論原產地規(guī)則及其在區(qū)域貿易安排中的適用.pdf

1、貨物的原產地，從最基本的的涵義來說是指貨物的最初來源地，即貨物的開采地、提取地、收獲地、生產地、制造地或加工地。我們經常在市場中看到標有“Made in India”的玩具、標有“Made in US”的名牌服裝。作為消費者，我們也會注意到一些特殊產品的原產地信息，如標有“法國制造”的葡萄酒、“日本制造”的電視機、“意大利制造”的皮鞋。這些標志除了提示產品的產地外還有對產品品質的暗示，指導我們的消費選擇。隨著時代的發(fā)展，原產地已經不只是

2、一個簡單的地理標簽，它在不斷的使用中還附載了新的經濟和文化因素。 貨物原產地具有唯一性，即一種產品無論在國際貿易流通中經歷了幾個國家或地區(qū)的生產、制造或加工，其最終標示的原產地只能是一個國家或地區(qū)，不能有兩個或兩個以上的原產地。這便是我們在市場上從沒看過某種商品同時標有“Made in US”和“Made in China”兩種原產地標志的原因。當一件商品完全使用某國的原材料和資源在該國進行生產、制造、加工時，此商品的原產地自然

3、十分易于認定?？呻S著國際分工與合作的發(fā)展，一項產品往往在幾個國家或地區(qū)內經過數道生產和制造工序才得以形成。而究竟以怎樣的方法和標準來確認這些國際化產品的原產地便成為各國普遍關注的問題。各國也紛紛制定了一系列符合本國貿易利益的原產地規(guī)則來判定進出口產品的來源，從而實施相應的貿易措施。 貨物原產地規(guī)則存在的基礎之一是各國在關稅及其他貿易措施方面存在著差別待遇。通過制定原產地規(guī)則，各國海關首先可以區(qū)分某種產品是國產貨還是外國貨，從而決

4、定是否需要征收進口關稅。當判定進口產品非為本國生產時，需要再次通過原產地規(guī)則確定產品來自于哪個國家。因為一國對不同原產地的貨物給予不同的關稅待遇，對某些國家的產品要適用最惠國待遇或者國民待遇，而對于另一些國家的產品可能要適用反傾銷稅率。如果各國的關稅都能實現統(tǒng)一稅率，國際貿易在世界范圍內能夠徹底實現自由，一國對任何其他國家都實行非歧視性待遇，那么原產地的問題也許就無需討論了?？稍诂F階段原產地仍是世界各國關注的焦點問題，并隨著自由貿易區(qū)等

5、區(qū)域貿易安排的快速增加而引起更多國家的更大興趣。原產地規(guī)則作為一國貿易管理手段最初主要是海關進行征稅和貿易統(tǒng)計的依據。由于某些國家政府在適用原產地規(guī)則時意識到它也可以作為一種貿易保護措施進行利用，因此在對原產地規(guī)則立法規(guī)范時融入了許多人為操控的因素。這讓原產地規(guī)則由一種中性的海關技術措施，逐漸演變?yōu)楦鲊鴮嵤┵Q易政策的工具。各國原產地規(guī)則的應用也由最初的關稅征收、海關統(tǒng)計、最惠國待遇、國別配額等方面擴展到政府采購、反傾銷反補貼措施、保障措

6、施、動植物檢驗檢疫等諸多領域。而不斷形成的區(qū)域性貿易安排更加劇了原產地規(guī)則中的人為因素，在WTO消除關稅壁壘之際，將原產地規(guī)則演變?yōu)橐环N非關稅壁壘的替代性措施。由于差距懸殊的歧視性關稅和待遇的存在，一些區(qū)域貿易安排的成員國不得不改變過去的采購計劃，為了符合原產地標準而從原來采購低成本的非成員國的原材料轉向采購高成本的成員國生產的原材料。這種“貿易轉移”現象大大造成了世界整體福利的降低，讓大量成本和價值浪費在運輸和準備原產地證明文件的環(huán)節(jié)

7、上。這種貿易扭曲行為開始受到學術界以及各國生產商和出口商的關注和指責，并且開始探索一種能促進國際自由貿易和降低社會福利損失的原產地規(guī)則。 原產地規(guī)則一般包括兩方面的內容：其一為實體性的，即為確定某一產品原產于某一特定國家所必須滿足的規(guī)則要求；其二是程序性的，即為了滿足實體性的原產地規(guī)則所需要的手續(xù)和證明文件等。具體的規(guī)定主要包括原產地標準、直運規(guī)則、監(jiān)管規(guī)則和書面證明要求，有些區(qū)域貿易安排，尤其是自由貿易區(qū)會增加詳細的累計條款、

8、微量條款、吸收原則和微小加工條款。其中原產地標準是用以衡量某種產品為哪一國或地區(qū)生產從而具有該國國籍的標準。它是根據貨物與有關國家或地區(qū)的經濟聯系密切程度來決定的。原產地標準的制定既不能過于嚴格，僅讓完全原產于本地的產品才能取得原產地資格，也不能規(guī)定的太松，以至于絕大多數進口產品都可以符合原產地標準。雖然各國對原產地標準的規(guī)定各不相同，但對于完全原產產品是沒有太多分歧的。分歧主要集中于含有進口成分的國際化產品。各國在實踐中依據自身需要實

9、施著不同的判斷標準，具體可以分為稅目改變標準、增值百分比標準和加工工序標準等三種。稅目改變標準指某種進口原材料經過制造或加工，在特定的附有清單的商品目錄上改變了稅目，則視作該商品經“實質性改變”成為另一種商品，并以對產品進行了發(fā)生稅目改變的生產加工地作為產品原產地。在實踐中，各國往往依據1988年實施的海關合作理事會制定的《商品名稱與編碼協(xié)調制度》來判斷貨物原產地。增值百分比標準指貨物在某一國家或地區(qū)進行制造或加工，制造或加工后的貨物增

10、值額超過貨物未制造或加工前原價值的一定百分比，即視該國或該地區(qū)為本產品的原產地。加工工序標準即根據制造加工工序清單，以對產品進行了符合要求的加工工序的生產地作為產品原產地。這三種標準在適用中都各有優(yōu)劣，因此各國或地區(qū)在原產地標準的制定中也各有選擇。有的國家或地區(qū)僅采用單一的增值百分比標準(如東盟自由貿易區(qū)采取40％的增值百分比標準)，而有的國家或地區(qū)同時采用兩種或三種標準相結合(如歐盟和北美自由貿易區(qū))以達到可預見性和靈活性的平衡。不論

11、各國政府或區(qū)域貿易協(xié)議怎樣選擇原產地標準，都是出于本國或本地區(qū)貿易利益的考慮，選擇對本國或本地區(qū)而言弊端相對較小的一種判斷標準。 原產地規(guī)則根據適用范圍不同可分為非優(yōu)惠性原產地規(guī)則和優(yōu)惠性原產地規(guī)則。非優(yōu)惠原產地規(guī)則適用于所有貿易對象國或地區(qū)，優(yōu)惠性原產地規(guī)則是在最惠國原則以外由一國單方面實施，或由兩個以上國家或地區(qū)通過談判達成協(xié)議后相互適用的原產地規(guī)則，主要適用在普惠制和區(qū)域貿易安排中。世界上的大部分國家至今都參加了一個以上的

12、區(qū)域貿易安排，而每個區(qū)域貿易安排都制定了自己的優(yōu)惠性原產地規(guī)則。因此，很多國家的原產地規(guī)則體系是十分復雜的，需要同時適用非優(yōu)惠性和優(yōu)惠性等幾套不同的原產地規(guī)則。有人將這種現象形象的比喻成“意大利面碗”。這種復雜繁瑣的原產地規(guī)則不僅增加了海關的工作負擔，也讓進出口商增加了準備原產地證明文件的成本，給國際貿易帶來了嚴重不便。為盡快統(tǒng)一原產地規(guī)則，以適應國際貿易自由化發(fā)展的要求，WTO《原產地規(guī)則協(xié)議》作為一項規(guī)范原產地規(guī)則的多邊協(xié)議終于在幾

13、經周折之后于1994年烏拉圭回合初步達成?！对a地規(guī)則協(xié)議》確立了貨物原產地的兩項標準，即“完全獲得”和“實質性改變”標準，并規(guī)定“實質性改變”的判定標準應盡可能以國際通用的《商品名稱及編碼協(xié)調制度》目錄中的稅目改變標準為主，必要時采用增值百分比和加工工序標準作為補充。根據該協(xié)議規(guī)定，原產地規(guī)則的具體實施細則由協(xié)調原產地規(guī)則規(guī)定，在協(xié)調原產地規(guī)則制定完成之前，協(xié)議只起寬泛的原則性指導作用。由于不同利益集團的干涉和阻攔，協(xié)調原產地規(guī)則至今

14、尚未出臺。因此《原產地規(guī)則協(xié)議》僅為各成員制定原產地規(guī)則提供了指導性原則，確定原產地的標準仍由各國自主決定。而且，協(xié)議僅就非優(yōu)惠性原產地規(guī)則達成了共識，對優(yōu)惠性貨物原產地規(guī)則并未提及?？梢奧TO《原產地規(guī)則協(xié)議》還只是統(tǒng)一各成員原產地規(guī)則的第一步，真正意義上的統(tǒng)一還沒有完成。 本文以共同市場、關稅同盟和自由貿易區(qū)等三種具有代表性的區(qū)域貿易安排為對象，對其原產地規(guī)則作以橫向比較，從中看出三種區(qū)域原產地規(guī)則的不同作用機制。不同區(qū)域貿

15、易安排所采用的原產地規(guī)則差距懸殊，這對于WTO今后統(tǒng)一優(yōu)惠性原產地規(guī)則之路來說將是一種挑戰(zhàn)。雖然拋棄既存的原產地規(guī)則重新制定一部全新的WTO多邊優(yōu)惠性原產地規(guī)則是一種理想選擇，但其受到的阻撓和付出的成本也將是難以估算的。相對來講，從現有的比較成熟的原產地規(guī)則中進行提取和整合也許會是一種可行之道。我國在加入WTO后，于2004年8月通過了《中華人民共和國進出口貨物原產地條例》。該條例于2005年1月1日正式施行，取代了1986年和1992

16、年先后由海關總署、國務院分別發(fā)布的進口和出口原產地規(guī)則，成為我國入世后頒布的第一部關于非優(yōu)惠性原產地規(guī)則的統(tǒng)一立法。在優(yōu)惠性原產地規(guī)則方面，我國也順應國際上建立區(qū)域貿易安排的趨勢，先后參加了《曼谷協(xié)定》(現更名為《亞太貿易協(xié)定》)、亞太經合組織(APEC)、《中國-東盟全面經濟合作框架協(xié)議--貨物貿易協(xié)議》、《中國-智利自由貿易協(xié)定》、《中國-巴基斯坦自由貿易協(xié)定》、《內地與香港關于建立更緊密經貿關系的安排》、《內地與澳門關于建立更緊密

17、經貿關系的安排》(簡稱CEPA)及補充協(xié)議，并于2008年4月7日與新西蘭簽訂《中華人民共和國政府和新西蘭政府自由貿易協(xié)定》。其中我國在《中國-東盟全面經濟合作框架協(xié)議--貨物貿易協(xié)議》和CEPA中開始了對服務原產地規(guī)則的探索和實踐。為在政治、經濟和外交方面獲得更多的收益，中國自2006年起還啟動了與新加坡、冰島等12個自由貿易區(qū)談判，涉及亞洲、大洋洲、拉美洲、歐洲、非洲的29個國家和地區(qū)。我國與澳大利亞和海灣地區(qū)的談判正在順利推進，有