美國(guó)私人養(yǎng)老金法律制度研究.pdf

1、美國(guó)私人養(yǎng)老金系統(tǒng)是世界上比較完善的養(yǎng)老金系統(tǒng)之一，其由雇主養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人退休金賬戶組成，形成了對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老保障的有力補(bǔ)充。私人養(yǎng)老金之所以可以在美國(guó)快速的發(fā)展和穩(wěn)健的運(yùn)行，不但源于其開放的金融市場(chǎng)和專業(yè)且成熟的養(yǎng)老金計(jì)劃受托人管理經(jīng)驗(yàn)，更在于其完善的私有養(yǎng)老金保障性法律。這些法律作為養(yǎng)老金運(yùn)行的核心規(guī)則，不但約束了養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)起人、參與者和受托人的行為，更將養(yǎng)老金運(yùn)行所涉及的各個(gè)部門法進(jìn)行串聯(lián)，從而完善的保障著整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行。

2、　　另一方面，美國(guó)私人養(yǎng)老金基礎(chǔ)性法律作為一種制度激勵(lì)機(jī)制，使得養(yǎng)老金計(jì)劃涉及的各方都愿意參與其中，從而有效的促進(jìn)了整個(gè)私人養(yǎng)老金體系的完善與發(fā)展。
　　我國(guó)與美國(guó)面臨的境遇相近，美國(guó)的制度能為我們提供很好的參考。怎樣能夠找到保護(hù)養(yǎng)老金計(jì)劃參與者權(quán)益的有效方法，怎樣促進(jìn)和保障養(yǎng)老金運(yùn)行環(huán)境的安全，怎樣確定良好的受托人制度從而使得在計(jì)劃中的資金能夠妥善謹(jǐn)慎的進(jìn)行投資，從而為養(yǎng)老資產(chǎn)的保值增值提供基礎(chǔ)性的前提，這些問題在法律制度上怎樣

3、找到解決的方法，無(wú)疑都是值得深入思考的。
　　同樣可以看到的是，現(xiàn)有的研究理論性和實(shí)踐性不強(qiáng)，所以對(duì)于美國(guó)私有養(yǎng)老金法律制度的研究還需要加深。下面是本文的結(jié)構(gòu):
　　導(dǎo)言主要引出問題，針對(duì)既有的國(guó)內(nèi)外資料進(jìn)行總結(jié)與梳理，同時(shí)對(duì)論文的研究方法進(jìn)行一定的論述。
　　第一章，主要說(shuō)明私人養(yǎng)老金的基本概念和特征。其中指出私人養(yǎng)老金是一種具有補(bǔ)充性質(zhì)的養(yǎng)老金，這并非像公共養(yǎng)老保障那樣，以財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付作為主要給付方式和采用強(qiáng)制性

4、的薪金稅，而是一種自愿建立的計(jì)劃，其目的在于保障雇員的養(yǎng)老金替代率能在一個(gè)比較理想的層面上。另外對(duì)私人養(yǎng)老金的基本概念和性質(zhì)進(jìn)行了一定的闡述，如養(yǎng)老金的覆蓋面和作為計(jì)劃必須具備的條件。
　　第二章，對(duì)美國(guó)私人養(yǎng)老金的基本計(jì)劃類型進(jìn)行一定的簡(jiǎn)述，勾勒出整個(gè)系統(tǒng)的輪廓，并說(shuō)明每個(gè)計(jì)劃所具備的基本性質(zhì)，進(jìn)行數(shù)據(jù)比較和歷史發(fā)展闡述，在大體上美國(guó)私人養(yǎng)老金系統(tǒng)的整個(gè)概況。
　　第三章，針對(duì)美國(guó)私人養(yǎng)老金中權(quán)益的歸集和保障進(jìn)行一定的闡述

5、，說(shuō)明計(jì)劃參與者獲得養(yǎng)老權(quán)益的過(guò)程和怎樣保證這些權(quán)益不被剝奪，另外針對(duì)聯(lián)邦政府為了保障權(quán)益確定計(jì)劃中養(yǎng)老資產(chǎn)權(quán)益而設(shè)立的養(yǎng)老權(quán)益保障公司(PBGC)進(jìn)行一定的敘述。
　　第四章，對(duì)養(yǎng)老金計(jì)劃運(yùn)行過(guò)程中的披露與報(bào)告制度進(jìn)行闡述。披露與報(bào)告是私人養(yǎng)老金法律規(guī)制中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，不能完整的履行養(yǎng)老計(jì)劃的披露程序，將視為對(duì)信義義務(wù)的違反。在很大程度上來(lái)說(shuō)，ERISA法案的出臺(tái)以及國(guó)內(nèi)稅法和其他相關(guān)法規(guī)的條文目的就是要加強(qiáng)信息的透明化和

6、公開化，防止計(jì)劃受托者肆意處分計(jì)劃資產(chǎn)或者挪作他用。具體的披露文件的使用是其中最為重要的內(nèi)容，將進(jìn)行詳細(xì)的闡述。
　　第五章，本章闡述是養(yǎng)老金管理中的受托人責(zé)任，這是整個(gè)法律體系中最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是本文最為重要的章節(jié)。作為是養(yǎng)老金計(jì)劃，大多采用信托模式進(jìn)行管理，受托人一旦不能很好的完成自己的使命，盡職盡責(zé)的管理好養(yǎng)老基金，那么很可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)養(yǎng)老計(jì)劃的失敗。這是非常嚴(yán)重的后果。本章將分別從對(duì)受托人的界定、受托人的義務(wù)和需要承

7、擔(dān)的責(zé)任層面，對(duì)受托人義務(wù)進(jìn)行細(xì)致的闡述。
　　第六章，美國(guó)國(guó)內(nèi)稅法與ERISA法案是相輔相成的，闡述私人養(yǎng)老金的相關(guān)法律，必須考慮到相關(guān)的稅法規(guī)定。很大程度上養(yǎng)老金計(jì)劃設(shè)立的目的就是為了能合理的避稅，這也稱為養(yǎng)老金計(jì)劃成立的動(dòng)力之一。本章將對(duì)相關(guān)的稅法條款進(jìn)行集中的闡述，以求勾勒出私人養(yǎng)老金計(jì)劃運(yùn)行中賦稅相關(guān)內(nèi)容的法律輪廓。
　　結(jié)語(yǔ)對(duì)整篇文章進(jìn)行一定的總結(jié)。附錄的圖表，對(duì)具體的披露要求等內(nèi)容和相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的說(shuō)明，以