簡介：華為交換機狀態(tài)查看常用命令當(dāng)華為交換機設(shè)備發(fā)生異常時，可以通過查看設(shè)備信息檢查狀態(tài)是否正常1、查看設(shè)備的部件信息和狀態(tài)信息DISPLAYDEVICESLOTSLOT|MATCHINGOUTPUTDISPLAYDEVICESDISPLAYDEVICESLOTTHEPRESENTSLOTDISPLAYDEVICESLOT0S370052PSIACSDEVICESTATUSSLOTSUBTYPEONLINEPOWERREGISTERSTATUSROLE03752FPRESENTPOWERONREGISTEREDNMALMASTER2、查看設(shè)備的制造信息DISPLAYDEVICEMANUFACTUREINFOSLOTSLOTID|BACKPLANEPCBVERSIONVERBBASICBOOTROMVERSION248COMPILEDATJUN262012185452SOFTWAREVERSIONVRPRSOFTWAREVERSION570V100R006C035、查看電源信息當(dāng)設(shè)備的供電出現(xiàn)異常時，用戶可以執(zhí)行以下命令查看設(shè)備的電源狀態(tài)信息。DISPLAYPOWERSLOTIDPOWERNOPRESENTMODESTATEPOWERWVOLTAGEV0PWRINONANANANA0PWRIINONANANANA6、查看功率信息如果想了解設(shè)備的使用功率的詳細情況，可以查看功率信息。當(dāng)系統(tǒng)擴容時，可以先確認電源功率是否足夠。DISPLAYPOWERSYSTEM

簡介：一加一加5T5T和華為和華為MATE10MATE10性價比哪個高華為性價比哪個高華為MATE10MATE10和一加和一加5T5T參數(shù)配置比較參數(shù)配置比較華為MATE10和一加5T性價比哪個高一加5T和華為MATE10誰更加好用華為MATE10和一加5T配置參數(shù)有什么區(qū)別一加5T和華為MATE10哪個值得買華為MATE10和一加5T買性價比哪個高呢一加5T和華為MATE10哪個性價比跟高很多朋友問。今天豌豆莢小編就為大家?guī)砣A為MATE10和一加5T區(qū)別對比測評分析，快來看看吧華為MATE10介紹10月16日，華為在德國慕尼黑召開新品公布會，正式公布新旗艦華為MATE10系列手機，包含華為MATE10、MATE10PRO以及MATE10保時捷制造版三款機型。首先看一下華為MATE10的基本配置參數(shù)，以便對華為MATE10有個大致的了解，如下圖所示

簡介：文檔名稱文檔密級20031031市場管理流程指南市場管理流程指南第10版2002年11月27日未經(jīng)許可不得擴散第1頁共134頁文檔名稱文檔密級2003103190參考參考10091產(chǎn)品包解決方案營銷策略10092定價策略10293營銷渠道策略10694市場宣傳策略109未經(jīng)許可不得擴散第3頁共134頁

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簡介：財經(jīng)縱橫銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作存在的問題及對策研究張虹江蘇灌云農(nóng)村合作銀行摘要隨著全國經(jīng)濟的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也持續(xù)推陳出新，但是銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作存在一些不足，本文針對這些問題認真分析，并提出如何進一步完善銀行財務(wù)會計內(nèi)控的工作的一些措施。關(guān)鍵詞銀行；會計；內(nèi)控中圖分類號F83042文獻標識碼A文章編號1001828X201107014101一、銀行財務(wù)會計內(nèi)控T作存在的問題一銀行的風(fēng)險觀念比較落后我國大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制側(cè)重予內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等對內(nèi)部控制的認識也比較淡薄和感性在會計內(nèi)部控制的效率和效果，及實現(xiàn)經(jīng)營管羈目標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法小嚴等現(xiàn)象時有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經(jīng)營輕管理。內(nèi)部控制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用有的銀行在內(nèi)控制度卜存在著形式主義，表面上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上”，而未真正落實在行動E，因此內(nèi)控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對內(nèi)控工作缺乏執(zhí)行力，在經(jīng)營巾面臨的各項風(fēng)險就無法準確的識別和計擐更無法及時將風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。二銀行會計人員的素質(zhì)偏低會計部是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的核心部門其內(nèi)控管理也是整個銀行內(nèi)控工作的核心會計人員承擔(dān)著重要的內(nèi)控職責(zé)，而要真正的發(fā)揮內(nèi)控的作用，還需要進一步提高理論水平和道德休養(yǎng)。因為內(nèi)控管理涉及到銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)會計人員作為內(nèi)控管理的核心人員必須掌握除會計以外的各項知識，否則，內(nèi)控工作就不可能到位?，F(xiàn)實工作中精通各項業(yè)務(wù)、懂會計電算化知識的會計人員匱乏。很多人員綜合素質(zhì)。不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。也不能適應(yīng)會計發(fā)展的需要。更重要的是，岡缺乏必要的監(jiān)督一些會計人員權(quán)責(zé)不分無視相關(guān)法律法規(guī)作假帳，造假會計報告造成會計信息失真，使銀行財務(wù)會計內(nèi)控的執(zhí)行不理想。銀行內(nèi)部審計監(jiān)督的作用有限這一情況在多數(shù)銀行內(nèi)廣泛存在甚至一些銀行的內(nèi)部審計監(jiān)督成為擺設(shè)，這是因為內(nèi)部審計缺乏獨立性、權(quán)威性。審計的力量不足覆蓋面也不廣。及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審的重要性認識不足。即使發(fā)現(xiàn)問題了相關(guān)改進建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內(nèi)部審計的作用受限，相應(yīng)執(zhí)行情況和缺陷無法得到及時的反饋和糾正。甚至失控。而內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分。通過內(nèi)部市計。確保銀行經(jīng)營管理的有效執(zhí)行，財務(wù)會計信息真實、可靠。評價企業(yè)員工的成績。提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內(nèi)部審計十分必要并使其直接接受銀行高管的領(lǐng)導(dǎo)，保持獨立性和權(quán)威性。四信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身條件限制。無法適應(yīng)會計電算化帶來的變化，如提高了會計的工作效率會計人員只是協(xié)助計算機工作。從而這些銀行在會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會汁檔案管理和數(shù)據(jù)保鏹等方面FL現(xiàn)漏洞使犯罪分子有機會盜竊情報或者通過修改計算機程序。篡改數(shù)據(jù)等手段使數(shù)據(jù)失實進而達到侵吞大筆錢財。二、進一步完游銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作一建立健全會計內(nèi)控體系隨著傘聞經(jīng)濟的發(fā)展銀行金融業(yè)務(wù)也應(yīng)持續(xù)推陳FL新還需要制定一套能夠覆盞所有的會計業(yè)務(wù)種類及JE操作環(huán)節(jié)的會計內(nèi)控管理體系比如說實施嚴格的崗位績效考核制度這樣既可以明確每個收稿日期201L0622人的職責(zé)和權(quán)力，還可以根據(jù)成績獎賞員工，激勵員工；可以利用職責(zé)分離制度，合理設(shè)置崗位。達到權(quán)責(zé)分明使員工與部門之間相互制約，相互促進，進一步促進企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會計內(nèi)控的技術(shù)含量也很重要計算機技術(shù)成為銀行會計控的新鮮血液而銀行今后的重點在提高計算機信息自動化控制系統(tǒng)的預(yù)防性、監(jiān)測性和校正性等功能上面。二實施風(fēng)險責(zé)任制銀行會計內(nèi)控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務(wù)活動的操作風(fēng)險，制定和完善本部門的各項制度流程，使銀行各部門及其工作人員在工作巾相互制約。岡此。應(yīng)加強對銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作重要性及其風(fēng)險性的認識，規(guī)范經(jīng)營管理活動切實有效地防范風(fēng)險。目前，我國銀行實行行長負責(zé)制，一級管一級層層落實工作的格局。并層層分解風(fēng)險責(zé)任，直接落實到人。為避免會計崗位存在的各項風(fēng)險我行在這個方面也采取了一些創(chuàng)新的舉措一是重要崗位定期輪崗制度就是會計人員的崗位每兩年要輪換一次，不但要將各種帳目交接完整、準確還要接受嚴格的離崗審查。及時發(fā)現(xiàn)并改正工作中存在的問題。二是會計派駐制度會計派駐制度就是所有支行網(wǎng)點的會計都屬于總行派駐的。會計的工作直接對會計部負責(zé)確保會計工作的獨立性。以保證銀行的經(jīng)營活動能順利運轉(zhuǎn)，三是強制休假制度。休假一方面有利于調(diào)整工作人員的身心狀況及提高工作效率。另一方面通過強制休假期間盤點會計崗位帳目使行總部能及時深入掌握會計日常工作情況。對不足之處加以糾正和完善而對于在工作中，有章不循，違規(guī)操作的人員。應(yīng)追究其責(zé)任以規(guī)避和降低風(fēng)險。確保銀行健康穩(wěn)定運行。會計內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)該是任何銀行會計監(jiān)督的準繩，而銀行應(yīng)科學(xué)、合理地劃分工作職責(zé)。改進會計監(jiān)督的方式。使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起。并貫穿會計核算全過程。首先為避免管理者的一錘定音，應(yīng)加強對銀行內(nèi)部法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度；其次應(yīng)加強對銀行各部門管理同時加強對會計部門的控制和監(jiān)督。并建立部門間相互制約的制度，杜絕部門權(quán)力過大，避免集體弄虛作假、營私舞弊；第三引進新的監(jiān)督方式，提高會計監(jiān)督效率，深化內(nèi)部監(jiān)督同時，加強外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國外銀行的經(jīng)驗聘請銀行外的專業(yè)人士定期審計且獨立的評估會計內(nèi)控工作的質(zhì)最發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)部控制的缺陷彌補會計內(nèi)部監(jiān)督的不足增強銀行自身約束力。具有現(xiàn)實意義。參考文獻【L】呂昆關(guān)于完善銀行會計內(nèi)控工作的幾點思考【J】財經(jīng)界學(xué)術(shù)，200800【2】葉升學(xué)完善銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作【J】金融理論與實踐。200407【3】林立完善銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作的思考【J】遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報2007。1903一14L一萬方數(shù)據(jù)時但似橫銀行財務(wù)會計內(nèi)控王作存在的問題及對策研究張紅江蘇灌云農(nóng)村合作銀行摘要隨著全國經(jīng)濟的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也持續(xù)椎陳出新，但是銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作存在二些不足，本文針對這些問題認真分析，并提出如何進一步完善銀行財務(wù)會計內(nèi)控的工作的一些措施。關(guān)鍵詢銀行會計內(nèi)控中圖分類號F83042文獻標識碼文章編號∞1828X201107014101→、銀行財務(wù)會計內(nèi)控T作存在的問題一銀行的風(fēng)險觀念比較落后我國大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制側(cè)重于內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等對內(nèi)部控制的認識也比較淡薄和感性，在會計內(nèi)部控制的效率和效果，及實現(xiàn)經(jīng)營管用日標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法不嚴等現(xiàn)象時有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經(jīng)營輕管理，內(nèi)部控制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，有的銀行在內(nèi)控制度K存在著形式主義，表而上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上而未真正落實在行動匕因此內(nèi)控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對內(nèi)按工作缺乏執(zhí)行力，在經(jīng)營中面L臨的各項風(fēng)險就無法準確的識別和計量更無法及時將風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。二銀行會計人員的素質(zhì)偏低會計部是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)11的核心部門，其內(nèi)控管理也是整個銀行內(nèi)控工作的核心會計人員承擔(dān)著重要的內(nèi)控職責(zé)，而要真正的發(fā)揮內(nèi)控的作用，還需要進一步提向理論水平和道德休養(yǎng)。因為內(nèi)控管理涉及到銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)會計人員作為內(nèi)控管理的核心人員必須掌握除會計以外的各項知識，否則，內(nèi)控工作就不可能到位?，F(xiàn)實工作中精通各項業(yè)務(wù)、懂會計1也算化知識的會計人員匱乏，很多人員綜合素質(zhì)，不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也不能適應(yīng)會計發(fā)展的需要。更重要的是，間缺乏必要的監(jiān)督一些會計人員權(quán)責(zé)不分，無視相關(guān)法律法規(guī)作假帳，造假會計報告，造成會計信息失真使銀行財務(wù)會IT內(nèi)控的執(zhí)行不彈想。三銀行內(nèi)部審計監(jiān)督的作用有限這一情況在多數(shù)銀行內(nèi)廣泛存在甚至一略銀行的內(nèi)部審計監(jiān)督成為擺設(shè)，這是因為內(nèi)部審計缺乏獨V性、權(quán)威性，審計的力量不足，覆蓋面也不廣，及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)市的重要性認識不足。即使發(fā)現(xiàn)問題了，相關(guān)改進建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內(nèi)部審計的作用受限，相應(yīng)執(zhí)行情況和缺陷無法得到及時的反饋和糾正，甚至失控。而內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過內(nèi)部審計，確保銀行經(jīng)營管E唱的有效執(zhí)行，財務(wù)會計信息真實、可稼，評價企業(yè)員工的成績，提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內(nèi)部審計十分必要，并使其直接接受銀行肉管的領(lǐng)導(dǎo)，保持獨立性和權(quán)威性。囚信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身條件限制，無法適應(yīng)會計電算化帶來的變化，如提高了會計的工作效率會計人員只娃協(xié)助計算機工作。從而，這些銀行在會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會汁檔案管理和數(shù)據(jù)保密等方麗TIL現(xiàn)漏洞使犯罪分子有機會盜竊情報或者通過修改計算機程序，篡改數(shù)據(jù)等手段使數(shù)據(jù)失實進而達到侵吞太筆錢財。二、進J步完薛銀行財務(wù)會II“內(nèi)控王作一建立健全會計內(nèi)控體系隨著舍同經(jīng)濟的發(fā)展，銀行金融業(yè)務(wù)也應(yīng)持續(xù)推陳出新，還需要制定一套能夠覆蓋所有的會計業(yè)務(wù)種類及JT操作環(huán)節(jié)的會計內(nèi)控管理體系，比如說實施嚴格的崗位績效考核制度，這樣既可以明確每個收稿日期20110622人的職責(zé)和權(quán)力，還可以根據(jù)成績獎賞員工，激勵員工可以利用職責(zé)分離制度，合那設(shè)置崗位達到權(quán)責(zé)分明，使員工與部門之間相互制約，相互促進，迸一步促進企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會計內(nèi)控的技術(shù)含量也很重要，計算機技術(shù)成為銀行會計控的新鮮血液，而銀行今后的重點在提高計算機信息自動化控制系統(tǒng)的預(yù)防性、監(jiān)測性和校正性等功能上面。二實施鳳險責(zé)任制銀行會計內(nèi)控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務(wù)活動的操作風(fēng)險，制定和完善本部門的各項制度流程，使銀行各部門及其工作人員在工作巾相互制約。肉此，應(yīng)加強對銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作重要性及其風(fēng)險性的認識，規(guī)范經(jīng)營管理活動，切實有效地防范風(fēng)險。目前，我國銀行實行行長負責(zé)制，一級管一級層層落實工作的格局，并層層分解風(fēng)險責(zé)任，直接落實到人。為避免會計崗位存在的各項風(fēng)險，我行在這個方商也采取了一些創(chuàng)新的舉措，一是重要崗位定期輪崗制度，就是會計人員的崗位每兩年要輪換一次，不但要將各種帳日交接完整、準確，還要接受嚴格的離崗審查，及時發(fā)現(xiàn)并改正工作中將在的問題，二是會計派駐制度，會計派駐制度就是所有文行網(wǎng)點的會計都屬于總行派駐的，會計的工作直接對會計部負責(zé)確保會計工作的獨立性，以保證銀行的經(jīng)營活動能順利運轉(zhuǎn)，三是強制休假制度。休假一方面有利于調(diào)整工作人員的身心狀況，及提高工作效率，另一方面通過強制休假期間盤點會計崗位帳目，使行總部能及時深入掌握會計日常工作情況，對不足之處加以糾正和完善。而對于在工作巾，有意不循，違規(guī)操作的人員，應(yīng)追究其責(zé)任以規(guī)避和降低風(fēng)險，確保銀行健康穩(wěn)定運行。三會計內(nèi)部控制監(jiān)督會計法應(yīng)該是任何銀行會計監(jiān)督的準繩，而銀行應(yīng)科學(xué)、合理地劃分工作職責(zé)，改進會計監(jiān)督的方式，使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起，并貫穿會計核算全過程。首先，為避免管理者的一錘定音，應(yīng)加強對銀行內(nèi)部法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度其次應(yīng)加強對銀行各部門管理同時加強對會計部門的控制和監(jiān)督，并建立部門間相互制約的制度，杜絕部門極力過大，避免集體弄虛作假、營私舞弊第三引進新的監(jiān)督方式，提高會計監(jiān)督效率，深化內(nèi)部監(jiān)督同時，加強外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國外銀行的經(jīng)驗聘請銀行外的專業(yè)人士定期審計且獨立的評估會計內(nèi)控工作的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)部控制的缺陷，彌補會計內(nèi)部監(jiān)督的不足，增強銀行自身約束力，具有現(xiàn)實意義。參考文獻1呂昆關(guān)于完善銀行會計內(nèi)控工作的兒點思考1財經(jīng)界學(xué)術(shù)，2008102葉升學(xué)完善銀行財務(wù)會計內(nèi)位工作1金融理論與實踐，20伺073林立究魯銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作的思考1遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報2007，1903141財經(jīng)縱橫銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作存在的問題及對策研究張虹江蘇灌云農(nóng)村合作銀行摘要隨著全國經(jīng)濟的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也持續(xù)推陳出新，但是銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作存在一些不足，本文針對這些問題認真分析，并提出如何進一步完善銀行財務(wù)會計內(nèi)控的工作的一些措施。關(guān)鍵詞銀行；會計；內(nèi)控中圖分類號F83042文獻標識碼A文章編號1001828X201107014101一、銀行財務(wù)會計內(nèi)控T作存在的問題一銀行的風(fēng)險觀念比較落后我國大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制側(cè)重予內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等對內(nèi)部控制的認識也比較淡薄和感性在會計內(nèi)部控制的效率和效果，及實現(xiàn)經(jīng)營管羈目標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法小嚴等現(xiàn)象時有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經(jīng)營輕管理。內(nèi)部控制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用有的銀行在內(nèi)控制度卜存在著形式主義，表面上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上”，而未真正落實在行動E，因此內(nèi)控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對內(nèi)控工作缺乏執(zhí)行力，在經(jīng)營巾面臨的各項風(fēng)險就無法準確的識別和計擐更無法及時將風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。二銀行會計人員的素質(zhì)偏低會計部是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的核心部門其內(nèi)控管理也是整個銀行內(nèi)控工作的核心會計人員承擔(dān)著重要的內(nèi)控職責(zé)，而要真正的發(fā)揮內(nèi)控的作用，還需要進一步提高理論水平和道德休養(yǎng)。因為內(nèi)控管理涉及到銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)會計人員作為內(nèi)控管理的核心人員必須掌握除會計以外的各項知識，否則，內(nèi)控工作就不可能到位。現(xiàn)實工作中精通各項業(yè)務(wù)、懂會計電算化知識的會計人員匱乏。很多人員綜合素質(zhì)。不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。也不能適應(yīng)會計發(fā)展的需要。更重要的是，岡缺乏必要的監(jiān)督一些會計人員權(quán)責(zé)不分無視相關(guān)法律法規(guī)作假帳，造假會計報告造成會計信息失真，使銀行財務(wù)會計內(nèi)控的執(zhí)行不理想。銀行內(nèi)部審計監(jiān)督的作用有限這一情況在多數(shù)銀行內(nèi)廣泛存在甚至一些銀行的內(nèi)部審計監(jiān)督成為擺設(shè)，這是因為內(nèi)部審計缺乏獨立性、權(quán)威性。審計的力量不足覆蓋面也不廣。及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審的重要性認識不足。即使發(fā)現(xiàn)問題了相關(guān)改進建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內(nèi)部審計的作用受限，相應(yīng)執(zhí)行情況和缺陷無法得到及時的反饋和糾正。甚至失控。而內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分。通過內(nèi)部市計。確保銀行經(jīng)營管理的有效執(zhí)行，財務(wù)會計信息真實、可靠。評價企業(yè)員工的成績。提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內(nèi)部審計十分必要并使其直接接受銀行高管的領(lǐng)導(dǎo)，保持獨立性和權(quán)威性。四信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身條件限制。無法適應(yīng)會計電算化帶來的變化，如提高了會計的工作效率會計人員只是協(xié)助計算機工作。從而這些銀行在會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會汁檔案管理和數(shù)據(jù)保鏹等方面FL現(xiàn)漏洞使犯罪分子有機會盜竊情報或者通過修改計算機程序。篡改數(shù)據(jù)等手段使數(shù)據(jù)失實進而達到侵吞大筆錢財。二、進一步完游銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作一建立健全會計內(nèi)控體系隨著傘聞經(jīng)濟的發(fā)展銀行金融業(yè)務(wù)也應(yīng)持續(xù)推陳FL新還需要制定一套能夠覆盞所有的會計業(yè)務(wù)種類及JE操作環(huán)節(jié)的會計內(nèi)控管理體系比如說實施嚴格的崗位績效考核制度這樣既可以明確每個收稿日期201L0622人的職責(zé)和權(quán)力，還可以根據(jù)成績獎賞員工，激勵員工；可以利用職責(zé)分離制度，合理設(shè)置崗位。達到權(quán)責(zé)分明使員工與部門之間相互制約，相互促進，進一步促進企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會計內(nèi)控的技術(shù)含量也很重要計算機技術(shù)成為銀行會計控的新鮮血液而銀行今后的重點在提高計算機信息自動化控制系統(tǒng)的預(yù)防性、監(jiān)測性和校正性等功能上面。二實施風(fēng)險責(zé)任制銀行會計內(nèi)控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務(wù)活動的操作風(fēng)險，制定和完善本部門的各項制度流程，使銀行各部門及其工作人員在工作巾相互制約。岡此。應(yīng)加強對銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作重要性及其風(fēng)險性的認識，規(guī)范經(jīng)營管理活動切實有效地防范風(fēng)險。目前，我國銀行實行行長負責(zé)制，一級管一級層層落實工作的格局。并層層分解風(fēng)險責(zé)任，直接落實到人。為避免會計崗位存在的各項風(fēng)險我行在這個方面也采取了一些創(chuàng)新的舉措一是重要崗位定期輪崗制度就是會計人員的崗位每兩年要輪換一次，不但要將各種帳目交接完整、準確還要接受嚴格的離崗審查。及時發(fā)現(xiàn)并改正工作中存在的問題。二是會計派駐制度會計派駐制度就是所有支行網(wǎng)點的會計都屬于總行派駐的。會計的工作直接對會計部負責(zé)確保會計工作的獨立性。以保證銀行的經(jīng)營活動能順利運轉(zhuǎn)，三是強制休假制度。休假一方面有利于調(diào)整工作人員的身心狀況及提高工作效率。另一方面通過強制休假期間盤點會計崗位帳目使行總部能及時深入掌握會計日常工作情況。對不足之處加以糾正和完善而對于在工作中，有章不循，違規(guī)操作的人員。應(yīng)追究其責(zé)任以規(guī)避和降低風(fēng)險。確保銀行健康穩(wěn)定運行。會計內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)該是任何銀行會計監(jiān)督的準繩，而銀行應(yīng)科學(xué)、合理地劃分工作職責(zé)。改進會計監(jiān)督的方式。使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起。并貫穿會計核算全過程。首先為避免管理者的一錘定音，應(yīng)加強對銀行內(nèi)部法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度；其次應(yīng)加強對銀行各部門管理同時加強對會計部門的控制和監(jiān)督。并建立部門間相互制約的制度，杜絕部門權(quán)力過大，避免集體弄虛作假、營私舞弊；第三引進新的監(jiān)督方式，提高會計監(jiān)督效率，深化內(nèi)部監(jiān)督同時，加強外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國外銀行的經(jīng)驗聘請銀行外的專業(yè)人士定期審計且獨立的評估會計內(nèi)控工作的質(zhì)最發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)部控制的缺陷彌補會計內(nèi)部監(jiān)督的不足增強銀行自身約束力。具有現(xiàn)實意義。參考文獻【L】呂昆關(guān)于完善銀行會計內(nèi)控工作的幾點思考【J】財經(jīng)界學(xué)術(shù)，200800【2】葉升學(xué)完善銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作【J】金融理論與實踐。200407【3】林立完善銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作的思考【J】遼寧稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報2007。1903一14L一萬方數(shù)據(jù)時但似橫銀行財務(wù)會計內(nèi)控王作存在的問題及對策研究張紅江蘇灌云農(nóng)村合作銀行摘要隨著全國經(jīng)濟的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也持續(xù)椎陳出新，但是銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作存在二些不足，本文針對這些問題認真分析，并提出如何進一步完善銀行財務(wù)會計內(nèi)控的工作的一些措施。關(guān)鍵詢銀行會計內(nèi)控中圖分類號F83042文獻標識碼文章編號∞1828X201107014101→、銀行財務(wù)會計內(nèi)控T作存在的問題一銀行的風(fēng)險觀念比較落后我國大多數(shù)銀行的內(nèi)部控制側(cè)重于內(nèi)部成本控制和內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等對內(nèi)部控制的認識也比較淡薄和感性，在會計內(nèi)部控制的效率和效果，及實現(xiàn)經(jīng)營管用日標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法不嚴等現(xiàn)象時有發(fā)生。這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經(jīng)營輕管理，內(nèi)部控制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，有的銀行在內(nèi)控制度K存在著形式主義，表而上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上而未真正落實在行動匕因此內(nèi)控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對內(nèi)按工作缺乏執(zhí)行力，在經(jīng)營中面L臨的各項風(fēng)險就無法準確的識別和計量更無法及時將風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。二銀行會計人員的素質(zhì)偏低會計部是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)11的核心部門，其內(nèi)控管理也是整個銀行內(nèi)控工作的核心會計人員承擔(dān)著重要的內(nèi)控職責(zé)，而要真正的發(fā)揮內(nèi)控的作用，還需要進一步提向理論水平和道德休養(yǎng)。因為內(nèi)控管理涉及到銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)會計人員作為內(nèi)控管理的核心人員必須掌握除會計以外的各項知識，否則，內(nèi)控工作就不可能到位。現(xiàn)實工作中精通各項業(yè)務(wù)、懂會計1也算化知識的會計人員匱乏，很多人員綜合素質(zhì)，不能滿足現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也不能適應(yīng)會計發(fā)展的需要。更重要的是，間缺乏必要的監(jiān)督一些會計人員權(quán)責(zé)不分，無視相關(guān)法律法規(guī)作假帳，造假會計報告，造成會計信息失真使銀行財務(wù)會IT內(nèi)控的執(zhí)行不彈想。三銀行內(nèi)部審計監(jiān)督的作用有限這一情況在多數(shù)銀行內(nèi)廣泛存在甚至一略銀行的內(nèi)部審計監(jiān)督成為擺設(shè)，這是因為內(nèi)部審計缺乏獨V性、權(quán)威性，審計的力量不足，覆蓋面也不廣，及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)市的重要性認識不足。即使發(fā)現(xiàn)問題了，相關(guān)改進建議也得不到有效執(zhí)行等，造成內(nèi)部審計的作用受限，相應(yīng)執(zhí)行情況和缺陷無法得到及時的反饋和糾正，甚至失控。而內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過內(nèi)部審計，確保銀行經(jīng)營管E唱的有效執(zhí)行，財務(wù)會計信息真實、可稼，評價企業(yè)員工的成績，提升企業(yè)的潛力。因此銀行完善內(nèi)部審計十分必要，并使其直接接受銀行肉管的領(lǐng)導(dǎo)，保持獨立性和權(quán)威性。囚信息系統(tǒng)失真許多銀行由于自身條件限制，無法適應(yīng)會計電算化帶來的變化，如提高了會計的工作效率會計人員只娃協(xié)助計算機工作。從而，這些銀行在會計信息系統(tǒng)的崗位分工、系統(tǒng)操作、會汁檔案管理和數(shù)據(jù)保密等方麗TIL現(xiàn)漏洞使犯罪分子有機會盜竊情報或者通過修改計算機程序，篡改數(shù)據(jù)等手段使數(shù)據(jù)失實進而達到侵吞太筆錢財。二、進J步完薛銀行財務(wù)會II“內(nèi)控王作一建立健全會計內(nèi)控體系隨著舍同經(jīng)濟的發(fā)展，銀行金融業(yè)務(wù)也應(yīng)持續(xù)推陳出新，還需要制定一套能夠覆蓋所有的會計業(yè)務(wù)種類及JT操作環(huán)節(jié)的會計內(nèi)控管理體系，比如說實施嚴格的崗位績效考核制度，這樣既可以明確每個收稿日期20110622人的職責(zé)和權(quán)力，還可以根據(jù)成績獎賞員工，激勵員工可以利用職責(zé)分離制度，合那設(shè)置崗位達到權(quán)責(zé)分明，使員工與部門之間相互制約，相互促進，迸一步促進企業(yè)工作的效率等等。除此之外，提高會計內(nèi)控的技術(shù)含量也很重要，計算機技術(shù)成為銀行會計控的新鮮血液，而銀行今后的重點在提高計算機信息自動化控制系統(tǒng)的預(yù)防性、監(jiān)測性和校正性等功能上面。二實施鳳險責(zé)任制銀行會計內(nèi)控是銀行的自律行為，可以控制銀行業(yè)務(wù)活動的操作風(fēng)險，制定和完善本部門的各項制度流程，使銀行各部門及其工作人員在工作巾相互制約。肉此，應(yīng)加強對銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作重要性及其風(fēng)險性的認識，規(guī)范經(jīng)營管理活動，切實有效地防范風(fēng)險。目前，我國銀行實行行長負責(zé)制，一級管一級層層落實工作的格局，并層層分解風(fēng)險責(zé)任，直接落實到人。為避免會計崗位存在的各項風(fēng)險，我行在這個方商也采取了一些創(chuàng)新的舉措，一是重要崗位定期輪崗制度，就是會計人員的崗位每兩年要輪換一次，不但要將各種帳日交接完整、準確，還要接受嚴格的離崗審查，及時發(fā)現(xiàn)并改正工作中將在的問題，二是會計派駐制度，會計派駐制度就是所有文行網(wǎng)點的會計都屬于總行派駐的，會計的工作直接對會計部負責(zé)確保會計工作的獨立性，以保證銀行的經(jīng)營活動能順利運轉(zhuǎn)，三是強制休假制度。休假一方面有利于調(diào)整工作人員的身心狀況，及提高工作效率，另一方面通過強制休假期間盤點會計崗位帳目，使行總部能及時深入掌握會計日常工作情況，對不足之處加以糾正和完善。而對于在工作巾，有意不循，違規(guī)操作的人員，應(yīng)追究其責(zé)任以規(guī)避和降低風(fēng)險，確保銀行健康穩(wěn)定運行。三會計內(nèi)部控制監(jiān)督會計法應(yīng)該是任何銀行會計監(jiān)督的準繩，而銀行應(yīng)科學(xué)、合理地劃分工作職責(zé)，改進會計監(jiān)督的方式，使事前防范、事中控制、事后檢查緊密配合在一起，并貫穿會計核算全過程。首先，為避免管理者的一錘定音，應(yīng)加強對銀行內(nèi)部法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策的審批制度其次應(yīng)加強對銀行各部門管理同時加強對會計部門的控制和監(jiān)督，并建立部門間相互制約的制度，杜絕部門極力過大，避免集體弄虛作假、營私舞弊第三引進新的監(jiān)督方式，提高會計監(jiān)督效率，深化內(nèi)部監(jiān)督同時，加強外部監(jiān)督。這方面可以借鑒國外銀行的經(jīng)驗聘請銀行外的專業(yè)人士定期審計且獨立的評估會計內(nèi)控工作的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)部控制的缺陷，彌補會計內(nèi)部監(jiān)督的不足，增強銀行自身約束力，具有現(xiàn)實意義。參考文獻1呂昆關(guān)于完善銀行會計內(nèi)控工作的兒點思考1財經(jīng)界學(xué)術(shù)，2008102葉升學(xué)完善銀行財務(wù)會計內(nèi)位工作1金融理論與實踐，20伺073林立究魯銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作的思考1遼寧稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報2007，1903141

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簡介：摘要文章針對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作，首先概述了醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作的作用及其主要內(nèi)容，進而分析了當(dāng)前我國部分醫(yī)院在財務(wù)內(nèi)控管理上存在的突出問題，并系統(tǒng)的提出了解決完善措施，可以為醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作的開展提供合理的參考。關(guān)鍵詞醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度引言隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展所面臨的市場競爭日財務(wù)內(nèi)控在醫(yī)院財務(wù)管理工作中的應(yīng)用分析卡嘩益激烈，對于醫(yī)院的經(jīng)營管理水平也提出了較高的要求。財務(wù)內(nèi)控管理作為醫(yī)院管理工作的關(guān)鍵內(nèi)容，主要是為了確保醫(yī)院財務(wù)管理活動依法規(guī)范開展，同時確保醫(yī)院財務(wù)信息的真實可靠與財產(chǎn)的安全，而對醫(yī)院財務(wù)系統(tǒng)所制定的一系列的管理規(guī)章制度與控制措施。通過財務(wù)內(nèi)控管理不僅可以及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運營管理過程中存在的財務(wù)問題，同時也可以對醫(yī)院資源配置起到合理優(yōu)化的作用，對于提高醫(yī)院的業(yè)務(wù)管理效率，實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營效益的最大化也具有重要的作用。一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控的意義及內(nèi)容概述完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)，不僅是現(xiàn)代管理理念對于醫(yī)院經(jīng)營管理的基本要求，同時也是提高醫(yī)院管理水平的重要措施。首先，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控可以確保醫(yī)院財務(wù)會計信息的真實準確，對于保護醫(yī)院財產(chǎn)完整與安全具有重要的作用，可以有效避免由于財務(wù)管理的疏漏出現(xiàn)各種00_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_00_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_0_成本潛力包括了以下幾點第一，在強化成本管理意識的同時，降低次品比率，減少不必要的各種損耗，如在材料成本比重較大的生產(chǎn)制造行業(yè)，事前通過進料檢驗確保材料品質(zhì)合格，從而降低因材料品質(zhì)問題而造成產(chǎn)品報廢及返工損失。第二，對設(shè)備定期檢驗和維修保養(yǎng)，建立完善的維護保養(yǎng)制度，以防止設(shè)備在生產(chǎn)過程突然中斷而產(chǎn)生的停工損失，設(shè)備中斷時產(chǎn)生毀壞的材料損失，從而避免一定的浪費和損失。第三，進行成本分析時，通過對各產(chǎn)品型號的成本項目構(gòu)成與銷售進行比較分析，挖掘成本降低的潛力，并根據(jù)行業(yè)特點來淘汰一批不利或虧損的產(chǎn)品，集中打造企業(yè)的自身品牌獲利產(chǎn)品，從而確保企業(yè)盈利之根本。第四，通過研發(fā)技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)品性能升級等技術(shù)變革來努力降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，如隨產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)創(chuàng)新同時，在能夠改造產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和在保證產(chǎn)品性能時，采用成本較低的可替代材料。五加強資金管理，改善資金的良性循環(huán)資金是企業(yè)生存的必要因素，如人體之血液。一個企業(yè)能否生存運轉(zhuǎn)下去，并不是企業(yè)獲利多少，而是企業(yè)是否擁有足夠的資金來維持日常運轉(zhuǎn)需要，因為企業(yè)獲利多少并不是表示企業(yè)就能擁有多少110號2014年22期8月資金來維持企業(yè)日常運轉(zhuǎn)，在企業(yè)資金收支非良性循環(huán)下，企業(yè)獲利越多，往往維持日常需要的資金就更多。例如，應(yīng)收賬款因賬期較長，隨著銷售額越來越大，應(yīng)收賬款占用資金也會越來越多，同時賬齡較長的應(yīng)收賬款也容易產(chǎn)生壞賬另一方面，企業(yè)對供應(yīng)商貨款，長期負債等信用期相比應(yīng)收賬款信用期更短時，企業(yè)會因資金回籠時間長，不能及時收回并滿足支付日常開支和償還負債的需要，從而嚴重影響到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營，特別是如工資，水電費，以及到期長期債務(wù)都是不能延期的。由此可見，改善企業(yè)資金收支平衡，確保資金良性循環(huán)，才是企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵。另外，合理的庫存資金占用，以及維持良好的目標資金結(jié)構(gòu)，在規(guī)避一定財務(wù)風(fēng)險條件下，盡量降低資金成本以及充分提高資金報酬率，也是企業(yè)資金良性循環(huán)的重要組成部分。六強化隊伍建設(shè)企業(yè)必須重視對自身財務(wù)管理隊伍的建設(shè)以及強化，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)管理的能力。對于已有的財務(wù)管理工作人員，要給予其發(fā)展、提高的平臺，如積極為自身的財務(wù)管理工作人員展開培訓(xùn)，使其工作能力能夠更上一層樓，這樣才能夠促使自身的財務(wù)管理能力也更上一個臺階。四、結(jié)語總而言之，財務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營管理中起到非常重要的作用，直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，關(guān)系到每一個企業(yè)員工的切身利益。正因為如此，相關(guān)部門的管理人員必須及時地認識到自身企業(yè)在實施財務(wù)管理過程中存在的問題，進而采取相關(guān)措施加以解決，這樣才能夠更加科學(xué)地做好企業(yè)的財務(wù)管理工作，進而使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中獲得勝出，最終促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。參考文獻1段麗娜財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性分析日中國商貿(mào)，2011122孫永亮財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位和作用四現(xiàn)代企業(yè)教育，2007023李蘭軍財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性探討回邊疆經(jīng)濟與文化，2011034楊巖栓淺析現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要性日財經(jīng)界學(xué)術(shù)版，2010075劉麗麗財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用及運行控制日河南職業(yè)技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報，200202作者單位昆山優(yōu)力電能運動科技有限公司財務(wù)風(fēng)險問題。其次，財務(wù)內(nèi)控管理能夠造成內(nèi)接管理工作的開展缺乏指導(dǎo)。再加能單獨制定管理制度，通過制度體系的建對醫(yī)院的各種財務(wù)管理活動進行管理與上由于開展財務(wù)內(nèi)控工作需要抽調(diào)專人設(shè)確保財務(wù)管理工作有條不紊的開展。此規(guī)范，確保各項財務(wù)管理制度能夠在醫(yī)院執(zhí)行，部分醫(yī)院管理人員不足，對于已有外，在財務(wù)內(nèi)控管理工作中應(yīng)該注重強化內(nèi)部得到有效的貫徹與落實。第，強化的各項財務(wù)管理規(guī)章制度也難以保障制對于財務(wù)管理工作人員能力水平以及職財務(wù)內(nèi)控管理可以對醫(yī)院的財務(wù)活動形度落實執(zhí)行的效果。業(yè)道德修養(yǎng)的培訓(xùn)11，特別是在理論涵養(yǎng)與成監(jiān)督與制約，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合三醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作開展的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的操作使用方面展開培訓(xùn)，通過規(guī)的開展。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容主要有以條件較差高素質(zhì)能力人才推動財務(wù)內(nèi)控工作不斷下幾方面。由于醫(yī)院正處于醫(yī)療體制改革深化前進。一醫(yī)院財務(wù)收入控制階段，因此還存在著較多的遺留問題，尤三在財務(wù)內(nèi)控管理上突出細節(jié)的由于醫(yī)院的收入項目十分復(fù)雜，既有其是在財務(wù)處理方面，這對財務(wù)內(nèi)控管理管理醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的收入，同時也有國家財政造成了制約。同時，由于部分醫(yī)院在經(jīng)營針對部分醫(yī)院財務(wù)管理基礎(chǔ)差、問題撥款以及科研項目資金收入，收入種類較管理工作中存在較多不規(guī)范的問題，例如多的特點，在財務(wù)內(nèi)控工作的開展上，應(yīng)多。財務(wù)內(nèi)控管理主要是針對各種不同的賬務(wù)處理手續(xù)不完善、資產(chǎn)管理不規(guī)范以該綜合做好整體規(guī)劃與細節(jié)的控制管理，收費項目，并通過配合強化憑證、票據(jù)管及會計核算信息失真等問題時有發(fā)生，均通過精細化的管理提高醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控士理等措施，提高收入管理水平。對財務(wù)內(nèi)控管理帶來了較多的困難。作水平O首先，在醫(yī)院財務(wù)管理模式上，應(yīng)二醫(yī)院的支出管理四財務(wù)內(nèi)控工作機構(gòu)地位以及人該盡可能的采取財務(wù)集中管理的模式，通財務(wù)內(nèi)控對于醫(yī)院的支出管理主要員能力水平有待提高過財務(wù)集中統(tǒng)一管理形成對于醫(yī)院財務(wù)是通過嚴格的審批程序，確保各項經(jīng)濟活首先，現(xiàn)階段大部分醫(yī)院機構(gòu)設(shè)置工作整體的指導(dǎo)規(guī)劃。財務(wù)內(nèi)控工作在開動業(yè)務(wù)支出的規(guī)范合理，并對支出項目實中，財務(wù)部門通常只是作為醫(yī)院內(nèi)部的后展過程中應(yīng)該致力于建立統(tǒng)一集中的財現(xiàn)由財務(wù)管理部門與內(nèi)控管理部門之間勤輔助部門，在一些分科室獨立核算的大務(wù)管理體系以解決財務(wù)管理分散、弱化的的雙重監(jiān)督管理。型醫(yī)院，財務(wù)部門職能只是配合輔助進行問題。其次，強化對于財務(wù)預(yù)算的控制管二醫(yī)院資產(chǎn)的管理財務(wù)內(nèi)控工作，由于權(quán)限的設(shè)置，難以在理，在財務(wù)內(nèi)控管理中規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算重點是針對醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)醫(yī)院內(nèi)部整體進行財務(wù)內(nèi)控的組織與管計劃的制定與執(zhí)行，將預(yù)算作為約束管理備以及辦公用房等各項固定資產(chǎn)以及流理，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控工作推進困難。其次，隨手段之確保醫(yī)院資產(chǎn)與資金管理的規(guī)動資產(chǎn)的監(jiān)督撞制，重點是對固定資產(chǎn)以著財務(wù)信息化水平的不斷提高，對于財務(wù)范標準。第三，將成本管理作為財務(wù)內(nèi)控及耗材的入庫領(lǐng)用與保管控制，確保醫(yī)院工作人員能力水平也提出了較高要求，但工作的重點，通過完善成本核算的管理尤資產(chǎn)管理過程中賬面、實物與實際支出的是當(dāng)前部分醫(yī)院財務(wù)工作人員財務(wù)會計其是對于成本支出項目、成本支出范圍以一致性?；A(chǔ)理論不扎實、財務(wù)會計業(yè)務(wù)能力較及成本核算方法的優(yōu)化，提高醫(yī)院成本管四醫(yī)院財務(wù)人員的管理差，甚至不能使用信息系統(tǒng)開展財務(wù)內(nèi)控理效果。主要是通過強化醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理，工作，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控工作效果較差。四、結(jié)語提高醫(yī)院財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力水平三、內(nèi)按在醫(yī)院財務(wù)管理中的應(yīng)用醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控作為醫(yī)院經(jīng)營管理工作與職業(yè)道德修養(yǎng)，促使醫(yī)院財務(wù)工作人員策略的重要組成部分，也是提升醫(yī)院財務(wù)管理嚴格按照相關(guān)規(guī)范開展工作，確保會計F言一重視財務(wù)內(nèi)控管理，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)水平，實現(xiàn)財務(wù)管理高效化、集約化的重要息的真實可靠與業(yè)務(wù)處理的合法合規(guī)。控管理手段任務(wù)。醫(yī)院管理部門應(yīng)該高度重視財務(wù)內(nèi)二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理工作存在的問財務(wù)內(nèi)控對于醫(yī)院財務(wù)管理工作的控對于醫(yī)院財務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化管理的重要作題分析標準化、規(guī)范化以及合規(guī)具有重要的作用，并通過完善內(nèi)控制度休系建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)一財務(wù)內(nèi)控管理意識淡薄用，因此醫(yī)院管理部門應(yīng)該高度重視財務(wù)控管理業(yè)務(wù)流程以及采取信息化的內(nèi)控管當(dāng)前一些醫(yī)院在管理工作中側(cè)重于內(nèi)控的工作，積極組織財務(wù)管理部門牽頭理手段等措施，提高醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理工行政管理，忽略了內(nèi)部控制對于財務(wù)管理實施財務(wù)內(nèi)控工作。同時在財務(wù)內(nèi)控管理F乍水平，在醫(yī)院內(nèi)部構(gòu)建系統(tǒng)化、現(xiàn)代化與的約束作用。甚至一些醫(yī)院的管理者錯誤手段上，應(yīng)該注重采用信息化的管理手規(guī)范化高水平的財務(wù)管理體系。的認為財務(wù)內(nèi)控管理是醫(yī)院財務(wù)部門的段，通過構(gòu)建醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控信息管理平參考文獻工作，忽視了財務(wù)內(nèi)控需要醫(yī)院內(nèi)部各個臺，及時收集整理并匯總分析各項經(jīng)濟活1何素華試論新形勢下加強醫(yī)院財職能科室部門協(xié)調(diào)配合開展，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)動以及財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，通過對及時準務(wù)內(nèi)部控制的措施與策略目中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企控管理工作缺乏管理部門的支持與各個確的數(shù)據(jù)資料作為分析對象，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)業(yè)會計201103科室的配合，財務(wù)內(nèi)控工作開展乏力，內(nèi)控工作的動態(tài)及時開展。2陳利花推進企業(yè)財務(wù)許估推動控工作效果不明顯。二完善財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，提高財企業(yè)財務(wù)通則落實一一企業(yè)內(nèi)部財務(wù)二醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理制度務(wù)內(nèi)控工作人員能力水平管理評估試行辦法研討會觀點集錦U缺失醫(yī)院管理部門應(yīng)該結(jié)合自身的管理財務(wù)與會計，200818制約醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作開展的另一結(jié)構(gòu)特點，合理的制定財務(wù)內(nèi)控管理規(guī)章3李志剛，常青企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)I頁突出問題就是財務(wù)內(nèi)控管理制度不健制度，并以制度作為各項管理活動開展的管理體制的建立一一基于新企業(yè)財務(wù)通全，沒有結(jié)合醫(yī)院的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點以及依據(jù)，確保令行禁止。由于醫(yī)院內(nèi)部資金則的思考日J中國管理信息化，200817科室設(shè)置情況制定完善的內(nèi)部管理制度，流動量較大，因此針對資金控制管理盡可L乍者單位濟南市第一人民醫(yī)院中國集體經(jīng)濟111

簡介：淺談通信企業(yè)設(shè)備終端采購及庫存的內(nèi)控管理◆程瑞環(huán)中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司牡丹江市分公司【摘要】采購與庫存管理對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等方面有著非常重要的影響，本文從內(nèi)控管理方法入手，通過流程優(yōu)化及流程中的風(fēng)險點控制，探討了應(yīng)用內(nèi)控管理不斷完善采購與庫存管理的途徑?！娟P(guān)鍵詞】設(shè)備終端采購庫存內(nèi)控管理采購管理是對從采購訂單產(chǎn)生到貨物收到的采購工作的全過程進行組織、實施與控制。庫存是為了保證生產(chǎn)和客戶服務(wù)正常進行的一切存貨和物料。有效的采購管理與庫存控制，對于企業(yè)取得價格、質(zhì)量、品種、服務(wù)和時間這五個方面的競爭優(yōu)勢都具有極大的作用。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。對于獨具行業(yè)特點的通信企業(yè)來說，采用內(nèi)部控制管理方法來指導(dǎo)、實施和改善設(shè)備終端的采購與庫存控制運作，可以促進企業(yè)經(jīng)營的保障供應(yīng)，形成企業(yè)獨有的競爭優(yōu)勢，為企業(yè)參與市場競爭、獲得持久發(fā)展提供動力。一、設(shè)備終端采購管理流程及風(fēng)險控制點一開戶管理流程描述營業(yè)廳在首次訂貨前需由戰(zhàn)略定制終端管理員在BSS系統(tǒng)中完成開戶及信息補錄和核對工作。經(jīng)電子渠道中心將BSS系統(tǒng)中的客戶信息同步至ESS系統(tǒng)，并同時轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。二訂單管理流程描述有權(quán)限的相關(guān)級別公司與供應(yīng)商簽訂業(yè)務(wù)合作協(xié)議。分公司銷售部或授權(quán)營業(yè)廳的終端管理員根據(jù)ESS系統(tǒng)分公司戰(zhàn)略定制終端銷量、庫存情況，通過內(nèi)部流程發(fā)起補貨采購審批申請，包括申請補貨采購的型號、數(shù)量、金額。經(jīng)銷售部門經(jīng)理、其他相關(guān)部門有權(quán)人員、分管財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，將審批結(jié)果返回市場部門及其他相關(guān)部門。由分公司銷售部終端管理員根據(jù)審批確認的訂單，在ESS系統(tǒng)發(fā)起補貨申請型號、數(shù)量提交上級分公司銷售部審核，經(jīng)上級分公司戰(zhàn)略定制終端管理員在ESS系統(tǒng)審批、合并匯總生成訂單及同步文件后，傳遞給供應(yīng)商各級辦事處在系統(tǒng)中完成訂審核確認。三付款管理流程描述。分公司采購部門業(yè)務(wù)人員根據(jù)內(nèi)部流程審批訂單結(jié)果，向財務(wù)部門申請預(yù)付款。同時，分公司向當(dāng)?shù)毓?yīng)商辦事處發(fā)出訂單，注明訂貨型號、數(shù)量、收貨地址、聯(lián)系人、收貨地址等信息。月末，根據(jù)供銷商開具的發(fā)票，由分公司采購部門負責(zé)審核發(fā)票數(shù)量、金額、型號等是否與訂單信息相符，無誤后依據(jù)ERP中統(tǒng)一維護的物料編碼及制定的手機價格進入ERP系統(tǒng)進行分公司管物資報賬，同時將發(fā)票交由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。四風(fēng)險控制點描述1、采購訂單不合理或未經(jīng)過有效審批，可能造成存貨積壓、存貨跌價風(fēng)險。2、未及時向供應(yīng)商付款、未能正確發(fā)送訂單，造成未能及時收到貨物，可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險。3、未及時在ERP系統(tǒng)中進行報賬，可能導(dǎo)致賬實不符。二、設(shè)備終端庫存管理流程及風(fēng)險控制點一入庫管理流程描述分公司專用庫房或自有營業(yè)廳收到物流商配送的戰(zhàn)略終端后，采購部門庫管員或營業(yè)廳庫管員根據(jù)ESS系統(tǒng)發(fā)貨單和實物配送情況進行檢查，無誤后進行簽字驗收并將入庫單交由賬管員進行入賬處理，再將收貨結(jié)果反饋給銷售部門終端管理人員和采購部門業(yè)務(wù)人員與訂單數(shù)量、型號等信息進行核對。釃60分公司專用庫房或自有營業(yè)廳將供應(yīng)商發(fā)來的發(fā)貨信息含IMEI等提交ESS系統(tǒng)，在ESS系統(tǒng)完成系統(tǒng)入庫，以確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性，進入下一銷售環(huán)節(jié)。二銷售出庫管理流程描述自有營業(yè)廳營業(yè)人員憑戰(zhàn)略定制終端銷售單據(jù)到庫房辦理出庫手續(xù)，戰(zhàn)略定制終端庫管員檢查銷售單據(jù)是否已符合要求，與自有營業(yè)廳營業(yè)人員核對出庫戰(zhàn)略定制終端的數(shù)量、規(guī)格、型號以及外觀完好性，確認無誤后，庫管員編制出庫單，雙方共同簽字確認后辦理出庫。出庫完成后，賬管員依據(jù)出庫單登記庫存賬三庫存管理流程描述每月季最后個工作日，分公司終端管理部門組織庫房管理部門、系統(tǒng)支撐部門、營業(yè)廳管理部門、物資管理部門、財務(wù)管理等部門抽點盤庫。月度抽點時分公司將從ESS系統(tǒng)中導(dǎo)出本地終端串碼，將抽查的25％的串碼信息提供給盤點人員，盤點人員將串碼與對應(yīng)的實物進行比對，具體抽點品種由終端管理部門確定。季度盤庫實行全部盤點。盤點結(jié)束后編制盤點表，參點人員在盤點表上簽字，材料會計負責(zé)編寫盤點工作報告，分別報送財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)。如出現(xiàn)盤盈虧情況，由材料會計憑盤點表編制盤點損溢、損耗表，報請有權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批后進行賬務(wù)處理。四調(diào)撥管理流程描述戰(zhàn)略定制終端必須根據(jù)訂單及發(fā)貨信息在指定授權(quán)售點進行銷售。各售點如需調(diào)貨，須在ESS系統(tǒng)中完成調(diào)撥作業(yè)。當(dāng)需要調(diào)撥戰(zhàn)略定制終端時，由分公司自有渠道管理人員在ESS系統(tǒng)選擇需要調(diào)出的渠道及要調(diào)出的戰(zhàn)略定制終端，生成調(diào)貨單。調(diào)出庫房戰(zhàn)略定制終端管理員在接收到調(diào)貨單后，從庫房調(diào)出實物進行發(fā)貨，同時在ESS系統(tǒng)中登記出貨確認單，調(diào)出串碼。調(diào)入庫房按簽收管理的要求進行實物接收，并在ESS系統(tǒng)中登記串碼。五跌價準備流程描述銷售部門提戰(zhàn)略定制終端市場銷售價格，會同財務(wù)部門依據(jù)公司存貨跌價準備的判斷標準，定期對戰(zhàn)略定制終端進行計提存貨跌價準備，編制存貨跌價準備計提表，經(jīng)過主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。六風(fēng)險控制點描述1、終端實際到貨與訂單數(shù)量、型號、顏色、配置不一致，可能影響終端的銷售或?qū)е聨齑尜~面信息不準確。2、出庫單與實際出庫的戰(zhàn)略定制終端數(shù)量、型號、顏色、配置不一致，可能導(dǎo)致庫存賬面信息不準確。3、未能及時有效進行盤點，或不相容崗位人員未能有效分離，可能無法保證實物資產(chǎn)的真實、準確、完整。4、盤盈、盤虧的結(jié)果提交不及時，可能導(dǎo)致實物與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)不相符。5、存貨跌價準備未及時確認或未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟赡苡绊懾攧?wù)數(shù)據(jù)的合理性和準確性。由于采購及庫存業(yè)務(wù)對企業(yè)生存與發(fā)展具有重要影響，內(nèi)控管理方法強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購及庫存業(yè)務(wù)后評估制度。因此，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對物資需求計劃、采購渠道、采購價格、采購質(zhì)量等物資采購供應(yīng)活動以及庫存現(xiàn)有貨量、實際出貨量、在途貨量的流轉(zhuǎn)等庫存周轉(zhuǎn)效率進行專項評估和綜合分析，及時發(fā)現(xiàn)采購與庫存業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購與庫存流程，同時，將物資需求計劃管理、供應(yīng)商管理、庫存管理等方面的關(guān)鍵指標納入業(yè)績考核體系，促進物資采購與庫存管理同經(jīng)營活動等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購與庫存風(fēng)險，全面提升采購與庫存管理效能。淺談通信企業(yè)設(shè)備終端采購及庫存的內(nèi)控管理◆程瑞環(huán)中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司牡丹江市分公司【摘要】采購與庫存管理對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等方面有著非常重要的影響，本文從內(nèi)控管理方法入手，通過流程優(yōu)化及流程中的風(fēng)險點控制，探討了應(yīng)用內(nèi)控管理不斷完善采購與庫存管理的途徑。【關(guān)鍵詞】設(shè)備終端采購庫存內(nèi)控管理采購管理是對從采購訂單產(chǎn)生到貨物收到的采購工作的全過程進行組織、實施與控制。庫存是為了保證生產(chǎn)和客戶服務(wù)正常進行的一切存貨和物料。有效的采購管理與庫存控制，對于企業(yè)取得價格、質(zhì)量、品種、服務(wù)和時間這五個方面的競爭優(yōu)勢都具有極大的作用。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。對于獨具行業(yè)特點的通信企業(yè)來說，采用內(nèi)部控制管理方法來指導(dǎo)、實施和改善設(shè)備終端的采購與庫存控制運作，可以促進企業(yè)經(jīng)營的保障供應(yīng)，形成企業(yè)獨有的競爭優(yōu)勢，為企業(yè)參與市場競爭、獲得持久發(fā)展提供動力。一、設(shè)備終端采購管理流程及風(fēng)險控制點一開戶管理流程描述營業(yè)廳在首次訂貨前需由戰(zhàn)略定制終端管理員在BSS系統(tǒng)中完成開戶及信息補錄和核對工作。經(jīng)電子渠道中心將BSS系統(tǒng)中的客戶信息同步至ESS系統(tǒng)，并同時轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。二訂單管理流程描述有權(quán)限的相關(guān)級別公司與供應(yīng)商簽訂業(yè)務(wù)合作協(xié)議。分公司銷售部或授權(quán)營業(yè)廳的終端管理員根據(jù)ESS系統(tǒng)分公司戰(zhàn)略定制終端銷量、庫存情況，通過內(nèi)部流程發(fā)起補貨采購審批申請，包括申請補貨采購的型號、數(shù)量、金額。經(jīng)銷售部門經(jīng)理、其他相關(guān)部門有權(quán)人員、分管財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，將審批結(jié)果返回市場部門及其他相關(guān)部門。由分公司銷售部終端管理員根據(jù)審批確認的訂單，在ESS系統(tǒng)發(fā)起補貨申請型號、數(shù)量提交上級分公司銷售部審核，經(jīng)上級分公司戰(zhàn)略定制終端管理員在ESS系統(tǒng)審批、合并匯總生成訂單及同步文件后，傳遞給供應(yīng)商各級辦事處在系統(tǒng)中完成訂審核確認。三付款管理流程描述。分公司采購部門業(yè)務(wù)人員根據(jù)內(nèi)部流程審批訂單結(jié)果，向財務(wù)部門申請預(yù)付款。同時，分公司向當(dāng)?shù)毓?yīng)商辦事處發(fā)出訂單，注明訂貨型號、數(shù)量、收貨地址、聯(lián)系人、收貨地址等信息。月末，根據(jù)供銷商開具的發(fā)票，由分公司采購部門負責(zé)審核發(fā)票數(shù)量、金額、型號等是否與訂單信息相符，無誤后依據(jù)ERP中統(tǒng)一維護的物料編碼及制定的手機價格進入ERP系統(tǒng)進行分公司管物資報賬，同時將發(fā)票交由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。四風(fēng)險控制點描述1、采購訂單不合理或未經(jīng)過有效審批，可能造成存貨積壓、存貨跌價風(fēng)險。2、未及時向供應(yīng)商付款、未能正確發(fā)送訂單，造成未能及時收到貨物，可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險。3、未及時在ERP系統(tǒng)中進行報賬，可能導(dǎo)致賬實不符。二、設(shè)備終端庫存管理流程及風(fēng)險控制點一入庫管理流程描述分公司專用庫房或自有營業(yè)廳收到物流商配送的戰(zhàn)略終端后，采購部門庫管員或營業(yè)廳庫管員根據(jù)ESS系統(tǒng)發(fā)貨單和實物配送情況進行檢查，無誤后進行簽字驗收并將入庫單交由賬管員進行入賬處理，再將收貨結(jié)果反饋給銷售部門終端管理人員和采購部門業(yè)務(wù)人員與訂單數(shù)量、型號等信息進行核對。釃60分公司專用庫房或自有營業(yè)廳將供應(yīng)商發(fā)來的發(fā)貨信息含IMEI等提交ESS系統(tǒng)，在ESS系統(tǒng)完成系統(tǒng)入庫，以確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性，進入下一銷售環(huán)節(jié)。二銷售出庫管理流程描述自有營業(yè)廳營業(yè)人員憑戰(zhàn)略定制終端銷售單據(jù)到庫房辦理出庫手續(xù)，戰(zhàn)略定制終端庫管員檢查銷售單據(jù)是否已符合要求，與自有營業(yè)廳營業(yè)人員核對出庫戰(zhàn)略定制終端的數(shù)量、規(guī)格、型號以及外觀完好性，確認無誤后，庫管員編制出庫單，雙方共同簽字確認后辦理出庫。出庫完成后，賬管員依據(jù)出庫單登記庫存賬三庫存管理流程描述每月季最后個工作日，分公司終端管理部門組織庫房管理部門、系統(tǒng)支撐部門、營業(yè)廳管理部門、物資管理部門、財務(wù)管理等部門抽點盤庫。月度抽點時分公司將從ESS系統(tǒng)中導(dǎo)出本地終端串碼，將抽查的25％的串碼信息提供給盤點人員，盤點人員將串碼與對應(yīng)的實物進行比對，具體抽點品種由終端管理部門確定。季度盤庫實行全部盤點。盤點結(jié)束后編制盤點表，參點人員在盤點表上簽字，材料會計負責(zé)編寫盤點工作報告，分別報送財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)。如出現(xiàn)盤盈虧情況，由材料會計憑盤點表編制盤點損溢、損耗表，報請有權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批后進行賬務(wù)處理。四調(diào)撥管理流程描述戰(zhàn)略定制終端必須根據(jù)訂單及發(fā)貨信息在指定授權(quán)售點進行銷售。各售點如需調(diào)貨，須在ESS系統(tǒng)中完成調(diào)撥作業(yè)。當(dāng)需要調(diào)撥戰(zhàn)略定制終端時，由分公司自有渠道管理人員在ESS系統(tǒng)選擇需要調(diào)出的渠道及要調(diào)出的戰(zhàn)略定制終端，生成調(diào)貨單。調(diào)出庫房戰(zhàn)略定制終端管理員在接收到調(diào)貨單后，從庫房調(diào)出實物進行發(fā)貨，同時在ESS系統(tǒng)中登記出貨確認單，調(diào)出串碼。調(diào)入庫房按簽收管理的要求進行實物接收，并在ESS系統(tǒng)中登記串碼。五跌價準備流程描述銷售部門提戰(zhàn)略定制終端市場銷售價格，會同財務(wù)部門依據(jù)公司存貨跌價準備的判斷標準，定期對戰(zhàn)略定制終端進行計提存貨跌價準備，編制存貨跌價準備計提表，經(jīng)過主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。六風(fēng)險控制點描述1、終端實際到貨與訂單數(shù)量、型號、顏色、配置不一致，可能影響終端的銷售或?qū)е聨齑尜~面信息不準確。2、出庫單與實際出庫的戰(zhàn)略定制終端數(shù)量、型號、顏色、配置不一致，可能導(dǎo)致庫存賬面信息不準確。3、未能及時有效進行盤點，或不相容崗位人員未能有效分離，可能無法保證實物資產(chǎn)的真實、準確、完整。4、盤盈、盤虧的結(jié)果提交不及時，可能導(dǎo)致實物與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)不相符。5、存貨跌價準備未及時確認或未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?，可能影響財?wù)數(shù)據(jù)的合理性和準確性。由于采購及庫存業(yè)務(wù)對企業(yè)生存與發(fā)展具有重要影響，內(nèi)控管理方法強調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購及庫存業(yè)務(wù)后評估制度。因此，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對物資需求計劃、采購渠道、采購價格、采購質(zhì)量等物資采購供應(yīng)活動以及庫存現(xiàn)有貨量、實際出貨量、在途貨量的流轉(zhuǎn)等庫存周轉(zhuǎn)效率進行專項評估和綜合分析，及時發(fā)現(xiàn)采購與庫存業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購與庫存流程，同時，將物資需求計劃管理、供應(yīng)商管理、庫存管理等方面的關(guān)鍵指標納入業(yè)績考核體系，促進物資采購與庫存管理同經(jīng)營活動等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購與庫存風(fēng)險，全面提升采購與庫存管理效能。

簡介：經(jīng)營OPERATIONMANAGEMENT管理藕黼醞黼黼鰓鞘淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購管理楊瑋蘭陜西建工第十建設(shè)集團有限公司【摘要】通過施工企業(yè)的實際狀況，對建立物資采購內(nèi)控體系及物資采購風(fēng)險評估進行了分析，并針對7個環(huán)節(jié)的過程進行了詳細闡述，為提高企業(yè)內(nèi)控管理打下基礎(chǔ)。【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控系統(tǒng)；物資采購；管理物資采購管理對施工企業(yè)來說相當(dāng)重要，它是企業(yè)管理中重點關(guān)注的方向。通過內(nèi)部控制可以加快企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，能防范物資采購供應(yīng)風(fēng)險，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。在內(nèi)控體系下構(gòu)建物資采購管理可使物資采購從他律走向自律，還可以降低企業(yè)采購的成本，促進企業(yè)經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展。一、物資采購管理中存在的風(fēng)險在物資采購中，需要對選擇供應(yīng)商風(fēng)險進行一個估算。風(fēng)險評估的優(yōu)勢不僅在于它能及時地識別系統(tǒng)，并能對其進行分析，找出影響內(nèi)部控制的主要因素，還能及時地采取相應(yīng)的對策，為實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。在內(nèi)控系統(tǒng)中，企業(yè)管理者應(yīng)及時掌握影響企業(yè)內(nèi)控的主要因素，做出分析，并商討適宜的相應(yīng)解決措施，從其可行性和影響的程度考慮，制定出相應(yīng)的對策。而物資采購內(nèi)部控制主要存在的風(fēng)險是由于施工企業(yè)管理機制的不完善，不能有效地對工作進行引導(dǎo)，或是制度執(zhí)行的力度欠缺、崗位分工不夠明確、沒有落實到具體人員，采購人員的素質(zhì)、責(zé)任心和實際的操作水平以及執(zhí)行能力都存在著差異，還因為合同條約的缺陷，導(dǎo)致很多合同不能履行，這都屬于物資采購中的風(fēng)險，需要施工企業(yè)在建立內(nèi)控體系時制定出相應(yīng)的風(fēng)險控制策略，便于估算。根據(jù)存在不同的問題和風(fēng)險級別，做出有效地的應(yīng)急措施，確保風(fēng)險最小化和對施工企業(yè)內(nèi)控體系存在的問題得到妥善處理，最終實現(xiàn)內(nèi)控體系物資采購管理。二、物資采購管理對施工企業(yè)的重要性物資采購管理對施工企業(yè)相當(dāng)重要，因為它和施工企業(yè)的經(jīng)濟直接掛鉤。所以有必要制定出有效的物資采購管理策略。第一，可以通過內(nèi)控體系對物資采購進行管理。對采購業(yè)務(wù)流程進行編制管理，完善流程化機制管理。把企業(yè)采購程序化，使采購工作有條理的進行。施工企業(yè)需要保障業(yè)務(wù)快速的發(fā)展，又要提高企業(yè)業(yè)務(wù)管理體系的效率性，所以對物資采購管理要求相當(dāng)嚴格。在流程設(shè)計時，要注意流程的設(shè)置不能過長，業(yè)務(wù)流程管理要透明化，發(fā)揮工作人員相互監(jiān)督的作用，便于提高企業(yè)采購質(zhì)量和采購成本的控制能力，從而使企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)更加完善、成熟。這種物資采購管理模式可以進一步提升企業(yè)的市場價值。第二，物資采購管理必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，施工企業(yè)可以針對自身企業(yè)實際狀況，找準自身的內(nèi)控需求，并結(jié)合企業(yè)日常管理體制一并進行管理。各個施工企業(yè)需根據(jù)自身不同的情況，制定出不66中國經(jīng)貿(mào)同的物資采購管理機制，切合落實企業(yè)采購業(yè)務(wù)中各個采購的細節(jié)、方向以及關(guān)系，并加以有效的控制。物資采購中主要包括計劃、審批、詢價、招標、簽約等環(huán)節(jié)，而施工企業(yè)把重點又放在這幾個環(huán)節(jié)上，把這幾個環(huán)節(jié)進行控制，以免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。這樣不僅提升了企業(yè)市場價值，也增強了企業(yè)內(nèi)控體系管理。所以說物資采購管理對施工企業(yè)來說相當(dāng)重要。三、企業(yè)物資采購中內(nèi)控管理及其意義1對采購計劃進行控制在企業(yè)采購采購活動中，首先都要有采購計劃，對其需采購的原材料、數(shù)量、采購的地方、和產(chǎn)品的合格以及進貨期限進行計劃，編制出合理的活動流程，便于有效的執(zhí)行。企業(yè)采購活動的計劃可以對采購一系列活動進行監(jiān)控，可以找到問題的源頭，在物資存管上也便于物資管理人員的清點。打破了以往混亂不堪的采購活動。用庫存來管理物資，可以合理利用資源，避免了資源的浪費，為企業(yè)節(jié)約了成本。2企業(yè)要對采購活動的審批進行控制物資采購審批的過程不能馬虎，必須要明確到專門的負責(zé)人進行核實、審批，不能跨部門去審批，造成內(nèi)控系統(tǒng)的混亂，給企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的管理增加困難。3對供應(yīng)商進行篩選管理每個企業(yè)也根據(jù)不同的需求都有不同供應(yīng)商，企業(yè)按照需求對供應(yīng)商進行篩選，根據(jù)供應(yīng)商的價格、交貨期限，產(chǎn)品質(zhì)量，技術(shù)水平、售后、結(jié)算方式和信譽程度來進行考慮。通過綜合分析，選擇名次靠前的供應(yīng)商，然后對供應(yīng)商進行檔案存?zhèn)洹＝⒂押玫男湃侮P(guān)系、合作伙伴，維持長期合作的合作關(guān)系，從而穩(wěn)定物資的來源。4采購活動中合同簽訂管理物資采購中合同簽訂尤為重要，如果簽訂合同中管理不得當(dāng)，合同執(zhí)行過程中就會出現(xiàn)一系列不可控因素，給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，合同簽訂一定要從企業(yè)的經(jīng)濟利于出發(fā)，確保合同的完整性和執(zhí)行能力，合法的維護企業(yè)經(jīng)濟利益。5對采購活動采取管理控制控制物資采購活動，制定相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在企業(yè)能承受的范圍之內(nèi)，針對關(guān)鍵點進行嚴密監(jiān)控。企業(yè)在物資采購活動中設(shè)置專門的負責(zé)人，每個環(huán)節(jié)都明確到人，避免責(zé)任管理出現(xiàn)盲區(qū)或是管理出現(xiàn)混亂責(zé)任不明確現(xiàn)象。還要保持各環(huán)節(jié)之間的緊密聯(lián)系，中間不能出現(xiàn)錯、斷，會對以下采購環(huán)節(jié)產(chǎn)生影響，不利于采購工作的正常操作。讓各職之間相互協(xié)作、相互管理、相互監(jiān)督。施工單位的核算以項目部為核算單位，但施工時項目部的人數(shù)不能確定，專門負責(zé)的專職人員也無法落實，所以，要加強企業(yè)內(nèi)控體系，增設(shè)針對性的部門，維持企業(yè)內(nèi)控體系的平衡。企業(yè)的工程量越大，采購資金額度就越大，所以，采購活動相當(dāng)重要，它關(guān)系著企業(yè)的直接經(jīng)濟利益，如果采購過程中出現(xiàn)差錯會直接造成企業(yè)經(jīng)濟損失。所以，對于采購的過程要透明公開化，采購行為要規(guī)范，施工企業(yè)在物資管理上要得當(dāng)，把物資進行分類管理。大宗物資的采購需要用招標的方式來進行采購，對于高技術(shù)含量的物資采購，需要專門小組進行商討再進行采購。確保采購過程的條理性，建立陽光的采購環(huán)境，并對采購的過程進行記錄，確保采購過程的透明，發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督的職能。6完善物資采購管理建立有效機制1企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)是一個開放式、系統(tǒng)性、循序漸進的過程，在實踐中檢驗內(nèi)控系統(tǒng)的完整、有效性。內(nèi)控系統(tǒng)主要檢查內(nèi)部控制是否健全、充分，是否具有合理性，是否能體現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性。企業(yè)要在發(fā)展中完善內(nèi)控系統(tǒng)，對物資采購中存在的風(fēng)險進行有效的控制，并減少風(fēng)險的出現(xiàn)，通過降低風(fēng)險來提高企業(yè)的經(jīng)濟水平。對物資采購也制定詳細方案，利用內(nèi)控系統(tǒng)對其進行有條不紊的管理，切合落實內(nèi)控管理的執(zhí)行能力并有效對其進行監(jiān)督。如檢查發(fā)現(xiàn)問題的存在啊，應(yīng)及時分析問題所在原因，并制定相應(yīng)的解決措施進行整改。根據(jù)內(nèi)控監(jiān)督情況，可以得到內(nèi)控測評的指標，結(jié)合這些指標對內(nèi)控體系進行一個調(diào)整，使內(nèi)控管理更加完善、成熟，以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理物質(zhì)采購的目標。2為了確保企業(yè)內(nèi)控體系有效地的發(fā)揮其職能，對管理制度不斷的完善。需要強化內(nèi)控體系的檢查，建立有效的機制。企業(yè)可以通過設(shè)置考核制度，定期對內(nèi)控體系的各項指標進行一次考核，結(jié)合這項指標對企業(yè)存在的問題進行一個匯總，這樣能及時得到反饋。設(shè)置一個獎懲項目，管理工作人員的工資與工作效率直接掛鉤，做到獎、罰分明，這樣才能提高企業(yè)管理效率，才能達到內(nèi)控系統(tǒng)的最終目標。四、結(jié)束語現(xiàn)如今企業(yè)物資采購管理已是企業(yè)的核心工作，建立和優(yōu)化內(nèi)控體系能有效地幫助施工企業(yè)進行物資采購的管理，能提高企業(yè)的管理能力，減少企業(yè)在物資采購中的損失，增強企業(yè)在市場中的競爭力，樹立良好的企業(yè)形象，推動企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控控制管理的最終目的。參考文獻【1李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購管理Ⅱ鐵路采購與物流，2011，064F21李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購管理Ⅲ安徽建筑，2011，2【3昊維山基于風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)在上海世博項目的運用U】新會計，2013，441劉錦秋淺析企業(yè)內(nèi)控體系的建立和評價U】時代經(jīng)貿(mào)，2014，6囂麓企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題及對策辛?xí)云G山東銀座配送有限公司【摘要】固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位，針對企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問題，我們需要有針對性的采取措施，來提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平?！娟P(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)管理；問題；對策固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位。固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的高低決定著企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的效率及水平，與此同時，固定資產(chǎn)的管理及使用又滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，因此管理難度可想而知。但是我們不能因為固定資產(chǎn)不好管就不想管甚至不愿管，我們應(yīng)該知難而上，在難題中找突破，從而通過提升固定資產(chǎn)管理工作水平來有效提升企業(yè)的全面經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與壯大。一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題1固定資產(chǎn)管理意識薄弱固定資產(chǎn)管理意識尚未有效樹立，許多企業(yè)管理者雖然明白固定資產(chǎn)管理的重要，卻不知道如何在實際工作中體現(xiàn)這些重要，從而讓固定資產(chǎn)管理難以得到切實的水平提升。雖然各企業(yè)都制定了固定資產(chǎn)管理辦法，但是固定資產(chǎn)管理人員在實際工作中，會將辦法流于形式，不去執(zhí)行或者根本不知該如何執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)購置較為頻繁，固定資產(chǎn)種類較為繁多的企業(yè)，在實際工作中曾經(jīng)出現(xiàn)一批固定資產(chǎn)辦理了兩次驗收入庫，領(lǐng)用出庫也登記了兩次，但領(lǐng)用人卻不同的情況，原因是該批固定資產(chǎn)購入后已將驗收單據(jù)報送財務(wù)，后期經(jīng)辦人員忘記又重新填制了出入庫單據(jù)。為什么會出現(xiàn)這種情況呢，原因就在于固定資產(chǎn)管理意識薄弱。2信息化管理手段不健全國有大型企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量多、種類多，存放于生產(chǎn)經(jīng)營的各個位置，如果僅依靠手工管理，很難做到固定資產(chǎn)管理的精細化，科學(xué)化。另外，雖然很多企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了固定資產(chǎn)系統(tǒng)化管理，但目前該系統(tǒng)管理仍處于初級水平，僅僅是財務(wù)管理部門工作人員在系統(tǒng)中登記資產(chǎn)增加、減少和折舊計提，資產(chǎn)的細節(jié)標注還存在很多缺陷，不能及時反映資產(chǎn)的使用狀態(tài)、使用效果。3固定資產(chǎn)管理人員隊伍素質(zhì)欠缺固定資產(chǎn)具有多樣性和專業(yè)性，許多固定資產(chǎn)若非專業(yè)人員根本沒法進行識別，更別說對固定資產(chǎn)的性能進行驗收了。在實際工作中器經(jīng)常會出現(xiàn)如何定義一組配電柜，或者監(jiān)控設(shè)備如何進行驗收入庫的問題。二、提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的措施針對企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問題，‘我們需要有針對性的采取措施，來提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。67

簡介：經(jīng)營OPERATIONMANAGEMENT管理藕黼醞黼黼鰓鞘淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購管理楊瑋蘭陜西建工第十建設(shè)集團有限公司【摘要】通過施工企業(yè)的實際狀況，對建立物資采購內(nèi)控體系及物資采購風(fēng)險評估進行了分析，并針對7個環(huán)節(jié)的過程進行了詳細闡述，為提高企業(yè)內(nèi)控管理打下基礎(chǔ)。【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控系統(tǒng)；物資采購；管理物資采購管理對施工企業(yè)來說相當(dāng)重要，它是企業(yè)管理中重點關(guān)注的方向。通過內(nèi)部控制可以加快企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，能防范物資采購供應(yīng)風(fēng)險，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。在內(nèi)控體系下構(gòu)建物資采購管理可使物資采購從他律走向自律，還可以降低企業(yè)采購的成本，促進企業(yè)經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展。一、物資采購管理中存在的風(fēng)險在物資采購中，需要對選擇供應(yīng)商風(fēng)險進行一個估算。風(fēng)險評估的優(yōu)勢不僅在于它能及時地識別系統(tǒng)，并能對其進行分析，找出影響內(nèi)部控制的主要因素，還能及時地采取相應(yīng)的對策，為實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。在內(nèi)控系統(tǒng)中，企業(yè)管理者應(yīng)及時掌握影響企業(yè)內(nèi)控的主要因素，做出分析，并商討適宜的相應(yīng)解決措施，從其可行性和影響的程度考慮，制定出相應(yīng)的對策。而物資采購內(nèi)部控制主要存在的風(fēng)險是由于施工企業(yè)管理機制的不完善，不能有效地對工作進行引導(dǎo)，或是制度執(zhí)行的力度欠缺、崗位分工不夠明確、沒有落實到具體人員，采購人員的素質(zhì)、責(zé)任心和實際的操作水平以及執(zhí)行能力都存在著差異，還因為合同條約的缺陷，導(dǎo)致很多合同不能履行，這都屬于物資采購中的風(fēng)險，需要施工企業(yè)在建立內(nèi)控體系時制定出相應(yīng)的風(fēng)險控制策略，便于估算。根據(jù)存在不同的問題和風(fēng)險級別，做出有效地的應(yīng)急措施，確保風(fēng)險最小化和對施工企業(yè)內(nèi)控體系存在的問題得到妥善處理，最終實現(xiàn)內(nèi)控體系物資采購管理。二、物資采購管理對施工企業(yè)的重要性物資采購管理對施工企業(yè)相當(dāng)重要，因為它和施工企業(yè)的經(jīng)濟直接掛鉤。所以有必要制定出有效的物資采購管理策略。第一，可以通過內(nèi)控體系對物資采購進行管理。對采購業(yè)務(wù)流程進行編制管理，完善流程化機制管理。把企業(yè)采購程序化，使采購工作有條理的進行。施工企業(yè)需要保障業(yè)務(wù)快速的發(fā)展，又要提高企業(yè)業(yè)務(wù)管理體系的效率性，所以對物資采購管理要求相當(dāng)嚴格。在流程設(shè)計時，要注意流程的設(shè)置不能過長，業(yè)務(wù)流程管理要透明化，發(fā)揮工作人員相互監(jiān)督的作用，便于提高企業(yè)采購質(zhì)量和采購成本的控制能力，從而使企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)更加完善、成熟。這種物資采購管理模式可以進一步提升企業(yè)的市場價值。第二，物資采購管理必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，施工企業(yè)可以針對自身企業(yè)實際狀況，找準自身的內(nèi)控需求，并結(jié)合企業(yè)日常管理體制一并進行管理。各個施工企業(yè)需根據(jù)自身不同的情況，制定出不66中國經(jīng)貿(mào)同的物資采購管理機制，切合落實企業(yè)采購業(yè)務(wù)中各個采購的細節(jié)、方向以及關(guān)系，并加以有效的控制。物資采購中主要包括計劃、審批、詢價、招標、簽約等環(huán)節(jié)，而施工企業(yè)把重點又放在這幾個環(huán)節(jié)上，把這幾個環(huán)節(jié)進行控制，以免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。這樣不僅提升了企業(yè)市場價值，也增強了企業(yè)內(nèi)控體系管理。所以說物資采購管理對施工企業(yè)來說相當(dāng)重要。三、企業(yè)物資采購中內(nèi)控管理及其意義1對采購計劃進行控制在企業(yè)采購采購活動中，首先都要有采購計劃，對其需采購的原材料、數(shù)量、采購的地方、和產(chǎn)品的合格以及進貨期限進行計劃，編制出合理的活動流程，便于有效的執(zhí)行。企業(yè)采購活動的計劃可以對采購一系列活動進行監(jiān)控，可以找到問題的源頭，在物資存管上也便于物資管理人員的清點。打破了以往混亂不堪的采購活動。用庫存來管理物資，可以合理利用資源，避免了資源的浪費，為企業(yè)節(jié)約了成本。2企業(yè)要對采購活動的審批進行控制物資采購審批的過程不能馬虎，必須要明確到專門的負責(zé)人進行核實、審批，不能跨部門去審批，造成內(nèi)控系統(tǒng)的混亂，給企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的管理增加困難。3對供應(yīng)商進行篩選管理每個企業(yè)也根據(jù)不同的需求都有不同供應(yīng)商，企業(yè)按照需求對供應(yīng)商進行篩選，根據(jù)供應(yīng)商的價格、交貨期限，產(chǎn)品質(zhì)量，技術(shù)水平、售后、結(jié)算方式和信譽程度來進行考慮。通過綜合分析，選擇名次靠前的供應(yīng)商，然后對供應(yīng)商進行檔案存?zhèn)?。建立友好的信任關(guān)系、合作伙伴，維持長期合作的合作關(guān)系，從而穩(wěn)定物資的來源。4采購活動中合同簽訂管理物資采購中合同簽訂尤為重要，如果簽訂合同中管理不得當(dāng)，合同執(zhí)行過程中就會出現(xiàn)一系列不可控因素，給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，合同簽訂一定要從企業(yè)的經(jīng)濟利于出發(fā)，確保合同的完整性和執(zhí)行能力，合法的維護企業(yè)經(jīng)濟利益。5對采購活動采取管理控制控制物資采購活動，制定相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在企業(yè)能承受的范圍之內(nèi)，針對關(guān)鍵點進行嚴密監(jiān)控。企業(yè)在物資采購活動中設(shè)置專門的負責(zé)人，每個環(huán)節(jié)都明確到人，避免責(zé)任管理出現(xiàn)盲區(qū)或是管理出現(xiàn)混亂責(zé)任不明確現(xiàn)象。還要保持各環(huán)節(jié)之間的緊密聯(lián)系，中間不能出現(xiàn)錯、斷，會對以下采購環(huán)節(jié)產(chǎn)生影響，不利于采購工作的正常操作。讓各職之間相互協(xié)作、相互管理、相互監(jiān)督。施工單位的核算以項目部為核算單位，但施工時項目部的人數(shù)不能確定，專門負責(zé)的專職人員也無法落實，所以，要加強企業(yè)內(nèi)控體系，增設(shè)針對性的部門，維持企業(yè)內(nèi)控體系的平衡。企業(yè)的工程量越大，采購資金額度就越大，所以，采購活動相當(dāng)重要，它關(guān)系著企業(yè)的直接經(jīng)濟利益，如果采購過程中出現(xiàn)差錯會直接造成企業(yè)經(jīng)濟損失。所以，對于采購的過程要透明公開化，采購行為要規(guī)范，施工企業(yè)在物資管理上要得當(dāng)，把物資進行分類管理。大宗物資的采購需要用招標的方式來進行采購，對于高技術(shù)含量的物資采購，需要專門小組進行商討再進行采購。確保采購過程的條理性，建立陽光的采購環(huán)境，并對采購的過程進行記錄，確保采購過程的透明，發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督的職能。6完善物資采購管理建立有效機制1企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)是一個開放式、系統(tǒng)性、循序漸進的過程，在實踐中檢驗內(nèi)控系統(tǒng)的完整、有效性。內(nèi)控系統(tǒng)主要檢查內(nèi)部控制是否健全、充分，是否具有合理性，是否能體現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性。企業(yè)要在發(fā)展中完善內(nèi)控系統(tǒng)，對物資采購中存在的風(fēng)險進行有效的控制，并減少風(fēng)險的出現(xiàn)，通過降低風(fēng)險來提高企業(yè)的經(jīng)濟水平。對物資采購也制定詳細方案，利用內(nèi)控系統(tǒng)對其進行有條不紊的管理，切合落實內(nèi)控管理的執(zhí)行能力并有效對其進行監(jiān)督。如檢查發(fā)現(xiàn)問題的存在啊，應(yīng)及時分析問題所在原因，并制定相應(yīng)的解決措施進行整改。根據(jù)內(nèi)控監(jiān)督情況，可以得到內(nèi)控測評的指標，結(jié)合這些指標對內(nèi)控體系進行一個調(diào)整，使內(nèi)控管理更加完善、成熟，以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理物質(zhì)采購的目標。2為了確保企業(yè)內(nèi)控體系有效地的發(fā)揮其職能，對管理制度不斷的完善。需要強化內(nèi)控體系的檢查，建立有效的機制。企業(yè)可以通過設(shè)置考核制度，定期對內(nèi)控體系的各項指標進行一次考核，結(jié)合這項指標對企業(yè)存在的問題進行一個匯總，這樣能及時得到反饋。設(shè)置一個獎懲項目，管理工作人員的工資與工作效率直接掛鉤，做到獎、罰分明，這樣才能提高企業(yè)管理效率，才能達到內(nèi)控系統(tǒng)的最終目標。四、結(jié)束語現(xiàn)如今企業(yè)物資采購管理已是企業(yè)的核心工作，建立和優(yōu)化內(nèi)控體系能有效地幫助施工企業(yè)進行物資采購的管理，能提高企業(yè)的管理能力，減少企業(yè)在物資采購中的損失，增強企業(yè)在市場中的競爭力，樹立良好的企業(yè)形象，推動企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控控制管理的最終目的。參考文獻【1李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購管理Ⅱ鐵路采購與物流，2011，064F21李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購管理Ⅲ安徽建筑，2011，2【3昊維山基于風(fēng)險管理的內(nèi)控系統(tǒng)在上海世博項目的運用U】新會計，2013，441劉錦秋淺析企業(yè)內(nèi)控體系的建立和評價U】時代經(jīng)貿(mào)，2014，6囂麓企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題及對策辛?xí)云G山東銀座配送有限公司【摘要】固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位，針對企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問題，我們需要有針對性的采取措施，來提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)管理；問題；對策固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位。固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的高低決定著企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的效率及水平，與此同時，固定資產(chǎn)的管理及使用又滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，因此管理難度可想而知。但是我們不能因為固定資產(chǎn)不好管就不想管甚至不愿管，我們應(yīng)該知難而上，在難題中找突破，從而通過提升固定資產(chǎn)管理工作水平來有效提升企業(yè)的全面經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與壯大。一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題1固定資產(chǎn)管理意識薄弱固定資產(chǎn)管理意識尚未有效樹立，許多企業(yè)管理者雖然明白固定資產(chǎn)管理的重要，卻不知道如何在實際工作中體現(xiàn)這些重要，從而讓固定資產(chǎn)管理難以得到切實的水平提升。雖然各企業(yè)都制定了固定資產(chǎn)管理辦法，但是固定資產(chǎn)管理人員在實際工作中，會將辦法流于形式，不去執(zhí)行或者根本不知該如何執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)購置較為頻繁，固定資產(chǎn)種類較為繁多的企業(yè)，在實際工作中曾經(jīng)出現(xiàn)一批固定資產(chǎn)辦理了兩次驗收入庫，領(lǐng)用出庫也登記了兩次，但領(lǐng)用人卻不同的情況，原因是該批固定資產(chǎn)購入后已將驗收單據(jù)報送財務(wù)，后期經(jīng)辦人員忘記又重新填制了出入庫單據(jù)。為什么會出現(xiàn)這種情況呢，原因就在于固定資產(chǎn)管理意識薄弱。2信息化管理手段不健全國有大型企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量多、種類多，存放于生產(chǎn)經(jīng)營的各個位置，如果僅依靠手工管理，很難做到固定資產(chǎn)管理的精細化，科學(xué)化。另外，雖然很多企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了固定資產(chǎn)系統(tǒng)化管理，但目前該系統(tǒng)管理仍處于初級水平，僅僅是財務(wù)管理部門工作人員在系統(tǒng)中登記資產(chǎn)增加、減少和折舊計提，資產(chǎn)的細節(jié)標注還存在很多缺陷，不能及時反映資產(chǎn)的使用狀態(tài)、使用效果。3固定資產(chǎn)管理人員隊伍素質(zhì)欠缺固定資產(chǎn)具有多樣性和專業(yè)性，許多固定資產(chǎn)若非專業(yè)人員根本沒法進行識別，更別說對固定資產(chǎn)的性能進行驗收了。在實際工作中器經(jīng)常會出現(xiàn)如何定義一組配電柜，或者監(jiān)控設(shè)備如何進行驗收入庫的問題。二、提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的措施針對企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問題，‘我們需要有針對性的采取措施，來提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。67

簡介：科技資訊2017NO13SCIENCE二是供應(yīng)商選擇不當(dāng)或是供應(yīng)商備案制度不完善三是采購合同或是協(xié)議訂立不當(dāng)四是采購定價不合理五是付款流程不當(dāng)。這五個方面的問題是企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中較為常見的問題也是企業(yè)采購流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。采購需求或是請購申請制度不合理將會在很大程度上影響企業(yè)的采購計劃并使企業(yè)的庫存量高企及資金被占用進而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動供應(yīng)商選擇不當(dāng)主要表現(xiàn)為企業(yè)沒有建立完善的供應(yīng)商備案制度沒有對供應(yīng)商的市場信用、資質(zhì)等進行嚴格的審查使得企業(yè)的采購風(fēng)險加大采購定價不合理是指企業(yè)在沒有經(jīng)過詳細的市場調(diào)研的情況下盲目的確定所采購物資的價格使得企業(yè)的采購成本增加采購合同簽訂不當(dāng)主要表現(xiàn)為企業(yè)的風(fēng)險防范意識與法律意識不足在簽訂合同時沒有認真審核相關(guān)條款致使在發(fā)生糾紛時企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益受到損害付款流程不當(dāng)多表現(xiàn)為企業(yè)在沒有對所采購物資的質(zhì)量、完整性等進行詳細檢驗的情況下將貨款付出這種付款流程不當(dāng)容易使企業(yè)的采購風(fēng)險進一步擴大或增加在物資采購發(fā)生問題時不能將風(fēng)險控制在最小的范圍內(nèi)。2企業(yè)采購內(nèi)控管理要點企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理要點與企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)基本一致也是企業(yè)采購管理中容易出現(xiàn)問題的地方。加強企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理需要在采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)下工夫要重新審視現(xiàn)有采購流程的合理性要本著規(guī)避風(fēng)險、降低成本、高效采購的原則來進行。具體來說企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的要點主要有幾下幾點。21完善采購申請制度并統(tǒng)籌采購計劃采購需求與采購計劃是采購業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)部分采購申請制度不完善沒有采購計劃或是采購計劃不合理都會為之后的采購環(huán)節(jié)造成影響進而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不是造成企業(yè)庫存高企、資金占用就是造成物資供應(yīng)滯后影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。因此采購內(nèi)控的要點之一就是要建立完善的采購申請制度并統(tǒng)籌安排采購計劃。具體來說一是企業(yè)生產(chǎn)各部門要結(jié)合生產(chǎn)實際需求準確、及時的進行采購需求申請二是采購管理部門要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實際、物資庫存及采購情況統(tǒng)籌安排采購計劃在滿足采購需求的前提下兼顧低成本策略及資金使用效率三是采購管理部門要嚴格審核采購需求申請的準確性、合理性要賦予一定的審批權(quán)限四是采購計劃的制定應(yīng)納入企業(yè)預(yù)算管理體系以確保采購計劃的執(zhí)行得到有效的保障。22建立健全供應(yīng)商管理制度供應(yīng)商的選擇是采購業(yè)務(wù)的核心管理要點之一關(guān)系到采購物資的質(zhì)量、物資供應(yīng)的效率以及成本支出等諸多方面供應(yīng)商若選擇不當(dāng)不但對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有重大的影響而且會對企業(yè)的資金、成本等造成損失容易出現(xiàn)舞弊行為。因此加強對供應(yīng)商的管理建立健全供應(yīng)商管理制度對供應(yīng)商進行科學(xué)的評估、調(diào)研、審查是企業(yè)采購內(nèi)控管理的要點。具體來說一是要在供應(yīng)商的選擇上建立科學(xué)的評估與準入機制要對備選供應(yīng)商的各項資質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)信譽等進行嚴格的評估審查只有符合企業(yè)制定的相關(guān)指標才能與之建立合作關(guān)系二是企業(yè)的物資采購應(yīng)通過招投標的方式來進行只有進入企業(yè)供應(yīng)商名錄的供應(yīng)商才能參與投標優(yōu)勝劣汰、公平競爭一方面可以確保優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商成為企業(yè)的合作伙伴一方面也可以有效避免采購業(yè)務(wù)中徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生三是要建立科學(xué)的供應(yīng)商評價機制對供應(yīng)商在采購業(yè)務(wù)過程中的表現(xiàn)進行評估包括產(chǎn)品合格率、供應(yīng)效率、價格執(zhí)行率以及其他考核指標通過淘汰制來確保供應(yīng)商的優(yōu)質(zhì)。23建立科學(xué)的采購定價機制采購價格是采購業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵部分對企業(yè)的采購成本及資DOI1016661KI16723791201713125淺談企業(yè)采購內(nèi)控管理要點及控制策略賴蘭燕江西銅業(yè)民爆礦服有限公司江西上饒334224摘要采購業(yè)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要組成部分也是企業(yè)成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該文在分析企業(yè)采購業(yè)務(wù)中存在的問題的基礎(chǔ)上對企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理要點進行了闡述認為只有加強采購流程重點環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理才能有效的提升企業(yè)采購業(yè)務(wù)的運作效率與管理水平。關(guān)鍵詞采購內(nèi)控采購管理企業(yè)內(nèi)控中圖分類號F123文獻標識碼A文章編號16723791201705A012502科技資訊2017NO13SCIENCE二是供應(yīng)商選擇不當(dāng)或是供應(yīng)商備案制度不完善三是采購合同或是協(xié)議訂立不當(dāng)四是采購定價不合理五是付款流程不當(dāng)。這五個方面的問題是企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中較為常見的問題也是企業(yè)采購流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。采購需求或是請購申請制度不合理將會在很大程度上影響企業(yè)的采購計劃并使企業(yè)的庫存量高企及資金被占用進而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動供應(yīng)商選擇不當(dāng)主要表現(xiàn)為企業(yè)沒有建立完善的供應(yīng)商備案制度沒有對供應(yīng)商的市場信用、資質(zhì)等進行嚴格的審查使得企業(yè)的采購風(fēng)險加大采購定價不合理是指企業(yè)在沒有經(jīng)過詳細的市場調(diào)研的情況下盲目的確定所采購物資的價格使得企業(yè)的采購成本增加采購合同簽訂不當(dāng)主要表現(xiàn)為企業(yè)的風(fēng)險防范意識與法律意識不足在簽訂合同時沒有認真審核相關(guān)條款致使在發(fā)生糾紛時企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益受到損害付款流程不當(dāng)多表現(xiàn)為企業(yè)在沒有對所采購物資的質(zhì)量、完整性等進行詳細檢驗的情況下將貨款付出這種付款流程不當(dāng)容易使企業(yè)的采購風(fēng)險進一步擴大或增加在物資采購發(fā)生問題時不能將風(fēng)險控制在最小的范圍內(nèi)。2企業(yè)采購內(nèi)控管理要點企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理要點與企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)基本一致也是企業(yè)采購管理中容易出現(xiàn)問題的地方。加強企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理需要在采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)下工夫要重新審視現(xiàn)有采購流程的合理性要本著規(guī)避風(fēng)險、降低成本、高效采購的原則來進行。具體來說企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的要點主要有幾下幾點。21完善采購申請制度并統(tǒng)籌采購計劃采購需求與采購計劃是采購業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)部分采購申請制度不完善沒有采購計劃或是采購計劃不合理都會為之后的采購環(huán)節(jié)造成影響進而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不是造成企業(yè)庫存高企、資金占用就是造成物資供應(yīng)滯后影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。因此采購內(nèi)控的要點之一就是要建立完善的采購申請制度并統(tǒng)籌安排采購計劃。具體來說一是企業(yè)生產(chǎn)各部門要結(jié)合生產(chǎn)實際需求準確、及時的進行采購需求申請二是采購管理部門要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實際、物資庫存及采購情況統(tǒng)籌安排采購計劃在滿足采購需求的前提下兼顧低成本策略及資金使用效率三是采購管理部門要嚴格審核采購需求申請的準確性、合理性要賦予一定的審批權(quán)限四是采購計劃的制定應(yīng)納入企業(yè)預(yù)算管理體系以確保采購計劃的執(zhí)行得到有效的保障。22建立健全供應(yīng)商管理制度供應(yīng)商的選擇是采購業(yè)務(wù)的核心管理要點之一關(guān)系到采購物資的質(zhì)量、物資供應(yīng)的效率以及成本支出等諸多方面供應(yīng)商若選擇不當(dāng)不但對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有重大的影響而且會對企業(yè)的資金、成本等造成損失容易出現(xiàn)舞弊行為。因此加強對供應(yīng)商的管理建立健全供應(yīng)商管理制度對供應(yīng)商進行科學(xué)的評估、調(diào)研、審查是企業(yè)采購內(nèi)控管理的要點。具體來說一是要在供應(yīng)商的選擇上建立科學(xué)的評估與準入機制要對備選供應(yīng)商的各項資質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)信譽等進行嚴格的評估審查只有符合企業(yè)制定的相關(guān)指標才能與之建立合作關(guān)系二是企業(yè)的物資采購應(yīng)通過招投標的方式來進行只有進入企業(yè)供應(yīng)商名錄的供應(yīng)商才能參與投標優(yōu)勝劣汰、公平競爭一方面可以確保優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商成為企業(yè)的合作伙伴一方面也可以有效避免采購業(yè)務(wù)中徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生三是要建立科學(xué)的供應(yīng)商評價機制對供應(yīng)商在采購業(yè)務(wù)過程中的表現(xiàn)進行評估包括產(chǎn)品合格率、供應(yīng)效率、價格執(zhí)行率以及其他考核指標通過淘汰制來確保供應(yīng)商的優(yōu)質(zhì)。23建立科學(xué)的采購定價機制采購價格是采購業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵部分對企業(yè)的采購成本及資DOI1016661KI16723791201713125淺談企業(yè)采購內(nèi)控管理要點及控制策略賴蘭燕江西銅業(yè)民爆礦服有限公司江西上饒334224摘要采購業(yè)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要組成部分也是企業(yè)成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該文在分析企業(yè)采購業(yè)務(wù)中存在的問題的基礎(chǔ)上對企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理要點進行了闡述認為只有加強采購流程重點環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理才能有效的提升企業(yè)采購業(yè)務(wù)的運作效率與管理水平。關(guān)鍵詞采購內(nèi)控采購管理企業(yè)內(nèi)控中圖分類號F123文獻標識碼A文章編號16723791201705A012502