互聯網背景下杭州A公司供應鏈金融業(yè)務內部控制研究.pdf

1、伴隨著互聯網技術的革新與發(fā)展，中國的互聯網金融自2008年全球金融危機之后獲得了快速的發(fā)展。供應鏈金融與互聯網金融結合，形成的互聯網供應鏈金融成為諸多企業(yè)的經營業(yè)務，對企業(yè)資產端的創(chuàng)新有著積極的作用。中國金融改革的最終目的是使金融服務于實體經濟，利用互聯網技術發(fā)展的供應鏈金融業(yè)務一方面能夠使得供應鏈上核心企業(yè)的資源充分整合，另一方面極大緩解了中小企業(yè)的融資壓力，促進了我國的實體經濟發(fā)展。然而，互聯網技術降低了供應鏈金融的進入門檻，供應鏈

2、金融業(yè)務在中國的發(fā)展越來越呈現出無序化的野蠻生長。大量互聯網金融平臺的倒閉引起了監(jiān)管層對這一業(yè)務模式內部控制與風險管理等方面的關注。本文以經營供應鏈金融業(yè)務的杭州A公司為例，研究企業(yè)在供應鏈金融內部控制上的問題，并針對其供應鏈金融業(yè)務特點，研究如何通過在供應鏈金融方面的內部控制流程再造，加強企業(yè)供應鏈金融風險控制。
　　首先，本文對杭州A公司的供應鏈金融業(yè)務的模式進行了分析，發(fā)現A公司供應鏈金融業(yè)務的核心是構建包含五大利益相關者的

3、供應鏈金融體系，以向供應鏈上下游企業(yè)提供互聯網金融產品，但供應鏈金融的實現必須依靠自建的線上汽車流通平臺和線下的自建或第三方的物流和倉儲系統。其次，基于內部控制框架理論的五要素分析法，對杭州A公司供應鏈金融業(yè)務流程、風控體系等內部控制現狀進行了分析，發(fā)現A公司存在三方面的問題:(1)基于部門設置的內控體系系統性較差;(2)對互聯網平臺涉及的相關利益者風險把控不到位;(3)對供應鏈金融風險重視程度不足。因而，在發(fā)現的內部控制問題基礎上，本

4、文提出了A公司內部控制問題的解決方法:(1)公司必須加強內部控制系統性建設;(2)打造基于互聯網大數據的相關利益者評級系統;(3)構建基于業(yè)務展開的供應鏈金融內部控制流程。
　　在提出解決A公司供應鏈金融內部控制不足的措施之后，本文基于內部控制流程再造理論，具體對供應鏈金融業(yè)務流程的內部控制流程再造提出了構想方案。一是本文對供應鏈金融內控部門中的崗位和職責進行了劃分。二是提出了基于互聯網大數據的信用評級支撐流程;三是本文對供應鏈金