審計合謀與財務(wù)報告舞弊共生的治理機制研究.pdf

1、近年來，特別是進入21世紀(jì)以來，國內(nèi)外資本市場頻繁發(fā)生的財務(wù)報告舞弊案例，很多都牽涉到注冊會計師的審計合謀問題，使投資者損失慘重，市場信心降到冰點。在這樣的背景下，研究審計合謀與財務(wù)報告舞弊共生、共存的現(xiàn)象，分析其產(chǎn)生的原因，探討其治理的方法，對穩(wěn)定資本市場和提高會計、審計行業(yè)的公信力有著重要的現(xiàn)實意義。 本文在對國內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀歸納的基礎(chǔ)上，在經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)等有關(guān)理論的基礎(chǔ)上，運用內(nèi)外因關(guān)系原理、供需原理，采用規(guī)范研究和實證

2、研究相結(jié)合的方法，以內(nèi)外因關(guān)系原理為主線，首先分析了財務(wù)報告舞弊和審計合謀的內(nèi)因，產(chǎn)權(quán)制度的缺陷、財務(wù)信息有效需求主體的缺失、激勵機制的殘缺是二者共生的外因，其中內(nèi)因是二者共生的根本，外因促成了二者的耦合和互動；其次又通過一個博弈模型，進一步分析了二者共生的原因，為提出有效的治理措施作了鋪墊；最后提出了治理二者共生現(xiàn)象的新機制，即激勵約束機制。 基于人具有被“激勵”而不被“壓榨”的特征，提出的激勵約束機制，該機制重在采取激勵措施