在（5）部分費用報銷不夠規(guī)范抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認(rèn)而由代略二、二、內(nèi)部控制的不足內(nèi)部控制的不足1、供應(yīng)商報價現(xiàn)狀現(xiàn)狀根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定“5311第一次購買的設(shè)備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報價”（因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報價方式）；我們從2004年1月至2004年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下表二略注采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。風(fēng)險風(fēng)險不一定能取得對公司最有效益的報價建議建議1）、采購部在詢價時，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報價并且在實際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時相應(yīng)地修改采購部的工作指引采用“貨比三家”的方式；2）、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。2、固定報價現(xiàn)狀現(xiàn)狀根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定“5331間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。風(fēng)險風(fēng)險規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益建議建議在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。3、定期輪換制度現(xiàn)狀現(xiàn)狀XXXX公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。風(fēng)險風(fēng)險容易形成固定的利益關(guān)系建議建議由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作三、問題

簡介：內(nèi)部培訓(xùn)師評選方案內(nèi)部培訓(xùn)師評選方案一、目的一、目的第一、公司員工擔(dān)任內(nèi)部兼職培訓(xùn)講師，向其他員工傳授理念、知識和技能，是公司內(nèi)部知識的積累、共享和傳播的有效途徑之一，能提高員工隊伍的整體水平，從而增強公司的競爭力。第二、為了組建這樣的一支培訓(xùn)講師隊伍并實現(xiàn)對培訓(xùn)師管理的正規(guī)化和科學(xué)化，特制定本管理規(guī)定。二、內(nèi)部培訓(xùn)師的組建及選拔二、內(nèi)部培訓(xùn)師的組建及選拔（1）、公司本著公平、公正、客觀的原則對培訓(xùn)師進(jìn)行選拔。（2）、凡在工藝品質(zhì)、設(shè)備管理、生產(chǎn)管理、人力資源等方面具有較為豐富的經(jīng)驗或特長，工作業(yè)績突出，同時有較強的語言表達(dá)能力和感染力的人員，可參加培訓(xùn)師的選拔。（3）、培訓(xùn)師選拔方法①自愿報名②內(nèi)部推薦③內(nèi)部選定④內(nèi)部邀請⑤多種方法同時進(jìn)行（4）、培訓(xùn)師選拔程序（1）由各部門及分廠推薦或個人自薦，填寫內(nèi)部培訓(xùn)師推薦（自薦）表，由各部門及分廠廠長或者經(jīng)理、副經(jīng)理審核，報人力資源部審核。（2）選撥的程序為報名→初審→試講→認(rèn)證（3）公司人力資源部將申請人的綜合評審意見上報公司人力資源部副總監(jiān)及副總經(jīng)理，經(jīng)公司總裁審批后，由人力資源部向申請人發(fā)出是否給予聘任的決定。（5）、凡參加送外培訓(xùn)，一次培訓(xùn)時間在3天或以上人員，經(jīng)人力資源部考慮，可作為公司臨時培訓(xùn)師，具有為員工提供一次時間不少于4個小時的培訓(xùn)（內(nèi)容、培訓(xùn)時間自定）的義務(wù)。如講課現(xiàn)場效果評估能達(dá)到內(nèi)部培訓(xùn)師基本要求，經(jīng)個人申請可納入公司正式內(nèi)部培訓(xùn)師管理，但不享受內(nèi)部培訓(xùn)講課津貼。（6）、內(nèi)部培訓(xùn)師分初、中、高講師三個級別，填寫自薦推薦表時要注明申請的級別，并由人力資源部審核決定，升級需通過培訓(xùn)師資格評審，填寫內(nèi)部培訓(xùn)師升級申報表。其中申請上一等級講師資格的基本條件是（一）需在一年內(nèi)完成在原級的最低有效授課時數(shù)（計算范圍為公司委托講授的課程）如下表級別初級中級高級申請上一等級的最低有效授課時數(shù)（3小時課時）1014（二）在上述的授課時數(shù)內(nèi)課程的效果評估（課程效果評估以講師結(jié)束整次培訓(xùn)為單位）平均在80分以上；（三）講師在原有等級申請上一級別時，必須具備上一級別的工作能力，相應(yīng)的工作職責(zé)和條件可參考本文第三節(jié)內(nèi)容。（四）滿足以上條件的講師可向人力資源部提交內(nèi)部培訓(xùn)師升級申報表，人力資源部將根據(jù)平時對學(xué)員抽查的培訓(xùn)效果、講師的授課水平作最后審批。（7）、當(dāng)公司內(nèi)部缺少某一專業(yè)知識的講師時，人力資源部可在考慮在社會聘請，相關(guān)管理明細(xì)雙方合同上規(guī)定，不列入本管理制度。（8）、各部門及分廠應(yīng)積極協(xié)助與支持內(nèi)部培訓(xùn)師的授課管理與培訓(xùn)工作。三、培訓(xùn)師工作職責(zé)及入職資格三、培訓(xùn)師工作職責(zé)及入職資格（1）、培訓(xùn)師必須參與課程的前期培訓(xùn)需求調(diào)研，開發(fā)設(shè)計課程有關(guān)的資料，如培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)教一、內(nèi)部講師的使用與管理1、內(nèi)部講師的使用（1）人力資源部根據(jù)年度培訓(xùn)計劃統(tǒng)一安排內(nèi)部講師的授課計劃，內(nèi)部講師有義務(wù)遵照執(zhí)行，人力資源部定期抽查、評估與跟蹤。（2）內(nèi)部講師及其主打課程定期公布，各部門可根據(jù)工作需要邀約培訓(xùn)，邀約雙方時間由人力資源部進(jìn)行協(xié)調(diào)與安排。（3）公司內(nèi)部培訓(xùn)的課題如涉及內(nèi)部講師授課范圍的，由人力資源部統(tǒng)一安排內(nèi)部講師講授，內(nèi)部講師授課范圍暫不支持的內(nèi)容授課人可由部門安排。（4）內(nèi)部講師有義務(wù)自覺進(jìn)行所屬領(lǐng)域的知識傳播，協(xié)助所在部門領(lǐng)導(dǎo)組織本部門培訓(xùn)工作的開展（5）內(nèi)部講師需定期開發(fā)及維護(hù)所講課程，及時更新相關(guān)數(shù)據(jù)及具有時效性的信息。（6）內(nèi)部講師負(fù)責(zé)參與公司年度培訓(xùn)需求調(diào)查、培訓(xùn)計劃的制定及年度培訓(xùn)效果評估、總結(jié)等工作。對培訓(xùn)方法、課程內(nèi)容等提出改進(jìn)建議，協(xié)助人力資源部完成公司培訓(xùn)體系。（7）公司各部門副經(jīng)理級別以上人員每月必須授課2小時以上，各部門主管每季度必須授課2小時以上，內(nèi)容為本部門涉及的相關(guān)知識重點與難點。2、內(nèi)部講師的管理（1）檔案管理A建立內(nèi)部講師基本檔案內(nèi)容包括基本概況、專長、課程、評審時間、評審成績、等級等B建立內(nèi)部講師授課檔案內(nèi)容包括授課信息（時間、學(xué)員、課程等）、培訓(xùn)效果評估等C內(nèi)部講師所講課程檔案課件（PPT）、教案、試題及評估方案均需在人力資源部備案（2）學(xué)習(xí)及活動管理A定期組織專業(yè)學(xué)習(xí)，組織評審評定，組織相關(guān)活動，并統(tǒng)計參與情況B內(nèi)部講師的精品課程進(jìn)行定期宣傳，利用板報、新聞、通知、知識管理等多種形式（3）保密管理內(nèi)部講師不得以任何形式泄露公司涉密課件數(shù)據(jù)、流程、工藝等內(nèi)容3、內(nèi)部講師的降級及退出機制①內(nèi)部講師每年度、季度進(jìn)行考核，考核結(jié)果不符合級別標(biāo)準(zhǔn)的將予以降級或辭退，考核標(biāo)準(zhǔn)60分以下為不及格、6170分為及格、7180為良、81以上為優(yōu)。初級講師在一年考核中有2次為不及格則自動退出講師隊伍，每年的考核成績記錄在內(nèi)部講師的檔案管理中，作為今后評優(yōu)評先及晉升的依據(jù)。降級或退出的人員再次加入或升級仍舊參加評審及評級機制進(jìn)行辦理。②考核依據(jù)為內(nèi)部培訓(xùn)講師評估表、公司組織的各種知識問答等。二、內(nèi)部講師的有效激勵1、講課津貼時間初級中級高級工作時間10元20元50元業(yè)余時間20元50元100元備注高層管理人員不參與考核，評級，為公司特聘講師，同時不享受講課津貼，其他培訓(xùn)講師只有講目前內(nèi)部講師資源所不能涉及的課程時發(fā)放講課津貼（按原有津貼數(shù)額）2、年度評優(yōu)設(shè)立“優(yōu)秀培訓(xùn)師”獎項，內(nèi)部講師可參與此獎項評優(yōu)，獲得與其他獎項同等的殊榮，并優(yōu)先參加公司內(nèi)與本職工作相關(guān)的各項培訓(xùn)。五、附則五、附則第二十三、本管理規(guī)定解釋權(quán)屬于人力資源部。

簡介：內(nèi)部舉報管理制度內(nèi)部舉報管理制度第一章第一章總則總則第一條目的為有效防范經(jīng)營管理風(fēng)險，鼓勵廣大員工主動參與公司管理，及時監(jiān)督和舉報公司內(nèi)部運營缺陷或違規(guī)行為，確保公司依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，特制定本辦法。第二條基本原則（一）員工廣泛參與；（二）實時監(jiān)督舉報；（三）處理及時有效；（四）嚴(yán)格責(zé)任追究；（五）為舉報人保密。第三條適用對象本制度適用于公司全體員工。第二章第二章管理機構(gòu)管理機構(gòu)第四條設(shè)立內(nèi)部舉報管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司設(shè)立內(nèi)部舉報管理領(lǐng)導(dǎo)小組，為內(nèi)部舉報工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。總裁任組長，分管總裁任副組長，各部室負(fù)責(zé)人為成員。內(nèi)部舉報管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在公司辦公室，公司辦公室負(fù)責(zé)人任內(nèi)部舉報管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任。第五條內(nèi)部舉報管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)（一）負(fù)責(zé)內(nèi)部舉報工作制度的制定、修改和實施；（二）受理員工舉報的內(nèi)部運營缺陷或違規(guī)行為，并組織對該行為進(jìn)行調(diào)查分析和性質(zhì)認(rèn)定；（三）討論研究運營缺陷或違規(guī)行為的補救和整改措施上報公司；（四）依照公司相關(guān)規(guī)章制度，出具運營缺陷或違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人的處理意見上報公司。第五章第五章引咎辭職引咎辭職第十二條對于出現(xiàn)下列情形之一的，主要責(zé)任部室負(fù)責(zé)人必須先行引咎辭職，再視案件結(jié)果進(jìn)行處理（1）案件和違規(guī)問題是由員工舉報、上級領(lǐng)導(dǎo)詢查或上級監(jiān)管機構(gòu)檢查、違法違規(guī)行為人逃匿等非自查方式發(fā)現(xiàn)的；（2）發(fā)生重大案件和嚴(yán)重違規(guī)問題隱瞞不報，或上報上級領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)管機構(gòu)時弄虛作假的；（3）查處整改工作不力的。第十三條各部室主要負(fù)責(zé)人在其任職期間內(nèi)（未換崗或輪崗），其部室發(fā)生三次重大案件時，應(yīng)引咎辭職。第十四條分管總裁、總裁在工作中發(fā)現(xiàn)問題，但卻包庇、隱瞞，沒有及時向董事長報告的，導(dǎo)致案件沒有得到有效控制而影響惡化或損失擴大的，應(yīng)引咎辭職。第六章第六章員工抵制員工抵制第十五條員工原則上不得對抗上級領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)國家法律法規(guī)或公司有關(guān)規(guī)定布置的合理合法操作，如確有特殊情況，應(yīng)及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說明原因，得到許可，否則公司可追究其責(zé)任。第十六條員工有權(quán)拒絕執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)布置的違法違規(guī)操作，上級領(lǐng)導(dǎo)也不得對此借機進(jìn)行徇私報復(fù)，否則將追究其領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，予以降級或免職。第十七條員工執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的操作前，已明確此行為違法違規(guī)，卻仍照此執(zhí)行的，公司將追究其責(zé)任，予以換崗或辭退；員工執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的操作前，不知道此行為違法違規(guī)，遵照執(zhí)行的，公司將視后果輕重給予處罰。第七章第七章檢舉獎勵檢舉獎勵第十八條公司將對檢舉重大違法違規(guī)行為和成功堵截案件的員工，實行保密制度，并將在案件處理完畢兩周內(nèi)直接獎勵有功人員。第十九條檢舉獎勵標(biāo)準(zhǔn)按挪用資金或挽回?fù)p失的比例給予一次性物質(zhì)獎勵

簡介：濟寧市黑馬裝飾安裝工程有限責(zé)任公司濟寧市黑馬裝飾安裝工程有限責(zé)任公司內(nèi)部管理制度內(nèi)部管理制度第一章管理大綱一為了加強管理，完善各項工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，特制訂本管理制度。二公司全體員工都必須遵守公司的規(guī)章制度和各項決定。三禁止任何個人損害公司的形象、聲譽和內(nèi)部穩(wěn)定。四公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。五公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識，努力提高自身的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。六公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻(xiàn)。對有突出貢獻(xiàn)者，公司予以獎勵、表彰。七公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會，鼓勵員工積極向上。八公司倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。九公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議，對作出貢獻(xiàn)者公司予以獎勵、表彰。十公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。10負(fù)責(zé)企業(yè)具體業(yè)務(wù)工作的組織開展。四行政管理部行政管理部負(fù)責(zé)全面主持公司的行政、人事管理、倉庫管理、財務(wù)工作，日常工作由行政管理部主任負(fù)責(zé)。行政管理部主任職責(zé)1本崗位是在副總經(jīng)理監(jiān)督下和管理下，辦理日常工作，正常處理指導(dǎo)下屬進(jìn)行日常的辦公管理工作。2接受行政副總經(jīng)理的指令和監(jiān)督，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，一般例行公事可單獨處理，重要事項須向副總經(jīng)理請示后執(zhí)行。3負(fù)責(zé)公司文檔及公章印鑒的管理，負(fù)責(zé)公司辦公用品的采購與管理，負(fù)責(zé)公司辦公環(huán)境、衛(wèi)生及安全的管理。4負(fù)責(zé)公司員工考勤及車輛調(diào)配的管理，公司文件打印、抄送、會議記錄的管理。5負(fù)責(zé)公司人員調(diào)動、調(diào)聘及離任手續(xù)的管理。6負(fù)責(zé)公司員工文體活動的計劃與實施，負(fù)責(zé)公司員工的福利及養(yǎng)老保險手續(xù)的管理。7對部門下屬有人事任命、監(jiān)督、檢查及獎罰提議權(quán)。辦公室文員職責(zé)1負(fù)責(zé)辦公室日常工作，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部勤務(wù)整理。2公司文件資料收發(fā)、登記、保管。

簡介：內(nèi)部督內(nèi)部督查管理管理辦法一、一、總則總則為適應(yīng)公司現(xiàn)實發(fā)展階段的管控需要，強化內(nèi)部監(jiān)督、檢查和雙向溝通；促進(jìn)團隊協(xié)作，不斷提升工作人員的執(zhí)行力和忠誠度；保護(hù)能績平衡，查處違規(guī)行為，保障公司規(guī)范、高效、穩(wěn)健、安全運營；通過關(guān)注管理者的短期行為，實現(xiàn)公司長期整體利益；根據(jù)公司考核有關(guān)要求，特制訂本辦法。二、督二、督查內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)部督查分為工作督查和違規(guī)問題查處兩部分。工作督查內(nèi)容包括工作計劃（周期性經(jīng)營計劃和本周期經(jīng)營分解保障計劃）執(zhí)行情況、管理制度落實及工作紀(jì)律情況、團隊協(xié)作及工作效率情況等。違規(guī)問題查處內(nèi)容包括以職謀私，嚴(yán)重工作失職，被舉報、投訴事件等。三、三、時間時間周期周期1、周督查導(dǎo)；2、月督查考核；3、年終督查。四、工作四、工作職責(zé)職責(zé)1、公司成立由全體高層為成員、總經(jīng)理任總督察的考核督察領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)部督查工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對日常督查結(jié)果應(yīng)用和涉及五、工作程序五、工作程序1、上報工作保障計劃各部門崗位工作人員按每周（周六下午4點前）、每月（28日前）、每季度（季末月28日前）、半年（半年末月25日前）、年終（12月20日前）的時間周期，將公司平衡下達(dá)到本部門（崗位）的經(jīng)營工作計劃詳細(xì)分解到本周期、并配以本周期保障計劃，上報督查室。督查室及時督促收取、匯總報告各位副總經(jīng)理、總經(jīng)理，以備涉及計劃協(xié)調(diào)會議召開時對照查詢。2、確認(rèn)工作計劃公司定期召開工作計劃平衡、協(xié)調(diào)會議，根據(jù)上一周期計劃完成情況、本周期工作重點要求和各部門崗位提報的工作保障計劃內(nèi)容，進(jìn)行各部門崗位計劃的調(diào)整、確認(rèn)。工作計劃內(nèi)容必須具體到工作量（可量化）和工作時限（日期時間具體化）。3、總結(jié)、述職各部門崗位人員每周六將本周工作總結(jié)書面報督查室，接受工作檢查與督促；并按每月（次月3日前）、每季度（季末次月3日前）、半年（半年末次月3日前）、年終（當(dāng)年12月31日前）的時間周期，書面總結(jié)上一周期工作計劃完成情況、崗位職責(zé)履行情況、主要業(yè)績等，通過總結(jié)會方式進(jìn)行公開述職，接受公司考核督查領(lǐng)導(dǎo)小組和職工代表的考核質(zhì)詢。4、檢查督查室依據(jù)日常工作督查記錄和計劃執(zhí)行情況，對各部門崗位人員書面申報的總結(jié)屬實度進(jìn)行檢查，并重點標(biāo)識出對整個公司運行存在較大

簡介：內(nèi)控簡答題內(nèi)控簡答題第一章第一章1請簡述內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生于發(fā)展歷經(jīng)的階段，并指出每一階段的特點。答內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架內(nèi)部控制整合框架四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險管理整合框架企業(yè)風(fēng)險管理整合框架演變的趨勢。（1）內(nèi)部牽制階段內(nèi)部控制從內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上發(fā)展起來。主要特點主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工分工，每項業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個人或部門的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制?！眱?nèi)部牽制的基本思路基本思路是分工分工和牽制牽制。這一階段的不足之處不足之處在于人們還沒有意識到內(nèi)部控制的整體性整體性，強調(diào)內(nèi)部牽制機能的簡單運用，不夠系統(tǒng)和完善。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)階段將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計控制內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制內(nèi)部管理控制。由此內(nèi)部控制正式被納入制度體系之中，同時管理控制成為內(nèi)部控制的一個重要組成部分。（3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段20世紀(jì)80年代進(jìn)入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)組成三要素三要素控制環(huán)境控制環(huán)境，會計系統(tǒng)會計系統(tǒng)和控制程序控制程序。對內(nèi)控發(fā)展的貢獻(xiàn)貢獻(xiàn)其一，首次將控制環(huán)境納入內(nèi)部控制的范疇。其二，不再區(qū)分會計控制和管理控制，而統(tǒng)一以要素來表述。（4）內(nèi)部控制整合框架階段1992年9月，COSO發(fā)布內(nèi)部控制整合框架是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。它對內(nèi)部控制的發(fā)展最重要的貢獻(xiàn)貢獻(xiàn)對內(nèi)部控制下了一個迄今為止最權(quán)威的定義。提出了內(nèi)部控制三目標(biāo)三目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)，構(gòu)成五要素五要素控制環(huán)境、風(fēng)險評估風(fēng)險評估、控制活動控制活動、信息與溝通信息與溝通和監(jiān)控監(jiān)控。（5）企業(yè)風(fēng)險管理整合框架階段2004年9月，COSO發(fā)布企業(yè)風(fēng)險管理一整合框架。這一階段的顯著變化顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險管理的高度來認(rèn)識。提出風(fēng)險管理四目標(biāo)四目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)構(gòu)成八要素內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定、事項識別事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。2企業(yè)風(fēng)險管理整合框架（ERM框架）與內(nèi)部控制整合框架相比進(jìn)步三者之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。案例分析內(nèi)部控制重要意義（分析提示）（1）內(nèi)部控制內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。可見，一個健全健全的內(nèi)部控制體系是由多方實施，為了多方利益的一個過程。雙匯“瘦肉精”事件的發(fā)生很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點或漏洞，才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測程序只會成為不法分子的通道，因此一個企業(yè)要想做大做強，一個健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因為短期利益而犧牲企業(yè)長久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實的益處。（2）實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序，卻沒有對瘦肉精的檢驗，讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。加強內(nèi)部控制是企業(yè)實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。（3）實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力。內(nèi)部控制的核心核心是控制影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，防范企業(yè)經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。正是在安檢這個最重要的風(fēng)險防范點上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯都會得到很好的監(jiān)控，更不會造成如此大的影響和損失。（4）實施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益有助于維護(hù)社會公眾的利益。在整個瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會公眾。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾為此買過單，成為了無辜的受害者。更重要的是，這又一次給社會公眾帶來了恐慌，無法信任身邊的產(chǎn)品。此外，對于雙匯的投資者來說，資本市場更是給他們帶來了巨大的損失，而這一切正是內(nèi)部控制缺失帶來的。由此可見，社會公眾的利益和內(nèi)部控制息息相關(guān)。第二章第二章1如何理解內(nèi)部控制的定義答內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?？蓮娜矫孢M(jìn)行理解（1）內(nèi)部控制是一種全員控制全員控制，即內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責(zé)。企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識，以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。

簡介：1內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)部控制制度設(shè)計課程設(shè)計報告課程設(shè)計報告學(xué)生姓名學(xué)生姓名曹振邦曹振邦學(xué)籍號號1109426223班級級財務(wù)財務(wù)1142班專業(yè)業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理指導(dǎo)教師指導(dǎo)教師徐秀茹徐秀茹賈秀妍賈秀妍日期期2014年12月5日3設(shè)計任務(wù)分工表設(shè)計任務(wù)分工表項目姓名班級學(xué)號任務(wù)成績組長曹振邦二班23負(fù)責(zé)自由設(shè)計原業(yè)務(wù)流程部分和資料整合組員蔡秋二班01負(fù)責(zé)自由設(shè)計中的新業(yè)務(wù)流程控部分組員李思濃二班06負(fù)責(zé)單項設(shè)計中的采購與付款控制的部分組員佐悅一班31負(fù)責(zé)綜合設(shè)計組員李曉旭一班09負(fù)責(zé)綜合設(shè)計組員沈源二班11負(fù)責(zé)單項設(shè)計銷售和收款及調(diào)查問卷部分

簡介：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)材料內(nèi)部控制學(xué)習(xí)材料內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。分類分類內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保護(hù)財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營活動經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有關(guān)的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會計控制，也可以用于管理控制。目標(biāo)目標(biāo)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。1有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。價值；確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的期間，以便將經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g；在財務(wù)會計報告中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項。建立實施建立實施一個單位要實行內(nèi)部控制，重點應(yīng)當(dāng)在組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會計記錄、資產(chǎn)保護(hù)、職工素質(zhì)、預(yù)算管理和報告制度等重要環(huán)節(jié)組織實施。授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的過程中必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)以進(jìn)行控制。企業(yè)每一層的管理人員既是上級管理人員的授權(quán)客體，又是對下級管理人員授權(quán)的主體。授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的形式通常有一般授權(quán)和特別授權(quán)之分。一般授權(quán)是辦理常規(guī)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者作出的規(guī)定，這些規(guī)定在管理部門中采用文件形式或在經(jīng)濟業(yè)務(wù)中規(guī)定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項交易的責(zé)任關(guān)系。在日常業(yè)務(wù)處理中可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有關(guān)職責(zé)自行辦理。特別授權(quán)指受權(quán)處理非常規(guī)性業(yè)務(wù)，比如重大籌資行為、投資決策、股票發(fā)行等。內(nèi)部控制要求明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的責(zé)任和權(quán)限，以及每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序。組織結(jié)構(gòu)控制實行和完善內(nèi)部控制，首先要從本單位的組織結(jié)構(gòu)開始，主要包括確定單位的組織形式，明確相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，以及為每個組織單位內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限。