SN公司內部控制現狀分析及改進研究.pdf

1、本論文以《SN公司內部控制現狀分析及改進研究》為題，從內部控制的概念和內部控制在國外和國內的演變與發(fā)展入手，詳細介紹了國內外對內部控制的理論研究。內部控制發(fā)展到今天，該理論已逐步成熟，并有現成的建設模型可以參照?！秲炔靠刂啤峡蚣堋罚–OSO-IC）提出了內部控制的“三大目標、五大要素”；《企業(yè)風險管理-整合框架》（ERM）提出了內部控制的“五大目標、八大要素”；我國在《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》則充分借鑒了COSO報告中所確定的目標精

2、髓，結合我國經濟及企業(yè)管理的現狀，比較權威、全面地將內部控制的定位為“五大目標、五大要素”。不論是哪種定位方法，目前都一致認可實施內部控制是企業(yè)保證其合法性目標，即保證企業(yè)經營管理的合法合規(guī)；保證其安全性目標，即保證企業(yè)資產安全；保證其真實性目標，即保證財務報告及相關信息真實完整；保證其經營性目標，即保證企業(yè)提高經營效率與效果；保證其戰(zhàn)略性目標，即保證促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略，五大目標得以實現的客觀要求，也被越來越多的企業(yè)廣泛應用。

3、　　SN公司自2012年開始在企業(yè)內部對內部控制體系進行建設，論文通過對SN公司內控體系建設的情況，包括控制環(huán)境、風險管理、業(yè)務流程控制、信息建設與溝通、監(jiān)督等方面逐一進行了詳細的介紹，同時對SN公司開展內控體系建設的意義和作用進行了闡述，同時指出了SN公司在內控建設方面存在的缺陷和不足，建議SN公司要在加強企業(yè)文化建設，強化全員的內控意識、積極改進人力資源政策、對內部控制環(huán)境建設的重點進行拓展、加強對“三重一大”事項的管理、加強重點領