皖北煤電集團公司內(nèi)部控制審計研究.pdf

1、企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必然要求之一是建立完整高效的內(nèi)部控制，以用來達成企業(yè)目標，而要保障能夠達成目標就需要對內(nèi)部控制進行審計。內(nèi)部控制審計是新興的管理型審計，它使用調(diào)查表、文字敘述以及流程規(guī)劃圖等工具和方法對內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性及有效性進行評價，是高管層監(jiān)控各項管理工作，下達正確決策與提升企業(yè)價值必不可少的手段，是高管層耳目的延伸，更是經(jīng)營風(fēng)險管理的報警器。
　　 在內(nèi)外部環(huán)境影響下，煤電企業(yè)進行內(nèi)部控制審計已成為發(fā)展趨勢。本文

2、將內(nèi)部控制審計作為研究對象，闡述了內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論、審計程序、審計方法乃至評價體系，將皖北煤電集團作為案例，圍繞集團公司內(nèi)部控制的五要素，細致客觀地對其進行了分析和探討，掌握了公司內(nèi)部控制審計的現(xiàn)有情況和存在的問題。在此基礎(chǔ)上，提出公司應(yīng)當明確內(nèi)部控制設(shè)計的目標，完善相關(guān)制度以及內(nèi)部控制審計組織方式，明確內(nèi)部控制審計的重點，優(yōu)化內(nèi)部控制審計的流程與方法，建立內(nèi)部控制自評制度以及相應(yīng)的考核獎懲制度，提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)，增強后續(xù)審

3、計的效用，以此來解決公司內(nèi)部控制審計的不足，保證內(nèi)部控制審計地有序進行，加強內(nèi)部控制管理，避免不必要的經(jīng)濟損失，促進審計走向高效化。
　　 本文的內(nèi)容分五個部分:第一章是引言，包括研究背景和研究意義、研究內(nèi)容和方法，梳理歸納了國內(nèi)外與內(nèi)部控制審計相關(guān)的文獻。第二章寫是內(nèi)部控制審計的理論知識，界定了相關(guān)的概念，闡述了內(nèi)部控制審計相關(guān)理論。第三章是論述本公司的現(xiàn)實情況，整理和回顧了皖北煤電集團的公司內(nèi)部控制審計的現(xiàn)實情況，包括皖北煤

4、電集團公司內(nèi)部控制審計的自評方面的五個方向:風(fēng)險評價、信息與交流、控制行動、內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督。第四章是本公司內(nèi)部控制審計存在的問題及原因，根據(jù)內(nèi)部控制審計的理論結(jié)合調(diào)查問卷從多方面對皖北煤電集團公司內(nèi)部控制審計中存在的問題及成因進行了詳細的分析。第五章是皖北煤電集團公司內(nèi)部控制審計的改進措施，此部分為本文的重點章節(jié)，通過9方面的具體措施解決公司內(nèi)部控制審計存在的問題。最后一章是總結(jié)與展望，論述了本文的主要結(jié)論，總結(jié)了本文存在的不足，并

5、展望下階段的研究重點。
　　 通過研究得出如下結(jié)論:
　　 通過內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制進行檢查和評價并提出意見和建議，有助于內(nèi)部控制的完善。審計、評價被審計單位內(nèi)部控制情況之后確定財務(wù)收支等審計的范圍與重點，就可以明確財務(wù)收支等審計的控制要素和主要業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣就能減少工作量，節(jié)省時間和成本，使財務(wù)收支等審計變得迅速且有質(zhì)量保障，因此，財務(wù)收支等審計應(yīng)該建立在內(nèi)部控制審計的基礎(chǔ)上。迅速發(fā)展的現(xiàn)代經(jīng)濟以及企業(yè)管理的發(fā)展需要

6、建立和完善內(nèi)部審計，所以一種新型的內(nèi)部審計即內(nèi)部控制審計被創(chuàng)立了，這也是財務(wù)收支等審計的發(fā)展趨勢所在。由于內(nèi)部控制審計和財務(wù)收支等審計的相互促進性，將兩者進行整合不僅可以提高公司財務(wù)信息的質(zhì)量，還可以提高審計的效率，降低審計風(fēng)險。
　　 本文的特色及創(chuàng)新之處在于:借鑒國內(nèi)外內(nèi)部控制審計的理論和實踐經(jīng)驗，同時結(jié)合皖北煤電集團公司實際，以調(diào)查問卷的形式從多方面對皖北煤電集團公司內(nèi)部控制審計中存在的問題及成因進行了詳細的分析。將內(nèi)部控