財務集中——創(chuàng)新財務管理

1、Research研究財務集量—供辨賦舞管理口撰文／張征久A球500強企業(yè)中80％以上已經實現(xiàn)了財務集中管理，國內一些先進企業(yè)的財務管理經過實踐與經驗積累，集中管一：Fy理的_趨勢也日益明顯。中國移動作為大型通慵運營企業(yè)，為實現(xiàn)成為世界一流道信企業(yè)的目標，從2006年開始。進__—_行了省公蠲屢吾的財務集中管理嘗試。帶?？h三級籬理。2003年，開始實旌市!控力度。主要表琨在利用當前銀行先公司層面的財務集中管彈，2006照在l進的資金匯劃手

2、段加快收人資金的財務集中管理對盤業(yè)意義鷲丈集團公司的統(tǒng)一部署下開展省公司層歸集速度減少資金在縣、市的沉淀比◇熊夠有放推進集團公司發(fā)展戰(zhàn)讎的財務集∞管理。機構建設、核算集例，增加資金使用效益。同時，除必須略的實施出和資金集中是對務集中管理的三大使用現(xiàn)金、同城托收和支票在當?shù)亟Y算圍繞集團公司”一個中國移動“的內容。的支出外其余資金均實現(xiàn)省公司統(tǒng)一發(fā)展戰(zhàn)略，在省公司屢面實行財務集中建立專門機構集中處理核算與支付規(guī)范了資金支付行為。實現(xiàn)資金管理

3、能夠發(fā)揮公司的整體合力獻豺務綣算業(yè)務是舞|務集中管理鵑第一步。集中的主要工作是掊建資金集中管理工作的角度推進集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的2006年1oFJ浙江公司成立了會計核算體系包括建立銀行集團賬戶，確定資實施，中心內部崗位設置及職責分工滿烈流金自動上劃與]；援方式實現(xiàn)批量支付◇熊夠青教變施風瀣控制水作韭羲需要以提高或批韭務處理皺等。鑲行集團賬戶指省公司設立一級賬實現(xiàn)財務集甲管理后，省公司可通效率。在人員安排上研究生(或會計戶，市分公司在當?shù)卦O

4、立二級賬戶一、過專門的機構與核算人員統(tǒng)一處理全工作經驗非常豐富)、本科生【或會計二級賬戶之間可以實現(xiàn)資裊的自動上省豹會計核算業(yè)務使相同業(yè)務的核算工作經驗較為豐富j、本科以I(或應劃與x撥。一、二級賬戶均以雀公司名方法與標準口徑統(tǒng)一，使會計信息更加艏生等無會訓工作經驗趟工各占一定義設立兩級賬戶問通過不同的賬號予準確規(guī)避公司財務風險。同時適應的比例同時建立內部階梯，滿足員工以區(qū)分。資金上劃的時間與頻率由公司SOX法寨對上市公司信息透弱、境范

5、、霸我提于匏需要。該中心的主要職責是根據(jù)需要預先設定，由銀行系統(tǒng)實現(xiàn)可預期的要求，實現(xiàn)財務集中繁理能為全省業(yè)務發(fā)展提供服務通過建立自動上劃。二紐嫩戶為零余額管理。省夠在省公司層面集中監(jiān)控與財務報表服務承諾、信息溝通渠道核算質盛控公司使用二級賬戶集中為備市公司進相關的控制點的執(zhí)行提高風險控制能制、快速反戍機制等措施為企韭決簧行支付。當二級賬戶發(fā)生支擻對先透力規(guī)避公司運營風險。搓供高質囊的會計信惠。支，然后由一級賬戶實時下援資金至二◇能夠切

6、實提高企qk內部管理水平核算集中指全省綴濟業(yè)務集中在級賬戶，資金實際不再留存稿市公司當由贛公司集中進行會計處理能省公司會計核算中心進行核算處瑾地。由于集中結算牽涉的工作量非常巨夠使各地市公司的剜務信息更加客觀，紙質原始憑證通過EMS寄送至省公趟大，醫(yī)此需要逐過建立曩企蔓聯(lián)系統(tǒng)真實更具可比性，保證省公司對地市業(yè)務原始信息通過電子賬務系統(tǒng)由市與銀行方面建立接口實現(xiàn)批量支付。公司經營業(yè)績的評價更加公正。公平、公司業(yè)務端采人后傳遞型省公司省公通

7、過資金集中減少了資金周轉的中間臺理。賽行財務集中管理后，取消了市端核算^曼瓣紙質憑證與電子信意核環(huán)節(jié)有效地降低7資金_飄除。公司財務部的核算職能強化了財務管列無誤后進行賬務處理。核算集中強◇以系統(tǒng)建設為手段，全面解決理職熊能夠更好地為市公司管理層的調省公司的知情權因此，省公司核算財務集中管理帶來的信息椎悲，實現(xiàn)經營決策提供稚務。人曼收到的是未經避理的業(yè)務原始信會計處理自動他息，市公司財務人員對業(yè)務信息進行初財務集中管理后，由于經濟業(yè)務中

8、國移動浙江公司核但不進行任何加工處理，不對會計發(fā)生地點與會計處理地點存在空間上財務集中管理實踐科目的選擇提供任何建議。豹差辯帶來了一系刊與信息相關的閹◇酣務集中管理的三大內容資金集中的實質是在原來收支兩題龜括信息的采集，傳遞、反饋等信浙江移動的財務管理最初為省、榮線管理的撼礎上加強了對資金的管息處理效率成為焦點難題。只有依靠■64l2。07年’月|通信企韭管瑾萬方數(shù)據(jù)堡塞塞璺鰻璺!坌塾_系統(tǒng)建設才能實現(xiàn)對信息的有效管人員不能面對面地溝通

9、。為解決溝通問進行管理。財務集中后核算工作由專理。題浙江移動制定了專門的財務支持方門機構單獨完成會計信息更加透明，在財務集中項目中最重要的新建案，設立了財務支持專崗派專人受理準確管理人員完全可以通過查詢來獲系統(tǒng)是電子賬務系統(tǒng)其作用是在業(yè)務咨詢投訴、查詢等并設有專門的服得所需要的信息并通過對會計信息前端采集業(yè)務原始信息，完成業(yè)務信務熱線確保業(yè)務線人員在財務方的加工轉變?yōu)榭晒Q策的管理信息。息的錄八、審批初核、上傳，并支持查面的問題得到及時

10、答復與解決。i是規(guī)范r業(yè)務與財務信息的轉詢、付款信息反饋等。電子賬務系統(tǒng)與三是業(yè)務規(guī)范與財務集中管理換兀徑。通過財務集中，對無規(guī)則的業(yè)ERP系統(tǒng)實現(xiàn)對接省公司核算人員對應相輔相成。業(yè)務規(guī)范即業(yè)務的標準務進行梳理促進了業(yè)務的標準化、紙質憑證與電子信息進行核對無誤后化只有標準化才能系統(tǒng)化只有系統(tǒng)規(guī)范化。同時，由于統(tǒng)核算使核算在電子賬務系統(tǒng)內對會計科目進行判化才能集中化。因此業(yè)務規(guī)范是財口徑保持一致業(yè)務信息能夠被統(tǒng)斷然后從電子賬務系統(tǒng)直接將信

11、息導務集中的前提。反之財務集中也是地、標準地轉換為財務信息提高了會入ERP系統(tǒng)自動進行會計核算。業(yè)務規(guī)范的一個契機。因為財務集中計信息質量使各市公司之間的會計前面提到為實現(xiàn)批量支付，通過銀后由于業(yè)務不規(guī)范而導致財務處理信息具有很強的可比性也為業(yè)績評企互聯(lián)系統(tǒng)與銀行方面建立信息交互，困難的矛盾更加突出。因此實施財務價帶來益處。該系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)實現(xiàn)對接經濟業(yè)務集中管理的過程也是促進業(yè)務規(guī)范的四是提高r風險控制能力。財務在ERP系統(tǒng)內完成賬

12、務處理后付款信過程。集中后隨著業(yè)務標準化、會計處理系息成批導人銀企互聯(lián)系統(tǒng)由銀企互聯(lián)四是財務集中促使市公司財務人統(tǒng)化、核算集中化等程度的提高，使系統(tǒng)將付款指令發(fā)送至銀行系統(tǒng)完員轉型。由于取消了市公司的核算職SOX控制點變得更加清晰、簡化減少成自動成批支付。銀行系統(tǒng)內的公司所能市公司財務人員將不再從事核算工了人工控制與分散控制增加了系統(tǒng)有資金往來信息也通過此系統(tǒng)回傳實作，一部分人將做更簡單的核算支撐工控制與集中控制更好地執(zhí)行SOX控制現(xiàn)銀

13、企自動對賬，自動生成銀行余額調作，如對單據(jù)進行初核、傳遞檔案等點，提高了風險控制能力。節(jié)表。同時通過該系統(tǒng)從銀行方面獲另一部分人將從事更高難度的工作如五足信息采集點前移，業(yè)務人員取的營業(yè)廳及代銷點收款信息還可用財務分析、預算管理。內控管理等。因直接參與財務活動。原來核算的信息于營業(yè)收款的稽核。此外，還建有臺同此在實施財務集中管理過程中也要流轉起點從市公司財務人員開始由其管理、查詢等系統(tǒng)使省公司核算人員加強對市公司會計人員的轉型培訓盡完成

14、信息的采集稽核核算，歸集、分能夠便捷地獲取核算所需要的各類信量使他們能夠從事財務管理類工作加析等系列工作，財務集中后信息的息以減少紙質檔案傳遞部分替代面強對線運營的財務支撐。流轉起點前移至各業(yè)務人員，由業(yè)務經對面的信息溝通。辦人員錄八原始交易信息市公司財務◇財務集IfI管理實施過程l需注財務集中在財務管理方面人員負責對原始信息進行稽核并上傳意的事項的創(chuàng)新貢獻系統(tǒng)自動進行核算省公司核算人員對是財務集中帶來的最大壓力就一足實現(xiàn)了會計業(yè)務處理

15、I壘過程核算結果進行稽核。信息采集點的前是效率問題反映在付款效率和對市自動化。財務集中意味著海量的業(yè)務移減輕了市公司財務人員的壓力使他場變化的反應速度上。付款效率問題集中處理因此直接提升了會計處理們真正從核算工作中解脫出來從而有主要通過信息化手段、制度規(guī)范以及的自動化程度。財務集中后，會計處理更多的精力和時間從事更為復雜重要保證一定的靈活’勝方式予以解決。信流程分為報賬、核算，結算三個主要過的財務管理工作。息化手段指通過系統(tǒng)的建設與集成

16、程通過電子賬務系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、銀企六是增強r會計Ii作的服務功實現(xiàn)批量支付、查詢、短信審批、方便互聯(lián)系統(tǒng)來完成系統(tǒng)間建有接口支能。財務集中后除傳統(tǒng)的會計監(jiān)督職授權、數(shù)據(jù)的快速交互和反饋等。制持數(shù)據(jù)的自動導八實現(xiàn)信息的傳遞與能外更強調會計的服務功能。會計工度規(guī)范指建立限時結辦制度，明確規(guī)反饋。通過系統(tǒng)建設核算、報賬及結作是生產和市場工作的保障需要建定每筆業(yè)務的辦理時限。靈活性指通算環(huán)節(jié)均實現(xiàn)了電子化通過系統(tǒng)間的立與生產及市場的聯(lián)動除事后

17、的監(jiān)過為市公司設置備用金賬戶、建立緊數(shù)據(jù)集成與交互實現(xiàn)了會計處理全過督外還要進行事前的合作、溝通。應急支付通道及預付款流程等措施保程自動化。建立快速反應機制財務的反應速度證其快速應對市場變化滿足緊急生■足促使核算職能與管理職能分要跟上市場的變化從而提高整個公產需要。離。傳統(tǒng)的核算與財務管理工作界限司的競爭力。儡二是財務集中使業(yè)務人員與財務不清晰許多財務人員既進行核算也(作者單位：中國移動浙江公司)通信企業(yè)管理I2007年11月I65萬方