商業(yè)企業(yè)財務管理與內部控制分析

1、<p>　　商業(yè)企業(yè)財務管理與內部控制分析</p><p><b>　　【摘要】 </b></p><p>　　財務管理工作是企業(yè)一切管理工作的核心，財務管理工作是否做到位直接影響了企業(yè)的經濟效益。本文主要介紹了完善內部控制機制首先應該規(guī)范企業(yè)的行為還要以內部會計控制為核心并對如何做好財務管理提了一些建議。 </p><p><

2、b>　　【關鍵詞】 </b></p><p>　　財務管理；內部控制；建議 </p><p><b>　　引言 </b></p><p>　　企業(yè)的財務管理涉及到的方面是很廣的，而且它對于綜合性的要求也比較強，財務管理工作對其他方面的管理工作會起到一定的制約作用，所以企業(yè)財務管理工作做得是否到位對于企業(yè)來說是非常重要的。 &l

3、t;/p><p>　　1.完善內部控制機制，規(guī)劃企業(yè)行為 </p><p>　　1.1建立規(guī)范的法人治理結構 </p><p>　　一個規(guī)范的法人治理結構是我們建立內部控制制度的基礎，對于公司而言，各個層次的管理人員必須分清自己的職能范圍以及自己可以行使的權利等，就公司的經營活動而言，也必須把它的管理執(zhí)行權和檢察監(jiān)督權相互分離開，讓這兩者之間相互制約不給對方造成干擾。

4、</p><p>　　1.2確立董事會的核心地位 </p><p>　　在我國頒布的公司法中有對股東大會，董事會的職權的劃分，在這其中董事會是處于核心地位的，董事會需要負責建立公司的內部控制，并運用自身的才智讓公司正常的運作起來，并且要保證公司的風險。 </p><p>　　1.3引入獨立董事制度 </p><p>　　由中國證監(jiān)會頒布的某項

5、文件中已經規(guī)定了董事會產生的方法以及董事會應該在公司中發(fā)揮哪些作用，而獨立董事會的責任也是非常重大的包括公司里的一些關聯交易，以及公司資金的分配情況還有對公司其他活動的管理，這些都屬于獨立董事會的管轄范圍的。 </p><p>　　2.實行內部控制，必須以內部會計控制為核心 </p><p>　　（1）在公司內部有專門負責資金管理的領導小組，在這其中董事長是這個領導小組的組長，他下面的總經

6、理，副總經理等是副組長，公司對于整個年度的資金收支的情況一定要有詳細的方案，如果涉及到一些重大的投資計劃的時候，必須經過董事會的認可以及授權。而對于資金收支情況的日常管理以及執(zhí)行等業(yè)務一般都是由財務部負責的。 </p><p>　?。?）財務部負責管理公司所有的貨幣資金，對這些資金進行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調配，盡量保持總體平衡。此外在印章管理方面，財務部一定要謹慎，嚴謹，并且還要把財務部專用章以及一些人員所用的私章分開

7、存放，不能全部由一個人保管。公司的資金也需要日清，日結，賬目一定要與事實相符。 </p><p>　?。?）各個單位的財務分支情況一般是通過網上的資金管理系統(tǒng)來實現的，但前提必須要保證會計的資料是正確的，在進行對外付款等操作的時候都是由財務部來操作的。 </p><p><b>　　3.經濟業(yè)務控制 </b></p><p>　　3.1銷售與收

8、款的內部控制 </p><p>　　銷售與收款的業(yè)務是很多的，比如發(fā)運商品，開具賬單等，業(yè)務控制是有相關的流程的，首先記賬人員必須完成對發(fā)運憑證以及定貨單的入賬操作，此外對于銷售發(fā)票以及付款條件的審核等工作，也是有專門的人員負責的，此外我們還要定期的把對賬單寄給客戶，以此來對會計處理的工作進行檢查。 </p><p>　　3.2重要資產的內部控制 </p><p>

9、　　公司對于存貨的內部控制是有相關的流程的，并且有許多的管理辦法比如定額管理，歸口分級管理等等，通過這種方法可以確定出一個最佳的存貨量，此外我們還要考慮到成本問題，在滿足生產需要的同時還要盡可能的降低采購的成本，此外還要定時的盤點存貨清單，由財務部門進行記錄。應收款項的內部會計控制對公司來說也是非常重要的，相關人員要定時的統(tǒng)計應收款項的信息，并且做好貨款回收的督促工作，加快資金的周轉速度。 </p><p>　　

10、3.3擔保業(yè)務的風險控制 </p><p>　　公司如果在外面承擔一些經濟擔保業(yè)務的話，必須要對擔保人的資信狀況進行充分的了解，并且做好對擔保風險的分析，經過這一系列的處理之后再去簽訂擔保合同，然后安排相關人員進行管理。 </p><p>　　4.如何做好財務管理 </p><p>　　4.1確立企業(yè)財務管理在企業(yè)管理中的中心地位 </p><p

11、>　　企業(yè)進行財務管理的目的是要提高企業(yè)的經濟效益實現企業(yè)的資產增值，而財務管理主要是利用資金的運動來控制企業(yè)的經濟活動。與此同時它也是企業(yè)經營體系中非常重要的一部分。財務管理狀況的好壞很大程度上會影響到企業(yè)的經營狀況。對于企業(yè)資金的籌集以及分配等都是離不開財務管理的，對于企業(yè)中所有的管理活動而言，財務管理是基礎的，它也是處于企業(yè)管理的中心地位。企業(yè)的經營者需要以財務管理為中心實現它的經營目標，所以在進行企業(yè)管理的過程中，一定要把

12、財務管理的中心地位發(fā)揮出來。 </p><p>　　4.2夯實財務管理的基礎 </p><p>　　會計工作也是財務管理的基礎工作，而且它對于綜合性的要求也是很強的。我們對于會計事項的反映與監(jiān)督都是要看貨幣與實物的指標。會計工作聯系到了許多的經濟行為，它們之間需要相互配合。此外會計工作也是非常要求政策的，他們要如實的反映各種經濟活動，維護公司的利益。與此同時會計工作也是非常辛苦的，會計人員

13、需要對數據資料進行耐心的搜集和整理，并且還要記錄下來進行計算和分析，在這過程中是不允許出現錯誤的。 </p><p>　　4.3加強企業(yè)資金管理，提高使用效益 </p><p>　　資金管理是企業(yè)財務管理的中心，我們需要進行全面預算來實現資金的控制，進行資金的合理調配。企業(yè)內部的資金管理也是很重要的，企業(yè)內部的資金也要進行集中的管理，避免出現管理散亂的情況。相關人員需要對資金的構成進行研究

14、，制定方案對資金進行合理的分配，做好資金的結構管理，每次資金在支出之前也要做好事前審核。 </p><p><b>　　5.結語 </b></p><p>　　對于企業(yè)來說一定要充分認識到財務管理在企業(yè)管理中的重要性所在，抓好財務管理的工作，畢竟財務管理是企業(yè)管理的核心，它有利于企業(yè)資金的良性循環(huán)，促進企業(yè)的健康發(fā)展。 </p><p><

15、;b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]李玉華，侯彥波.商業(yè)智能技術在企業(yè)財務管理中的應用探討[J].商業(yè)時代，2012，（36）：7778 </p><p>　　[2]靳西舉.當前我國商業(yè)流通企業(yè)財務管理面臨的問題探析[J].商業(yè)經濟，2012，（24）：9596 </p><p>　　[3]王娟.商業(yè)企業(yè)財務管理存在的問題及改