簡介：DOC格式論文，方便您的復制修改刪減格式論文，方便您的復制修改刪減荷蘭海關內部控制與內部審計經驗及借荷蘭海關內部控制與內部審計經驗及借鑒（作者___________單位___________郵編___________）荷蘭海關隸屬于荷蘭財政部，全稱為“稅務海關署”，下設內部審計部門，直接受署長領導，具有較強的獨立性。業(yè)務范圍涵蓋各個方面，但最主要是對內部控制的健全性、有效性進行檢查，對稅務海關署年度財政報告的真實性、準確性，及稅務海關各項業(yè)務工作運行的效益性、可靠性進行審計。荷蘭海關充分利用COSO模式來指導管理行為，使得荷蘭海關的內部管理相當成熟和完善。荷蘭稅務海關署在對各級海關的管理上采取契約式的管理模式，即每年由署長與地區(qū)海關關長簽定契約合同，各地區(qū)海關對簽定契約的內容進行細化，將根據不同隸屬海關的業(yè)務特點同隸屬海關的領導訂立管理契約。戰(zhàn)略目標、工作目標、成績指標是制定契約合同的重點。每年年終，由上級管理層按照契約的目標和內容對下級工作的完成情況進行考核，而對契約完成情況的質量則通過內審部門的審計來確定。由于契約中明確了各部門的工作職責和量化指標，通過契約式管理，便于管理層對海關各項工作運行情況的實時監(jiān)控。DOC格式論文，方便您的復制修改刪減格式論文，方便您的復制修改刪減如何，考察業(yè)務操作人員是否勝任，檢查內部流程是否存在漏洞，是否進行了充分的崗位培訓等；三是就有關業(yè)務規(guī)定或業(yè)務操作規(guī)范是否存在漏洞進行審計，對業(yè)務操作的完整性，以及有關規(guī)定是否錯誤使用或存在稅收流失進行審計。2、電子審計荷蘭海關的內部審計機構有專門從事電子審計的人員共30人，主要對荷蘭海關的所有涉及電子領域的業(yè)務活動進行監(jiān)督和審計一是開展對計算機中心的審計，主要是針對荷蘭海關各類計算機系統(tǒng)的運行情況，計算機中心對各類技術問題的處理情況，計算機系統(tǒng)的維護情況以及計算機中心應各級管理層的要求改進有關系統(tǒng)的成效如何進行審計；二是開展信息系統(tǒng)審計。荷蘭海關的業(yè)務已經基本實現信息化，電子信息的使用涉及海關所有的業(yè)務工作，因此電子審計人員開展信息系統(tǒng)審計就成為海關對自己使用的信息系統(tǒng)加以監(jiān)督的一個重要的手段。審計人員對信息的正確性、及時性、完整性進行審計，同時監(jiān)督有關信息反饋的過程。在荷蘭海關，由于大部分具體的內部控制制度已經通過有關的計算機的程序設置得到體現，因此電子審計的作用正逐步得到大家的重視。此外，電子審計人員還要對荷蘭海關年度財政工作報告中有關計算機系統(tǒng)的內容負責，還應財政審計人員的要求對財政審計過程中遇到的計算機問題進行協助。3、績效審計荷蘭海關內部審計部門中專門從事績效審計的人員共有

簡介：1內部審計風險及其控制提要本文首先從內部審計風險的特征與分類等方面做簡要闡述，然后從主觀原因和客觀原因兩方面分析影響內部審計風險的主要因素，借鑒國外對內部審計風險控制的成功經驗，與當今企業(yè)實際相結合，對內部審計風險進行有效控制等一系列問題進行探討，最后提出合理性建議。關鍵詞內部審計風險；競爭能力；成因；控制措施中圖分類號F239文獻標識碼A一、內部審計風險概述（一）內部審計風險的特征1、客觀性。內部審計風險是客觀存在的，無論審計人員如何努力，內部審計風險絕不會控制到零的程度。2、普遍性。在審計過程的每一個環(huán)節(jié)都可能產生與預期有差錯的偏差，任何一個偏差都有可能導致審計風險的產生，任何一個環(huán)節(jié)的審計失誤，都會增加最終的審計風險，并會最終影響總的審計結果報告。所以，審計風險普遍存在，無法避免。3、可控性。雖然審計風險客觀存在，但只要審計人員保持職業(yè)謹慎，對審計風險進行評估，并采取相應完善的審計程序、方法，幫助管理人員完善內部控制制度，可使風險降至低點，增加企業(yè)價值，盡可能減少不必要的損失。3實質性測試后，仍然未能發(fā)現差錯而形成的審計風險。應該加強自身的業(yè)務素質，降低內部審計風險，為企業(yè)增加價值。二、影響內部審計風險的主要因素（一）主觀原因1、內部審計部門獨立性不強。內部審計是企業(yè)經營活動的監(jiān)督人員，又是組織經營活動的參與者，前者要維護國家的利益，后者要維護組織和個人的利益，二者極易發(fā)生沖突。而且審計事項涉及外單位時，往往敷衍了事，當涉及本單位時，又因為種種原因制約回避原則，導致內部審計的獨立性是有限的，影響了內部審計獨立性，這就為審計風險留下了重大隱患。2、內部審計方法不夠完善。首先，內部審計方法主要采用抽樣調查，以樣本的特點估計整體的情況。樣本與總體之間必然存在差距，這就導致了審計結果的偏差，并且無法消除偏差；其次，因為企業(yè)的成本效益原則，審計人員有可能忽略一些對審計結論影響不大的審計程序，這也可能導致審計結論出錯，帶來審計風險；再次，現階段的內部審計一般都采用制度基礎審計的審計方法，該方法的特點就是對被審計單位內部控制制度的有效性過度依賴，本身就蘊含了一定的風險。3、內審人員素質不高。內部審計工作不僅要求審計人員具有扎實的會計、審計、稅務、法律知識和審計的專業(yè)技能，還要求審計人員具備豐富的審計實踐經驗和較強的分析能力。內審人員的素質是決定內部審計風險高低的主要因素。而我國目前企業(yè)內部審計人員這方面的素質普遍偏低，影響企業(yè)內部審計結果。

簡介：1審計質量替代指標研究綜述作者簡介呂潔1989，女，漢族，杭州，會計學碩士，單位杭州電子科技大學，研究方向財務會計理論與方法。摘要審計質量是一個抽象的概念，要衡量審計質量就需要將審計質量量化，從而需要尋找審計質量的替代指標。本文對國內外的學者所使用的審計質量替代指標進行分類匯總。關鍵詞審計質量；替代指標審計質量指會計師發(fā)現客戶的會計系統(tǒng)存在違規(guī)現象并且報告這些違規(guī)現象的聯合概率。審計質量一方面取決于注冊會計師發(fā)現違規(guī)現象的能力，即專業(yè)勝任能力，一方面取決于注冊會計師發(fā)現違規(guī)現象后報告的概率，即獨立性。審計質量無法直接衡量，目前廣大的學者通過間接地選取替代指標來實現量化?，F有的研究中所選取的替代指標主要包括事務所的規(guī)模、盈余管理、審計意見、審計收費四大類本文對現有的文獻進行分類匯總。一、以事務所的規(guī)模作為審計質量的替代指標ANGELO1981通過對事務所機會主義行事的動機和后果的研究發(fā)現，事務所的規(guī)模可以作為審計質量的替代指標。規(guī)模越大，審計客戶的數量越大，與某一特定客戶相聯系的準租在整個事務所的準租總體中所占的比重就越小，該事務所機會主義行事的動機就越小，而后果越嚴重，即失去與其他客戶相關的準租金額越大，其可預期的審計質量越高。CLIVESLENNOX1999基于深口袋理論的研究也認為，大型的事務所更3董普等2007認為，公司盈余管理的程度既能體現注冊會計師的專業(yè)勝任能力也能反映注冊會計師的獨立性。已審財務信息中盈余管理的程度體現了審計質量的高低。夏立軍、楊海斌2002以1088家上市公司2000年的財務報告審計意見作為研究對象，實證研究了監(jiān)管政策誘導性盈余管理與審計意見的關系，結果表明注冊會計師并沒有揭示出上市公司的盈余管理行為，其審計質量堪憂。蔡春等2005研究發(fā)現，雙重審計和前十大事務所對可操縱性盈余管理有明顯的抑制，直接證明了審計質量與可操縱應計利潤的關系。徐浩萍2004以會計盈余管理的程度檢驗注冊會計師獨立審計的質量，研究表明注冊會計師能夠在一定程度上鑒別盈余管理程度，并將其反映在審計意見中。并且認為審計質量受到盈余管理手段的影響，即針對操控非經營性應計利潤的審計質量高于經營性應計利潤。李維安等2004、章永奎等2002的研究都支持盈余管理作為審計質量的替代指標。三、以審計意見作為審計質量的替代指標王澤霞、謝冰2010選取1998年至2008年間被證監(jiān)會查處的管理舞弊上市公司作為初始樣本，實證檢驗審計意見類型作為審計質量替代指標的有效性。結果證實，非標意見與上市公司的管理舞弊行為呈顯著的正相關性，即審計意見類型作為審計質量的替代指標是有效的。劉明輝等2003將事務所出具非標準審計意見報告的頻率作為審計質量替代指標，并以此來研究市場集中度對審計質量的影響。劉勤、顏志元2006通過研究在會計估計變更當年及前一年，注冊會計師非標意見的出具與會計估計涉及的項目個數、線上會計估計涉及的金額占全部會計估計變更

簡介：蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院物資采購審計辦法蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院物資采購審計辦法第一條第一條為加強對學院物資采購工作的監(jiān)督和管理，提高學院資金使用效益，根據教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定、蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院內部審計工作規(guī)定、蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院物資采購管理辦法等文件，結合學院實際，制定本辦法。第二條第二條本辦法所稱物資采購審計，是指學院審計機構依據國家的有關法律、法規(guī)、政策，以及學院的有關規(guī)定，按照一定的程序和方法，對我院物資采購的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。第三條第三條學院審計機構根據工作需要，經主管領導批準，可進行內部審計或委托社會審計機構進行審計。第四條第四條物資采購的審計范圍包括單價在2000元（含2000元）以上或單價不足2000元批量金額達1萬元（含1萬元）以上的物資采購項目。第五條第五條物資采購審計的主要內容（一）擬采購物資是否已經列入年度采購計劃或經領導批準；（二）采購資金是否已經落實；（三）采購物資的規(guī)格、型號、性能指標能否滿足使用部門的需求；（四）大中型物資采購是否采取了招標采購方式，采購的程序及要求是否符合規(guī)定，采購流程是否規(guī)范，是否簽署了合法合規(guī)的采購合同，是否對三家以上供應商（廠）進行了比較與考核；過程參與式審計主要是招標、邀標過程審計，審計機構全過程參與。對未采用招標、邀標形式進行物資采購的，審計機構參加采購過程中的談判、競價、合同簽訂、詢價等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。第九條第九條物資采購審計檢查出的違規(guī)、違紀行為，按照蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院內部審計工作規(guī)定第五章相關規(guī)定處理。第十條第十條本辦法由蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院監(jiān)審處負責解釋。第十一條第十一條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

簡介：社會保險審計數據規(guī)劃計算機審計實務公告第10號中華人民共和國審計署二○○八年一月739生育保險審計數據元素27310基金財務數據元素27311測評類數據元素27312審計類數據元素28數據表規(guī)劃281數據表2811數據表分類2812數據表描述282基礎表2821基礎資料2822測評數據2823養(yǎng)老保險數據2824失業(yè)保險數據2825醫(yī)療保險數據2826工傷保險數據2827生育保險數據2828基金財務數據2829審計數據283分析表284代碼表2

簡介：第十章籌資與投資循環(huán)審計,本章你將學到籌資與投資循環(huán)所涉及的主要憑證和會計記錄；該循環(huán)的主要業(yè)務活動；該循環(huán)的內部控制及其測試；該循環(huán)所涉及的主要賬戶的審計學習要求了解籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務活動和會計憑證以及該循環(huán)的內部控制及其測試的要點；掌握借款、所有者權益和投資相關項目的實質性測試程序難點借款、所有者權益和投資相關項目的實質性測試程序,籌資與投資循環(huán)具有如下特征1、對一般工商企業(yè)而言，與銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)相比，每年籌資與投資循環(huán)涉及的交易數量較少，而每筆交易的金額通常較大。這決定了對該循環(huán)涉及的財務報表項目，更可能采用實質性方案2、籌資活動必須遵守國家法律、法規(guī)和相關契約的規(guī)定3、漏記或不恰當地對一筆業(yè)務進行會計處理，將會導致重大錯報，從而對企業(yè)財務報表的公允反映產生較大的影響,第一節(jié)籌資與投資循環(huán)的特性,一、主要憑證和會計記錄（一）籌資活動的重要憑證和會計記錄1、債券2、股票3、債券契約是一張明確債券持有人與發(fā)行企業(yè)雙方所擁有的權利與義務的法律性文件。內容包括債券發(fā)行的標準，債券的明確表述；利息和利息率，受托管理人證書；登記和背書；發(fā)行抵押債券用作擔保的財產；有關建立償債基金的承諾、利息支付和本金償還的方式及時間安排等。4、股東名冊內容一般包括股東姓名或名稱、住所、所持股份數、股票編號等內容。,5、公司債券存根簿內容包括債券持有人的姓名或名稱、住所，取得債券的日期，編號、總額、票面金額、票面利率、還本付息的期限和方式、債券的發(fā)行日期等內容。6、承銷或包銷協議公司向社會公開發(fā)行股票或債券時，應當由依法設立的證券經營機構承銷或包銷，公司應與其簽訂承銷或包銷協議。7、借款合同或協議公司向銀行或其他金融機構借入款項時與其簽訂的合同或協議。8、有關記帳憑證（收、付、轉）9、有關明細帳和總帳,（二）投資涉及的憑證和會計記錄1、股票或債券2、經紀人通知書當投資是通過經紀人代理進行的，對經紀人通知書的審查，可證實企業(yè)投資業(yè)務的合理性，投資的帳務處理的正確性。3、債券契約4、被投資企業(yè)的章程及有關的投資協議通過對被投資企業(yè)的章程及有關投資協議的審查，審計人員可確定投資業(yè)務的真實性，處理的準確性，中間有無不正常交易。5、有關記帳憑證6、有關明細帳和總帳,二、涉及的主要業(yè)務活動（一）籌資所涉及的主要業(yè)務活動1、審批授權企業(yè)通過借款籌集資金需經管理當局的審批，其中債券的發(fā)行每次均要有董事會授權；企業(yè)發(fā)行股票必須依據國家有關法規(guī)或企業(yè)章程的規(guī)定，報經企業(yè)最高權力機構（如董事會）及國家有關管理部門（如證監(jiān)會）批準2、簽訂合同或協議向銀行或其他金融機構融資須簽訂借款合同，發(fā)行債券須簽訂債券契約和債券承銷或包銷合同,3、取得資金簽定合同后，企業(yè)可以在規(guī)定的期限內或按照規(guī)定的程序實際取得銀行或金融機構劃入的款項或債券、股票的融入資金4、計算利息或股利企業(yè)應按有關合同或協議的規(guī)定，及時計算利息或股利，有利于企業(yè)對資金獲得成本進行計量與控制5、償還本息或發(fā)放股利銀行借款或發(fā)行債券應按有關合同或協議的規(guī)定償還本息，融入的股本根據股東大會的決定發(fā)放股利,（二）投資所涉及的主要業(yè)務活動1、審批授權應由企業(yè)的高層管理機構進行審批2、取得證券或其他投資證明投資方式多樣，應及時取得相關的證明3、獲取投資收益投資收益表現為股權投資的股利收入、債券投資的利息收入和其他投資收益等4、轉讓證券或收回其他投資企業(yè)可以通過轉讓證券實現投資的收回，其他投資一經投出，除聯營合同期滿，或由于其他特殊原因聯營企業(yè)解散外，一般不得抽回投資,第二節(jié)籌資與投資循環(huán)的內部控制及其測試,一、籌資活動的內部控制和控制測試（一）籌資活動的內部控制籌資活動主要由借款交易和股東權益組成。股東權益增減變動的業(yè)務較少而金額較大，注冊會計師在審計中一般直接進行實質性程序。企業(yè)的借款交易涉及短期借款、長期借款和應付債券，這些內部控制基本類似。主要包括,1、籌資的授權審批控制2、籌資循環(huán)的職務分離控制3、籌資收入款項的控制4、還本付息、支付股利等付出款項的控制5、實物保管的控制6、會計記錄的控制,（二）籌資活動的控制測試1、籌資活動是否經過授權批準2、籌資活動的授權、執(zhí)行、記錄和實物保管等是否嚴格分工3、籌資活動是否建立了嚴密的賬簿體系和記錄制度，并定期檢查,二、投資活動的內部控制和控制測試（一）投資活動的內部控制1、投資計劃的審批授權控制2、投資業(yè)務的職責分工控制3、投資資產的安全保護控制4、投資業(yè)務會計記錄控制5、投資收益控制（二）投資活動的控制測試1、投資項目是否經授權批準2、投資項目的授權、執(zhí)行、保管和記錄是否嚴格分工3、有無健全的有價證券保管制度4、投資活動的核算方式是否符合有關財務制度的規(guī)定，相關投資收益的會計處理是否正確5、對投資收益的監(jiān)控是否適當,第三節(jié)借款相關項目審計,一、借款審計的目標1、檢查借款相關項目記錄的完整性，即確定被審計單位在資產負債表日的借款相關項目是否均已入帳。2、驗證利息費用的計算是否正確真實，利息資本化的帳務處理是否正確。3、確認借款相關項目的年末金額是否正確，在會計報表上是否得到充分、恰當披露。,二、借款審計程序（一）短期借款的審計1、獲取或編制短期借款明細表審計人員應首先獲取或編制短期借款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細帳和總帳核對相符。2、向銀行或其他債權人函證重大的短期借款項目為了確定短期借款的實有數，審計人員應在期末對余額較大或認為重要的短期借款，向銀行或其他債權人函證。,,3、檢查年度內短期借款的增減情況對年度內增加的短期借款，審計人員應檢查借款合同和授權批準，了解借款數額，借款條件，借款日期，還款期限，借款利率，并與相關會計記錄相核對。對年度內減少的短期借款，注冊會計師應檢查相關記錄和原始憑證，核實還款數額,4、檢查年度內有無到期未償還的短期借款如果有逾期未還的借款，應查明原因，同時了解逾期借款是否辦理了延期手續(xù)，并作適當地記錄。5、復核短期借款利息的計算審計人員應根據短期借款的利率和期限，復核被審單位短期借款的利息計算是否正確，有無多算或少算利息的情況。如有未計利息或多計利息，應作出記錄，必要時應請被審單位進行帳項調整。,6、檢查外幣借款帳戶的折算如果企業(yè)有外幣短期借款，應檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率是否正確，折算差額是否按規(guī)定進行了會計處理，折算方法前后期是否保持一致。7、檢查短期借款在資產負債表上的列報是否恰當企業(yè)的短期借款通常在資產負債表上以“短期借款”項目單獨列示，對于采用抵押方式獲得的短期借款，應在資產負債表附注中揭示，注師應注意被審單位對短期借款項目的披露是否充分。,（二）長期借款的審計1、獲取或編制長期借款明細表審計人員應獲取或編制長期借款明細表，復核其加計數是否正確，并與明細帳和總帳核對相符。2、檢查年度內長期借款的增減情況對年度內增加的長期借款，應檢查借款合同和授權批準，了解借款數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率、并與相關會計記錄相核對；對年度內減少的長期借款，應檢查相關記錄和原始憑證，核實還款數額。,,3、函證重大的長期借款項目對長期借款期末余額較大的，或審計人員認為存在異常的借款項目，可以向各貸款銀行或其他金融機構函證。,4、檢查年末有無到期未償還的借款審計人員應檢查逾期借款是否辦理了延期手續(xù)，分析計算逾期借款的金額、比率和期限，判斷被審單位的資信程度和償債能力。5、檢查借款費用的會計處理是否正確借款費用，指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關成本，包括折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的，應當予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，應當在發(fā)生時根據其發(fā)生額確認費用，計入當期損益。,6、檢查一年內到期的長期借款是否已列入流動負債7、檢查企業(yè)抵押長期借款的抵押資產的所有權是否屬于企業(yè)，其價值和實際狀況是否與抵押契約中的規(guī)定相一致。8、檢查長期借款是否已在資產負債表中恰當列報長期借款在資產負債表上列示于長期負債類下，該項目應該根據“長期借款”科目的期末余額扣減將于一年內到期的長期借款后的數額填列。該項扣除數應在流動負債類下以“一年內到期的長期負債”項目單獨反映。審計人員應根據審計結果，確定被審計單位長期借款在資產負債表上的列示是否恰當，并注意長期借款的抵押和擔保情況是否已在會計報表附注中作了充分的說明。,（三）應付債券的審計1、取得或編制應付債券明細表。審計人員應首先取得或編制應付債券明細表，并與有關的明細帳和總帳核對相符。應付債券明細帳通常包括債券名稱、承銷機構、發(fā)行日、到期日、債券總額（面值）、實收金額、折價和溢價及其攤銷、應付利息、擔保等內容。2、檢查債券交易的有關原始憑證，是確定應付債券金額及其合法性的重要程序，應作好以下工作（1）檢查企業(yè)現有債券副本，審閱有關審批文件，確定其發(fā)行是否合法，各項內容是否同相關的會計記錄相一致。（2）檢查企業(yè)發(fā)行債券所收入現金的收據、匯款通知單、送款登記簿及相關的銀行對帳單。,（3）檢查已償還債券的支票存根，并檢查利息費用的計算。（4）檢查已償還債券數額同應付債券的借方發(fā)生額是否相符。（5）如果企業(yè)發(fā)行債券時已作抵押或擔保，審計人員還應檢查相關契約的履行情況。3、檢查應付利息、債券溢（折）價攤銷及會計處理的正確性此項檢查一般可通過查閱債券利息、溢價、折價等帳戶分析表來進行。該表可讓企業(yè)代為編制，注冊會計師加以檢查，也可由注冊會計師自己編制。,4、函證“應付債券”的帳戶期末余額為確定應付債券帳戶期末余額的真實性，審計人員若認為有必要，可以直接向債權人及債券的承銷人或包銷人進行函證。5、檢查到期債券的償還。對到期債券的償還，審計人員應檢查相應會計記錄，檢查其會計處理是否正確。6、檢查借款費用的會計處理是否正確7、檢查應付債券是否已在資產負債表上充分披露。應付債券在資產負責表中列示于長期負債項目下，該項目應根據“應付債券”科目的期末余額扣除將于一年內到期的應付債券后的數額填列。該扣除額應在流動負債類下以“一年內到期的長期負債”項目單獨反映。,（四）財務費用的審計1、獲取或編制財務費用明細表檢查其明細項目的設置是否符合規(guī)定的核算內容與范圍，并與明細帳和總帳、報表的金額核對相符。2、分析性復核將本年度財務費用與上年度的財務費用進行比較，并對本年度各個月份的財務費用進行比較，如有重大波動和異常情況應追查原因，擴大審計范圍或增加測試量。,3、選擇重要或異常的財務費用項目，檢查其原始憑證是否合法，會計處理是否正確。必要時，對財務費用實施截止期測試，檢查有無跨期入帳的現象，對重大跨期項目，應作必要的調整。4、審查匯兌損益明細帳，檢查匯兌損益計算方法是否正確，核對所用匯率是否正確，前后期是否一致。5、檢查財務費用在會計報表中的列報是否恰當,第四節(jié)所有者權益的審計,一、所有者權益審計的目標1、確定投入資本、資本公積的形成、增減及其他有關經濟業(yè)務會計記錄的合法性與真實性，為投資者及其他有關方面研究企業(yè)的財務結構，進行投資決策提供依據。2、確定盈余公積和未分配利潤的形成和增減變動的合法性、真實性，為投資者及其他有關方面了解企業(yè)的增值、積累情況等提供資料。3、確定會計報表上所有者權益的列報是否恰當。,二、實質性測試（一）實收資本（股本）的審計1、獲取或編制實收資本（股本）增減變動情況明細表，復核加計是否正確，與報表數、總賬數和明細賬合計數核對相符2、查閱公司章程、股東大會、董事會會議記錄中有關實收資本（股本）的規(guī)定3、檢查實收資本（股本）增減變動的原因，查閱其是否與董事會紀要、補充合同、協議及其他有關法律性文件的規(guī)定一致，逐筆追查至原始憑證，檢查其會計處理是否正確4、對于以資本公積、盈余公積和未分配利潤轉增資本的，應取得股東大會等資料，并審核是否符合國家有關規(guī)定,5、根據證券登記公司提供的股東名錄，檢查被審單位及其子公司、合營企業(yè)與聯營企業(yè)是否有違反規(guī)定的持股情況6、以非記賬本位幣出資的，檢查其折算匯率是否符合相關規(guī)定7、檢查實收資本（股本）的列報是否恰當企業(yè)的實收資本應在資產負債表上單獨列示，同時還應在會計報表附注中說明實收資本期初至期末間的重要變化等。,（二）資本公積的審計1、審查資本公積的形成是否合法、合規(guī)2、審查資本公積使用的合法性和合規(guī)性主要審查企業(yè)的資本公積是否按規(guī)定轉增資本，轉增資本是否經董事會決定并報工商行政管理機關辦理增資手續(xù)，有無將資本公積擅自挪作他用的情況。3、檢查資本公積是否在資產負債表上作了列報,（三）盈余公積的審計1、獲取或編制盈余公積明細表，復核加計是否正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對相符2、檢查盈余公積的提取檢查法定盈余公積和任意盈余公積的計提順序、計提基數、計提比例是否符合有關規(guī)定，會計處理是否正確3、檢查盈余公積的使用檢查盈余公積的使用是否符合有關規(guī)定，取得董事會會議紀要、股東大會決議，予以核實，檢查有關會計處理是否正確4、檢查盈余公積的列報是否恰當,（四）未分配利潤的審計1、獲取或編制利潤分配明細表，復核加計是否正確，與報表數、總賬數及明細賬合計數核對相符2、檢查未分配利潤期初數與上期審定數是否相符，涉及損益的上期審定調整是否正確入賬3、檢查利潤分配比例是否符合企業(yè)合同、投資協議、公司章程以及董事會的股東大會決議的規(guī)定，利潤分配數額及年末未分配利潤數額是否正確4、檢查未分配利潤的列報是否恰當,一、長期股權投資的審計目標1、確定長期股權投資是否存在2、確定長期股權投資是否歸被審計單位所有3、確定長期股權投資的增減變動及其收益（或損失）的記錄是否完整4、確定長期股權投資的計價方法（成本法或收益法）是否正確5、確定長期股權投資減值準備增減變動的記錄是否完整6、確定長期股權投資的年末余額是否正確7、確定長期股權投資及其減值準備的披露是否恰當,第五節(jié)長期股權投資的審計,二、長期股權投資的審計程序（一）獲得或編制長期股權投資明細表，復核加計是否正確，并與總帳和明細帳合計數核對相符；結合長期股權投資減值準備科目與報表數核對是否相符（二）根據有關合同和文件，確認股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確（三）對于重大的投資，向被投資單位函證被審單位的投資額、持股比例及被投資單位發(fā)放股利等情況,,（四）對于成本法和權益法相互轉換的檢查其投資成本的確定是否恰當（五）確定長期股權投資的增減變動的記錄是否完整（六）期末對長期股權投資進行逐項檢查，以確定長期股權投資是否已經發(fā)生減值（七）結合銀行存款等的檢查，了解長期股權投資是否存在質押、擔保情況（八）確定長期股權投資在資產負債表上是否已恰當列報,

簡介：8電算化會計內部控制,1電算化會計對審計的影響2電算化會計內部控制系統(tǒng)3計算機審計,,第一節(jié)電算化會計對審計的影響,隨著會計操作技術的變革，電算化會計對審計線索、會計系統(tǒng)內部控制、審計內容、審計人員要求產生了很大的影響。,一、審計線索的改變,手工會計中的審計線索,,會計憑證、會計賬簿、會計報表,,（可以看見，可跟蹤的）,第一節(jié)電算化會計對審計的影響,一、審計線索的改變,,電算化會計中改變了,會計憑證的存儲與處理、賬簿的存儲與處理、報表的編制采用按事先定義的公式到帳簿文件采集數據,,（存儲介質修改不留痕跡，手工操作環(huán)境下，很難追蹤審查）,,第一節(jié)電算化會計對審計的影響,二、會計系統(tǒng)內部控制改變,,電算化會計中手工內部控制一部分保留，一部分修改，另一部分轉化為由計算機程序控制，另外，還建立了新的控制制度。,例帳、錢、物實行三分管；平行登記原則建立登錄口令,第一節(jié)電算化會計對審計的影響,三、審計內容改變了四、審計技術改變了五、對審計人員要求提高了六、對審計標準和準則的影響,,,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),一般認為，內部控制是指一個企業(yè)或單位為了保護其資產的安全性，會計資料和信息的準確性和可靠性，提高經營效率以及貫徹執(zhí)行管理部門規(guī)定的管理方針而在內部采取的一系列制度、方法和手續(xù)。,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),一、電算化會計內部控制系統(tǒng)的重要性,從電算化會計系統(tǒng)的特征看處理集中化、存儲磁性化、可見線索減少、初始設置成本高決策者對電算系統(tǒng)提供的信息依賴增大電算化系統(tǒng)本身構成企業(yè)得一項重要資產從電算化系統(tǒng)帶來的風險看,,從電算化系統(tǒng)帶來的風險看,系統(tǒng)功能與用戶需求不相應；計算機對不合理的業(yè)務缺乏識別能力；數據安全性風險；差錯蔓延風險；程序被非法調用和篡改風險。,,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),二、電算化會計內部控制系統(tǒng)分類,1。從實施范圍分一般控制主要對電算化系統(tǒng)構成要素及數據處理環(huán)境的控制。應用控制主要是對具體功能模塊及業(yè)務數據處理過程個環(huán)節(jié)的控制。,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),2。從采取手段分手工控制和程序化控制,3。從預定意圖分預防性控制、檢查性控制、糾正性控制,4。從實施部門分電算化部門控制和用戶控制,,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),三、電算化會計內部控制系統(tǒng)的特點和結構,1。特點,控制范圍擴大重點對電算化系統(tǒng)內職能部門控制控制方式和手段由手工控制變?yōu)槭止ず统绦蚧刂葡嘟Y合的方式,,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),2。內部控制系統(tǒng)結構,電算化會計內部控制系統(tǒng),一般控制,組織控制硬件及系統(tǒng)軟件控制系統(tǒng)安全控制系統(tǒng)開發(fā)與維護控制,,應用控制,輸入控制處理控制輸出控制,,,,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),四、一般控制,1組織控制,主要指電算化部門與業(yè)務職能部門的職責分工安排，應達到有效履行自己的職責。,主要控制內容,電算部門與用戶部門的職責分離系統(tǒng)職能部門內部的職責分離人員素質保證領導與監(jiān)督,,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),四、一般控制,2系統(tǒng)安全控制,硬件的安全控制A防止未經授權的控制B防范自然災害控制C紡織系統(tǒng)故障的控制,軟件與數據的安全控制A操作控制B數據丟失或非法修改的規(guī)范C丟失數據的恢復與重建,環(huán)境安全控制A。電源控制B其他環(huán)境控制,防病毒控制A不使用來歷不明的軟件；B使用防病毒軟件,,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),五、應用控制,在整個電算化系統(tǒng)中的某個子系統(tǒng)或單位應用系統(tǒng)的數據輸入、處理和輸出環(huán)節(jié)中設置的控制措施。,輸入控制數據采集控制；數據輸入控制,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),五、應用控制,處理控制,特點,多數為檢查性和糾正性控制多為程序化控制,措施,數據有效性檢查程序化處理有效性檢查錯誤處理過程的控制,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),五、應用控制,輸出控制,特點,驗證輸出結果的正確性保證結果及時送達有關人員,措施,業(yè)務處理及盧布與輸入業(yè)務記錄簿的有關數字核對輸入控制總數與輸出得到的控制總數相核對由專人負責文件傳送工作,,第二節(jié)電算化會計內部控制系統(tǒng),五、應用控制,輸入、處理、輸出是電子計算機數據處理過程中有著內在聯系的三個環(huán)節(jié)。從控制的角度看，一個環(huán)節(jié)上的控制會影響到另外兩個環(huán)節(jié)。控制的有效性是從整體著眼，從具體的控制手段著手。,第三節(jié)計算機審計,指由審計人員進行的對電算化會計系統(tǒng)及其內部控制系統(tǒng)的完整性、安全性、準確性和有效性進行審查和評價的一種新型審計監(jiān)督活動。,第三節(jié)計算機審計,一、計算機審計的主要步驟,1。審計準備階段,對系統(tǒng)初步調查檢查內部控制系統(tǒng)對內部控制進行依從測試,2。審計實施階段,制定審計方案真實性測試,3。審計終結階段,整理測試結果給出審計結論和意見提出審計報告,,第三節(jié)計算機審計,二、計算機審計的基本方法,1。間接審計法,把計算機中的會計軟件系統(tǒng)比作“黑箱”，審計人員直接地把測試的數據輸入“黑箱”，然后等待輸出結果，對其結果進行評價。,第三節(jié)計算機審計,二、計算機審計的基本方法,2。直接審計法,既要測試計算機操作和程序內部是否合理，又要測試計算機內部處理是否正確。,具體可采用以下方法,測試數據法小型公司法利用審計軟件重新處理實際業(yè)務法,,

簡介：第一部分社會主義市場經濟一、社會主義初級階段基本經濟制度1、傳統(tǒng)計劃經濟體制（1）社會主義的理論與實踐（2）傳統(tǒng)計劃經濟模式面臨的困境2、社會主義初級階段的基本經濟制度（1）社會主義初級階段（2）社會主義初級階段的基本經濟制度及其特點（3）社會主義根本制度的基礎在于社會主義基本經濟制度（4）為什么不能搞私有化和單一公有制（5）積極發(fā)展混合制所有制經濟是今后完善基本經濟制度的著力點3、中國特色社會主義經濟理論（1）中國特色社會主義經濟理論的產生與發(fā)展（2）中國特色社會主義經濟理論的主要內容（3）中國特色社會主義經濟理論是馬克思主義中國化的重要成果二、建立社會主義市場經濟體制1、發(fā)展市場經濟的必要性（1）市場經濟的基本含義（2）市場經濟的主要特征（3）社會主義市場經濟的特殊性（4）我國向市場經濟體制轉型的必然性2、中國市場經濟發(fā)展演變及其特征（1）華盛頓共識與北京共識之爭（2）激進式改革與漸進式改革的比較（3）向社會主義市場經濟體制的過渡過程（4）深化經濟體制改革需要加強法制建設3、全面深化經濟體制改革的思路（1）充分認識經濟體制改革是全面深化改革重點的重要意義（2）堅持和完善基本經濟制度，夯實我國經濟社會發(fā)展的重要基礎（3）加快完善現代市場體系，形成公平競爭的發(fā)展環(huán)境（4）加快轉變職能，提高政府管理效率和水平（5）深化財稅體制改革，建立現代財政制度（6）健全城鄉(xiāng)發(fā)展一體化體制機制，逐步縮小城鄉(xiāng)差距（7）構建開放型經濟新體制，加快培育參與和引領國際經濟合作競爭新優(yōu)勢（8）推進社會事業(yè)改革創(chuàng)新，解決好人民最關心最現實的利益問題（9）加快生態(tài)文明制度建設，增強可持續(xù)發(fā)展能力（10）加強法制建設，為改革提供有力保障。三、社會主義市場經濟條件下的所有制結構1、社會主義初級階段的所有制結構（1）所有制和所有制結構的基本內涵（2）新中國成立以來所有制結構的演變（3）我國所有制結構未來發(fā)展變化的趨勢2、社會主義公有制的主體地位和實現形式（1）社會主義公有制（2）正確認識公有制經濟（3）正確認識公有制經濟的主體地位（4）社會主義公有制的實現形式3、非公有制經濟的作用、發(fā)展狀況與存在問題（1）非公有制經濟的發(fā)展狀況（2）非公有制經濟的作用（3）非公有制經濟發(fā)展存在的機遇與挑戰(zhàn)（4）推動非公有制經濟又好又快發(fā)展四、社會主義市場經濟條件下的分配制度1、社會主義市場經濟中的分配方式（1）社會主義市場經濟中的按勞分配（2）社會主義市場經濟中的多種分配形式（3）按勞分配與按要素分配相結合（4）收入分配中的公平和效率關系（5）初次分配和再分配都要兼顧效率和公平2、當前我國收入分配中存在的主要問題及其原因3、我國收入分配制度改革的基本思路五、國有企業(yè)改革與國有資產管理體制改革1、國有企業(yè)的產權制度分析（1）國有企業(yè)產權特征（2）國有企業(yè)產權受損的來源2、國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路（1）國有企業(yè)改革的必要性（2）沿著產權明晰化的思路推進國有企業(yè)改革（3）國有企業(yè)的分類改革戰(zhàn)略（4）深入國有資本布局戰(zhàn)略性調整3、深化國有企業(yè)和國有資產管理體制改革的基本路徑（1）積極發(fā)展混合所有制經濟（2）推動國家企業(yè)完善現代企業(yè)制度（3）完善國的戰(zhàn)略措施3、城鎮(zhèn)化進程與中國的經濟發(fā)展（1）城鎮(zhèn)化的內涵（2）中國城鎮(zhèn)化進程的特點（3）中國推進新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的戰(zhàn)略思想和工作重點（4）促進房地產市場平穩(wěn)健康發(fā)展十一、社會主義市場經濟條件下的經濟結構調整1、二元經濟結構與農村剩余勞動力轉移（1）二元經濟結構理論的基本內涵（2）城鄉(xiāng)二元結構是制約城鄉(xiāng)發(fā)展一體化的主要障礙（3）破除城鄉(xiāng)二元結構的主要措施（4）二元經濟結構轉化中的農村剩余勞動力轉移2、新型工業(yè)化道路（1）中國特色新型工業(yè)化道路的內涵（2）中國特色新型工業(yè)化道路的總體目標、原則要求和改革點（3）中國特色新型工業(yè)化道路的基本特征（4）中國制造20253、產業(yè)結構優(yōu)化升級與產業(yè)政策選擇（1）產業(yè)結構及產業(yè)結構升級的內涵（2）中國加快產業(yè)結構優(yōu)化升級的必要性（3）促進中國產業(yè)結構優(yōu)化升級的產業(yè)政策4、新常態(tài)下的中國經濟增長與經濟轉型升級（1）認識新常態(tài)（2）適應新常態(tài)（3）引領新常態(tài)（4）新常態(tài)將給中國帶來新的發(fā)展機遇5、深化供給側結構性改革（1）供給側結構性改革（2）深化供給側結構性改革的必要性（3）深化供給側結構性改革需要正確處理好幾個重大關系（4）深化供給側結構性改革的努力方向和工作重點十二、社會主義市場經濟條件下的對外經濟關系1、經濟全球化的特征以及經濟全球化對我國經濟的影響（1）經濟全球化的內涵和特征（2）經濟全球化為我國經濟帶來的機遇（3）經濟全球化對我國經濟形成的挑戰(zhàn)2、我國對外開放的理論與實踐（1）對外開放的基本內涵（2）我國實施對外開放的客觀依據（3）我國對外開放的歷史進程3、跨國資本流動與中國經濟發(fā)展（1）跨國資本輸出對我國經濟的影響（2）跨國資本流入對我國經濟的影響（3）人民幣國際化4、構建開放型經濟新體制（1）我國對外開放面臨的新形勢（2）構建全方位新格局的重要舉措一帶一路（3）在改革創(chuàng)新中培育參與和引領國際經濟合作競爭新優(yōu)勢

簡介：河北省河北省2015年注會考年注會考試審計審計對于被于被審計單審計單位存位存貨的分類和可理解性考和可理解性考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源A在現金支出日記賬中發(fā)現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D包含不同受益人保險政策的文件2、內部審計師應關注舞弊的可能性，如果A每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；B每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；D某人可以單獨接觸到備用金。3、在初步調查能為審計人員提供有關控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是A流程圖法FLOWTINGAPPROACHB調查問卷法QUESTIOMAIREAPPROACHC矩陣法MATRIXAPPROACHD詳細描述法DETAILEDNARRATIVEAPPROACH。4、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準1確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現象的證據。3向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A充分性；B可靠性；C相關性；D沒有違反標準。5、部門經理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險A已加工數據的可靠性降低；B這一變更可能未經適當主管部門的適當授權；C使用者可能不知程序已更動；D這一變更可能未經相關測試即告運行。6、對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產生的系統(tǒng)是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機服務器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機服務器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的C在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務工作方案的步驟作了解釋；D在業(yè)務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務范圍。13、以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點A精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。14、一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是A違約風險大B變現力風險大C收益率高D流動性高15、下面那種情況違背了國際內部審計師道德守則A在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；B某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作；C某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內部審計師；D在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業(yè)革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。16、如果被審計對象的經營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該A努力就衡量評估經營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見。B確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。C對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經營狀況的最低衡量指標而已。D對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業(yè)績表現不作評價，因為此種分析評論毫無意義。17、信息系統(tǒng)的應急計劃應該包含合理的備份協儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴A“冷站和熱站”聯合協議；B使用組織中其他數據中心的額外容量；C“熱站”協議；D“冷站”協議。18、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現A分析每一貸款部門主管的貸款數目；B分析貸款主管的貸款總額；C針對貸款的內部以外部審計；D調節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。19、因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人

簡介：考點考點1515城市內部空間結構城市內部空間結構2015天津文綜，7下圖表示城市人口密度和城區(qū)在15年間的變化。讀圖回答第1題。H市城區(qū)變化示意圖1結合上圖中信息推斷，該城市空間結構發(fā)生的變化是A商業(yè)區(qū)的分布更加集中B新工業(yè)區(qū)向老工業(yè)區(qū)集聚C住宅區(qū)向濱湖地區(qū)聚集D中部、南部路網密度增大2015江蘇地理，1～2下圖為清明上河圖局部，反映了北宋都城東京今河南開封繁華的城市風貌。讀圖回答2～3題。2東京城形成的最有利條件是A文化底蘊深厚B商業(yè)繁榮發(fā)達C人口高度集聚D水陸交通便利3東京的城市功能主要以A行政功能為主B軍事功能為主C文化功能為主D經濟功能為主2015四川文綜，5～6下圖反映我國某城市某工作日000時和1000時的人口集聚狀況，該圖由手機定位功能獲取的人口移動數據制作而成。讀圖回答4～5題。4按城市功能分區(qū)，甲地帶應為A行政區(qū)B商務區(qū)C住宅區(qū)D工業(yè)區(qū)5根據城市地域結構特點推斷，該城市位于A丘陵地區(qū)B平原地區(qū)C山地地區(qū)D溝谷地區(qū)9居民傾向于到中心城區(qū)購買的商品是A食品B日常用品C服裝D家用電器10影響居民購買食品和日常用品空間傾向的主要因素是A出行距離B購物成本C交通方式D購物環(huán)境112013廣東文綜，10下圖為某城市空間結構示意圖。讀圖可知A城市空間形態(tài)呈放射狀，多中心結構特征明顯B傳統(tǒng)與新興并存的工業(yè)區(qū)位于城市西北部，公共服務設施齊全C城市新開發(fā)區(qū)主要位于東南部，適宜發(fā)展知識、技術密集型產業(yè)D外來人口主要從事高新技術產業(yè)，其生活區(qū)位于城市新開發(fā)區(qū)2013山東文綜，7～8下圖示意東歐城市的典型空間結構。讀圖回答12～13題。12圖中①、②、③代表的依次是A工業(yè)區(qū)、別墅區(qū)、綠化區(qū)B綠化區(qū)、工業(yè)區(qū)、別墅區(qū)C綠化區(qū)、別墅區(qū)、工業(yè)區(qū)D別墅區(qū)、綠化區(qū)、工業(yè)區(qū)13該城市

簡介：堅持十五年，我們只做一件事情做最好的高中地理教育星期六八月312019立足湖湘，打造沅澧教育湘軍1等值線圖值線圖的解的解讀與應用和用和訓練訓練【考情分析】地理等值線圖能將一種或多種地理要素作用的結果，以地理數值的方式表達其空間的分布情況，具有包容信息量大，綜合性強的特征，能較好地體現學生的知識應用能力水平，所以常被高考題所采用。在近兩年各省市和全國地理高考卷及文綜卷中，不僅出現了平時常見的等高線、等溫線、等壓線等值線圖，還出現了以等降水量線、酸雨等PH值線圖等教材上很少出現過的等值線為背景的題目。等值線內容涉及數線形轉換，如等高線地形圖和地形剖面圖，可將垂直分布的地形起伏情況反映在一幅平面圖中，對學生而言是比較難掌握好的，所以在教學過程中，特別在復習階段，教師引導學生通過分析等值線分布圖的共性，在典型例題中結合各種相關影響因素進行綜合分析，總結規(guī)律，對提高學生等值線分布圖的判讀和分析能力，達成教學目的無疑會有很大的幫助?！久}趨題趨向】等值線的類型有很多，如等溫線、等高線、等降水量線、等壓線、等鹽度線、等替水位線等，因其所代表的含義不同，而考查不同的知識主干。等值線專題復習不僅要掌握判讀等值線的一般方法，還要以等值線為切入點深入理解學科主干知識，既要注重方法，又要關注知識聯系，研究高考命題趨向。等值線的判讀與應用是高考能力考查中最常見的形式和核心知識之一，通常涉及根據各種等值線圖提取相關登信息、定性描述其特點和變化規(guī)律、定量分析數值特征、判斷或推導等值線發(fā)布與變化的原因、與人類活動的關系等內容?？疾榈膬热萦懈鶕雀呔€推斷相對高度和海拔、瀑布位置、合理利用地形地物來布局度假村、尋找林木茂密地與安全宿營地、推測河流水文、水系特征、水庫位置與地質災害多發(fā)區(qū)、區(qū)域開發(fā)等；有根據等溫線推測兩地溫差大小及成因、風向與高空等壓面形態(tài)；還有根據氣壓推測氣流、天氣、氣壓梯度力等。命題在考查主干上著力，突出能力考查，注重學科知識的靈活運用。明確最后沖刺的明確最后沖刺的針對針對性本專題專題可分可分為二個部分二個部分第一部分是有關等值線原理與類型；第二部分是有關等值線圖判讀及其應用。對于第一部分是考生作為基礎知識掌握的內容，是判讀等值線圖的依據；第二部分是高考主要考查的內容，考生必須掌握各類等值線的判讀方法及解題步驟，以應對高考。最后沖刺的最后沖刺的針對針對性性學習本專題，一要注意理解等高線、等深線、等溫線（等氣溫線、等水溫線）、等壓線（水平面等壓線、垂直面等壓線）、等降水量線、等太陽輻射量線、等鹽度線、等PH值線、等太陽高度線、等潛水位線、等承壓水位線等基本知識，并結合具體等值線圖加以分析；二要注意區(qū)別不同等值線既有相似之處，也有差異之處；三要注意運用物理、數學等相關學科的知識分析并解決問題。分析高考重點，把握命分析高考重點，把握命題趨題趨向高考重點高考重點本考點一直屬于高考命題基礎知識考查和實際運用的重點區(qū)；形式從選擇題到主觀題中都有，特別是等高線、等溫線、等壓線相關的內容，則經常出現。命題趨題趨向向縱觀近幾年高考試題，我們預測2009年高考試題中還會出現等值線的相關內容作為背景材料、創(chuàng)設新情景、提出新問題，應特別注重從等值線圖中獲取信息的能力和遷移知識能力的考查。因此，依據新課標，夯實基礎，準確把握主干知識，才能構建培養(yǎng)能力的知識體系，才能從容面對高考。回歸書歸書本，夯本，夯實基礎等值線是某地理事物或現象數值相等的各點的連線。等值線圖是用布滿一定區(qū)域內的若干條等值線表示某地理事物或現象的數量分布狀況。由于等值線上標有數值，而且數值間隔（等值距）是相等的，因此可以根據等值線的數值大小、疏密程度、排列和延伸方向、彎曲狀況、閉合狀況等，反映出該地理事物或現象變化的急緩、遞變的方向及分布特點。等值線作用等值線是在地圖上反映地理事物空間分布規(guī)律的方式，種類多樣。除了以上分析的等高線圖、等溫線圖、等壓線圖外，還有等潛水位線、等降水量線圖、等深線圖、等太陽輻射線、等年太陽輻射量圖、等人口密度線圖等。無論何種等值線圖，在判讀時都要注意走向、彎曲形態(tài)、疏密狀況、形狀變化及影響分布的主要因素。但有共同的規(guī)律和分析方法，分析等值線時要注意以下幾點1、數值分布規(guī)律，向哪個方向遞增或遞減，影響因素是什么。2、等值線閉合處的數值和反映的問題是什么。3、等值線密度及反映的問題。等值線密度大，單位距離內差值大。4、等值線彎曲及反映的問題。等值線彎曲凸向高值方向，反映彎曲處比兩側數值低，反之則高，可以幫助我們分析原因。堅持十五年，我們只做一件事情做最好的高中地理教育星期六八月312019立足湖湘，打造沅澧教育湘軍3化趨勢；數值范圍和極植。等高線極大值地區(qū)表示地勢最高處，極小值地區(qū)表示地勢最低處。等壓線極大值表示氣壓最高，極小值表示氣壓最低觀察等值線的極大值和極小值，主要為了分析其原因。等值線的數值間距是指兩條等值線之間的差值。在一般情況下，等值線的數值間距是相同的，但有的等值線圖出現了兩種數值間距，這應特別注意。另外，可以利用插值法增補兩條等值線之間的數值。2讀疏密狀況等值線密，說明地理要素的地區(qū)分布差異大；等值線稀，說明地理要素的地區(qū)分布差異小。如等高線分布密的地區(qū)，表示地面坡度大；等高線稀的地區(qū)，表示地面坡度小。等溫線分布密的地區(qū)，說明在一個地區(qū)溫度差別大，進一步推斷這個地區(qū)風力大。等壓線分布稀的地區(qū)，說明水平氣壓差異小，這個地區(qū)風力小。3讀走向同時分析影響因素4讀等值線的彎曲方向可添加輔助線，變抽象為直觀，同時分析影響因素5、辨方向坡向由高處指向低處，垂直于等高線。近地面風向由高壓指向低壓，與等壓線斜交，北半球向右偏，南半球向左偏。6、讀局部小范圍閉合等值線同時分析引起閉合原因，變化的趨勢和數值范圍7、掌握重要的等值線重要的等值線一般是地理分界線。在讀等值線分布圖中，一定要掌握一些重要的等值線。如我國等降水量圖上的800MM、400MM、200MM等降水量線。五、等值線數值共性整合等值線數值分析是解答等值線試題的切入點和基礎，也是該類試題考查的重點內容之一。等值線在數值上一般具有以下共性（以右圖的等壓線分布圖為例）①同一條等值線上，要素值處處相等。如圖，A等壓線上的數值都為10150百帕。②等值距全圖一致，即任意兩條相鄰等值線之間的數值差等于零或等于一個等值距。如圖，任意兩條相鄰兩條等壓線的氣壓差為0或為25百帕。③等值線向高值凸出處為低值區(qū)，向低值凸出處為高值區(qū)。如圖，①區(qū)域為低壓槽；②區(qū)域為高壓脊。④等值線稀疏區(qū)體現該要素的變化在該區(qū)域的變化較小，等值線密集區(qū)體現該要素的變化在該區(qū)域的變化較大。如圖，③區(qū)域等壓線密集氣壓差大；④區(qū)域等壓線稀疏氣壓差小。⑤兩條等值線之間，若出現局部閉合等值線，表示該要素不在正常范圍內，等值線閉合區(qū)內數值特征一般是“大于大的”或“小于小的”。特別提醒提醒①相鄰的兩條等高值線的數值關系可以同值，也可以相差一個差值大于或小于。②等高值線數值向相反方向變化的轉折處，必須出現在兩條同值線之間，而不能出現在某條等值線上，即數值由遞增減轉變?yōu)檫f減增處，必須出現兩條相鄰的同值等值線?！局R鏈接】（一）、等高線1、等高線的基本知識①同線等高。②等高距全圖一致或為0。③等高線是封閉的曲線但互不相交但在懸崖高線可以重合。④等高線疏密反映坡度緩陡。坡度垂直相對高度水平距離⑤示坡線表示降坡方向。⑥幾條特殊的等高線⑦相對高度2、判斷地形類型（1）、大地形類型0米線表示海平面，也是海岸線；平原海拔500M，內部地勢起伏較小，等高線較稀疏，邊緣地勢陡峻，等高線較密集。山地海拔500M，地勢起伏很大，等高線很密集丘陵海拔200500M，地勢起伏較大，等高線較密集②③④

簡介：20172017年銀行內部題庫年銀行內部題庫反假幣知識精選題反假幣知識精選題100100道一、單項選擇題一、單項選擇題1網點收繳假幣應向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的（B）。A假幣沒收收據B假幣收繳憑證C貨幣真?zhèn)舞b定書D假幣收繳單據2對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣經鑒定為真幣，應（B）。A退還持有人B按面額予以兌換C按半額予以兌換D予以沒收3人民銀行關于假幣收繳、鑒定、管理辦法中規(guī)定（C）。A假幣是指偽造的貨幣B假幣是指變造的貨幣A3B2C4D沒有要求7凡收繳的各類假幣一律交（A）統(tǒng)一管理。A同級人民銀行B信用社金庫中心C上級信用社金庫中心D網點綜合柜員8在營業(yè)機構中發(fā)現假幣，一律沒收，但收繳假幣人員，應取得（A）證書。A反假貨幣上崗資格證書B會計從業(yè)資格證書C會計人員等級考試證書D沒有規(guī)定9在營業(yè)機構發(fā)現假幣，須由（B）名以上業(yè)務人員當著客戶的面予以收繳。

簡介：金融審計金融審計模擬試題模擬試題一、填空題（每空1分，共20分）1、審計對象是審計監(jiān)督的客體，它包括____和_____。2、審計按其方式分類可以分為_______和_____。3、審計依據具有層次性、_______、_________和地域性的特點。4、按審計報告的形式分類，可分為審計報告書、________和_________。5、計劃管理審計是指對金融機構__________及______的審計。6、在對流動資金貸款進行審查時，審計人員應依照信貸管理的要求，從_________和__________兩方面進行。7、對單位存款真實性的審計，主要包括檢查_____________是否真實、檢查金融企業(yè)__________是否真實以及檢查單位存款是否真實等三個方面的內容。8、外匯買賣審計，目前主要是對________外匯買賣審計和___________外匯買賣審計。9、對人民銀行經理國庫業(yè)務的審計主要包括_________的審計、__________的審計和國庫券業(yè)務的審計。10、過渡性資金，是指金融企業(yè)在經營過程中發(fā)生的臨時性、偶然性或一時不能處理的款項，主要包括_______、應付賬款、遞延資產和___________等四個方面。二、名詞解釋（每小題4分，共20分）1、金融審計2、內部審計3、儲蓄存款審計4、結算帳戶的審計5、會計帳務審計三、判斷題（在你認為正確的題后打“√”，錯誤的題后打“”。每小題2分，共20分）1、審計委托人是審計的客體，是財產的經營管理者。（）部的審計稽核部門對各級金融機構的各項業(yè)務和財務收支活動的真實性、合法性、合理性、有效性等進行審查、評價，以加強金融宏觀調控和管理，促進金融事業(yè)健康發(fā)展的經濟監(jiān)督活動。2、內部審計是指部門、單位內部設置的專職機構及人員，獨立對本部門、本單位的財政、財務收支及有關的經濟活動進行審查，用以健全內部控制制度，維護財經法紀，改善經營管理，提高效率的獨立的評價活動。3、儲蓄存款的審計是以儲蓄管理條例和有關政策、規(guī)定、辦法及制度為依據，通過對儲蓄政策、規(guī)章制度、機構管理和帳務核算等方面進行監(jiān)督和檢查，促進儲蓄政策原則的貫徹落實，以加強經營管理，提高工作質量和效率，更好地推動儲蓄事業(yè)的發(fā)展。4、結算帳戶的審計是通過對帳戶的設立、使用及其管理的審查，監(jiān)督金融機構加強帳戶管理，正確辦理結算業(yè)務，維護正常的結算秩序，提高結算的質量5、會計帳務審計就是依據金融企業(yè)會計制度、聯行往來制度及其他有關的規(guī)章制度，對金融企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況，聯行及同業(yè)往來、會計報表和年度決算等進行的審計。三、判斷題（在你認為正確的題后打“√”，錯誤的題后打“”。每小題2分，共20分）123√45√6√78√9√10√四、簡答題（共40分）1、簡述編寫審計報告的步驟1）整理審計工作底稿2）擬定審計報告提綱3）核對查實資料和證據4）編寫初稿5）征求意見，定稿報出2、金融企業(yè)年度決算審計應包括哪些內容1）對年度決算一般規(guī)定的審查對本外幣決算規(guī)定的審查對決算前準備工作的審查2）對年度決算的審查對外匯買賣損益的審查對決算日帳務的審查對年度決算報表的審查3、現金管理的審計應從哪幾方面進行1）對為開戶單位核定現金庫存限額情況的審查。主要看商業(yè)銀行對外營業(yè)處，是否對實行現金管理的單位全部核定了庫存限額，是否該管不管。2）對現金收支活動的柜面監(jiān)督情況的審查。主要看銀行是否在收支活動中逐筆單位收支憑證中的款項來源和用途。3）對現金管理的外部檢查情況的審查。主要審查銀行現金管理的外勤人員是否經常到開戶單位檢查。審計人員應對開戶單位進行延伸審計。對現金庫存的審查對現金支出的審查對現金收入的審查對現金管理處罰的審查

簡介：2015年下半年年下半年陜西省內西省內審師審師內部內部審計審計基礎外部外部審計審計師概念考概念考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執(zhí)行了10年卻從未被評估。提供項目數據的組織生成數據不全。這是，審計師應當A繼續(xù)進行分析，評估這些不全面數據的有效性，但拒絕對數據的可靠性發(fā)表意見B隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數據的完整性C不再進行分析D推遲分析過程，直到取得全面的數據2、項目管理人員的最終責任是A盡快完成項目B以最低成本完成項目C確保顧客滿意D做出獨立決策3、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述A設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現；C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。4、為在組織內營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務，并在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了標準I在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務的重心。II在業(yè)務最終報告中刪除消極的審計發(fā)現。III在業(yè)務最終報告中突出反映關于成本節(jié)約的審計建議。A只有I。BI和Ⅱ。CI和Ⅲ。DⅡ和III。5、作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A簡單移動平均。B指數平滑法。C排隊理論。D線性回歸分析。6、內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是A網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B網絡運行成本可能沒有得到全面預計；C銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。13、在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C直接來自顧客的肯定式函證；D被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。14、現金內控審計表明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調節(jié)經常賬戶。在經過調節(jié)后沒有發(fā)現現金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內部控制系統(tǒng)做出結論A現金收人記錄正確B現金會計記錄不恰當C現金賬戶調節(jié)恰當D現金的實物保全措施恰當15、內部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述A內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；B內部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；C內部審計已發(fā)展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式；D內部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。16、以下那項屬于內部證據A運輸人員的運輸跟單B領料單C客戶采購訂單D供應方月末對賬單17、以下哪項內容屬于預防性控制措施A將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較B對事先已編號的文件的順序進行檢查C在裝運商品之前批準客戶賒賬D掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額18、以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A計算不正常數據的總數；B檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值；C指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D確定計算的總數和進行的分析。19、內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做

簡介：陜西省西省2017年上半年內年上半年內審師審師內部內部審計審計基礎審計業(yè)務審計業(yè)務范圍考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是A提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。B披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C確定存貨項目是否得到恰當計價。D確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。2、下列哪項是最不能用于預測組織中壞帳數目的方法A發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經濟指數B這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額C過去六個月每月銷售總額D信貸經理關于未來預期現金流入的書面預測3、雖然一個組織已經決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍然在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A提高可靠性B降低成本C降低復雜性D提高安全性4、一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是A對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B對計算機程序的變動實施詳細審計。C使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。5、工作底稿記錄了內部審計師所從事的工作。內部審計師應該A編制工作底稿，并允許業(yè)務客戶接觸它們；B鼓勵有條件的業(yè)務客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C編制工作底稿，但與業(yè)務客戶一起審核，以確保恰當地編輯了信息；D推遲編制商業(yè)部分的工作底6、若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是A進行實物盤點；B按月編制存貨清單并根據永續(xù)存貨記錄調查反常的存貨變動情況；C按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢C建立在樣本基礎上的關于總體的適當結論，要求樣本能夠代表總體；D原件的復印件和原件一樣可靠。13、在初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是A幫助理解審計事項B是一種獲取信息的不經濟的方法C將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D只適用于遠程審計14、管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括A內部審計人員現有的專業(yè)知識。B被提議審計的總體成本。C發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。D外部審計師對一次性審計想法的堅持。15、某內部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內部審計師應該A研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B聯合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。C在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經實施了適當的糾正措施。D檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。16、甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A金額B時間因素C任務描述D資源要求17、建立審計歷史數據庫的優(yōu)點不包括以下哪項A可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經濟形勢和競爭因素的變化B重視重復出現的問題C工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D減少了對計算機控制措施測試的數量18、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是AA高級語言BB非程序語言CC機器語言DD匯編語言19、為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內部審計師通常應A保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。