上市公司內(nèi)部控制與違規(guī)行為的關(guān)系研究.pdf

1、近年來(lái)，上市公司連續(xù)發(fā)生的違規(guī)行為嚴(yán)重?cái)_亂了我國(guó)證券市場(chǎng)的健康穩(wěn)定運(yùn)行，極大地?fù)p害了中小股東的合法權(quán)益。國(guó)內(nèi)外的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)告訴我們，上市公司內(nèi)部控制的完善程度與違規(guī)行為的發(fā)生狀況密切相關(guān)，內(nèi)部控制體系越是完善，越能制約公司的違規(guī)現(xiàn)象?；谶@一考慮，本文以2004年至2014年發(fā)生違規(guī)行為的上市公司的內(nèi)部控制狀況作為研究起點(diǎn)，運(yùn)用實(shí)證研究方法，進(jìn)一步論證了上市公司內(nèi)部控制與違規(guī)行為的關(guān)系。
　　本文從2004年至2014年的上市公司中

2、選取相應(yīng)數(shù)據(jù)，在剔除重復(fù)和異常數(shù)據(jù)后，選定671家存在違規(guī)行為的上市公司和另外671家不存在違規(guī)行為的上市公司作為研究樣本。將被解釋變量定為上市公司是否違規(guī)，解釋變量定為內(nèi)部控制的質(zhì)量，控制變量定為審計(jì)意見(jiàn)和每股凈資產(chǎn)等14個(gè)因素，分別進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)分析、Logistic回歸分析和變量組間差異性分析，最后利用向后逐步回歸的方法對(duì)該模型進(jìn)行參數(shù)估計(jì)。論文根據(jù)委托代理理論、公司治理理論、信息不對(duì)稱(chēng)理論、有效市場(chǎng)理論和會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)因理論提出了四