基于案例推理的審計重大錯報風(fēng)險評估研究.pdf

1、近年來國內(nèi)外審計失敗案例的頻頻發(fā)生,逐漸暴露出公司內(nèi)部控制失效,傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ牟蛔?以經(jīng)營風(fēng)險為導(dǎo)向的現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▌菰诒匦?現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵乃枷胧巧钊肓私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險.評估重大錯報風(fēng)險成為必要和首要的審計程序,這將有利于審計師圍繞此設(shè)計和執(zhí)行審計程序,最終實現(xiàn)審計目標(biāo).因此,發(fā)揮計算機(jī)審計的技術(shù)優(yōu)勢,評估企業(yè)重大錯報風(fēng)險的研究,在當(dāng)前審計風(fēng)險日益增大的背景下,顯得尤為重要. 本文通過

2、對國內(nèi)外審計技術(shù)和審計風(fēng)險評估研究文獻(xiàn)的綜述及總結(jié),提出了將人工智能領(lǐng)域的一門發(fā)展較為成熟的技術(shù)--案例推理,引入到審計風(fēng)險評估研究中;運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?對被審計單位的重大錯報風(fēng)險從財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次兩個層面進(jìn)行分析研究;先進(jìn)的計算機(jī)審計技術(shù)應(yīng)用于多樣性的分析性復(fù)核中.基于此,通過定性指標(biāo)和定量指標(biāo)相結(jié)合的方式,構(gòu)建了基于案例推理的審計重大錯報風(fēng)險評估體系,并對系統(tǒng)中的一些關(guān)鍵點的設(shè)置及關(guān)鍵技術(shù)的實現(xiàn)策略進(jìn)行了詳細(xì)分析.

3、 本研究試圖建立一套科學(xué)的評估系統(tǒng)以便較為準(zhǔn)確地識別、評估審計中的重大錯報風(fēng)險因素,以期克服審計實踐中風(fēng)險分析的主觀性和片面性,設(shè)計和執(zhí)行有針對性地審計程序,合理分配審計資源,實現(xiàn)有效避免盲目審計,合理發(fā)現(xiàn)重大錯報,進(jìn)而達(dá)到降低審計風(fēng)險的目的.本文對基于案例推理的應(yīng)用以及審計重大錯報風(fēng)險的評估研究做出了新的嘗試,以期對相關(guān)應(yīng)用及科研有借鑒作用. 本文的創(chuàng)新之處一方面在于將案例推理技術(shù)引入到審計風(fēng)險評估研究中;另一方面運(yùn)用了現(xiàn)