x銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)案例分析.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、對于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來說,其主要的特征就是其自身有內(nèi)部性,換句話說就是本單位對本單位進(jìn)行服務(wù),能夠進(jìn)行有效地自我監(jiān)督,其中審計(jì)的客體和主體都會(huì)是在一個(gè)特定環(huán)境之中,隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)的業(yè)務(wù)更加復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方式也更為靈活,商業(yè)性的銀行所處的環(huán)境更為復(fù)雜,其中銀行的內(nèi)部審計(jì)所面對的風(fēng)險(xiǎn)越來越大,繼而也就對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求,自1997年開始,我國開始實(shí)施房屋貸款以來,X銀行的房貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展,伴隨著房地產(chǎn)業(yè)逐年快速

2、增長,房貸業(yè)務(wù)的不斷攀升,X銀行房貸業(yè)務(wù)的審計(jì)需求應(yīng)運(yùn)而生。在房地產(chǎn)業(yè)和房貸業(yè)務(wù)迅速的擴(kuò)張形式下,X銀行審計(jì)效率和效能如何? X銀行房貸業(yè)務(wù)不良率如何?這些都是社會(huì)各界普遍關(guān)注的問題。本文研究的目的就是通過建立完善的適合 X銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)來提升 X銀行房貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展,促進(jìn)X銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。
  本文首先介紹了X銀行的房貸業(yè)務(wù)基本概況,包括概念內(nèi)涵、基本特點(diǎn),并逐層深入地對房貸業(yè)務(wù)審計(jì)的對象、房貸業(yè)務(wù)審計(jì)的范圍、房貸業(yè)務(wù)審計(jì)的

3、方法做了比較和分析,從X銀行的基本情況介紹、房貸業(yè)務(wù)申請的基本流程,進(jìn)而不斷提高介紹X銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)的情況,梳理當(dāng)前X銀行房貸審計(jì)的現(xiàn)狀,借鑒南昌市城建支行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),將其與 X銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)現(xiàn)狀相結(jié)合,從而構(gòu)建適合X銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)理論和方法;從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā),分析當(dāng)前如何改善審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性;構(gòu)建科學(xué)的審計(jì)工作制度,為房貸業(yè)務(wù)審計(jì)的開展提供一個(gè)可參考的工作制度;建立有效的審計(jì)人才培養(yǎng)體系,構(gòu)

4、建具有激勵(lì)性質(zhì)的人才培養(yǎng)體系,以此推動(dòng) X銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)效率的提高;運(yùn)用科技含量高的審計(jì)技術(shù)手段,為有效的房貸業(yè)務(wù)審計(jì)提供保障。最后,在對X銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)中存在的問題和原因分析后,針對這些問題提出了四個(gè)解決的對策:建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)組織模式;加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員綜合能力提升;改善企業(yè)文化環(huán)境;創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法提高內(nèi)部審計(jì)技術(shù)。
  本文在規(guī)范性研究的前提下,通過對案例進(jìn)行分析,使用統(tǒng)計(jì)方式對數(shù)據(jù)加以處理,繼而更形象、更有力地對研究

5、結(jié)論進(jìn)行說明。較之與以前的學(xué)術(shù)研究,本文重點(diǎn)完善了對房貸業(yè)務(wù)辦理流程的詳細(xì)介紹,并對房貸業(yè)務(wù)審計(jì)的范圍做了一定的介紹,并詳細(xì)對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了說明。這些指標(biāo)中有許多指標(biāo)是初次出現(xiàn),而且絕大多數(shù)都是房貸審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),在審計(jì)的過程中需要格外注意。此外,本文構(gòu)建了完整統(tǒng)一的房貸業(yè)務(wù)審計(jì)流程。此前此方面的研究大都集中在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)上,并沒有針對房貸業(yè)務(wù)這個(gè)業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行深入的分析。然而,隨著房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展的深入,房貸風(fēng)險(xiǎn)也逐步體現(xiàn),商業(yè)銀行

6、發(fā)展有效的房貸業(yè)務(wù)審計(jì)迫在眉睫。本文將X銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)作為案例進(jìn)行分析,通過結(jié)合南昌市城建支行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié),力爭將 X銀行房貸業(yè)務(wù)審計(jì)水平提高,并以此為基礎(chǔ)提升X銀行房貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力,有效提升X銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)全面發(fā)展,降低X銀行可能面臨的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。
  X銀行房貸業(yè)務(wù)處在復(fù)雜的商業(yè)社會(huì)環(huán)境中,對其進(jìn)行審計(jì)不僅涉及到X銀行內(nèi)部范圍,同時(shí)還涉及到行外的房地產(chǎn)商評(píng)估機(jī)構(gòu)等多方面。由于其涉及面廣,所面對的客戶群體也參

7、差不齊,使得審計(jì)指標(biāo)體系的數(shù)據(jù)生成成為一個(gè)難題。此外,審計(jì)人員在對房貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的過程中,同時(shí)還應(yīng)當(dāng)作出相對有效的分析管理,繼而使得 X銀行在總體的戰(zhàn)略方面和房貸業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合。所以說,本文對房貸業(yè)務(wù)審計(jì)過程中所出現(xiàn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行了提煉,同時(shí)構(gòu)建合理體系,繼而對整個(gè)審計(jì)的流程進(jìn)行完善,使得審計(jì)信度和效度得到提升,此外如何有效轉(zhuǎn)換審計(jì)結(jié)果,將審計(jì)結(jié)果有效落實(shí)到日常工作中,這些都是有待進(jìn)一步研究的難點(diǎn)。同時(shí),本文所建立的房貸業(yè)

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