基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)用研究.pdf

1、由于傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型日益暴露出其缺陷，國(guó)際審計(jì)和保證準(zhǔn)則委員會(huì)于2003年10月發(fā)布和修訂相關(guān)準(zhǔn)則，推出了新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中要實(shí)施審計(jì)程序從財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次和相關(guān)認(rèn)定層次兩方面評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)以確定和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，把檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可以接受的低水平。對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的這一重大發(fā)展，有必要在理論上進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，從而為基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在我國(guó)審計(jì)界的應(yīng)用進(jìn)行有益的探索。 本論文

2、在充分借鑒前人研究的基礎(chǔ)上，從揭示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型這一重大發(fā)展背后的背景和理論依據(jù)入手，對(duì)基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的內(nèi)容與形式進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述，客觀評(píng)價(jià)了該模型的主要優(yōu)勢(shì)，并由此分析了審計(jì)模型的這一變化對(duì)審計(jì)程序的總體影響與在審計(jì)工作中應(yīng)用基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的具體流程。同時(shí)，為了幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中正確使用該模型，從而達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，本文從審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)方法和審計(jì)證據(jù)等方面論述了控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的策

3、略，從而構(gòu)成了應(yīng)用該模型的完整的方法體系。在此基礎(chǔ)上，本文探討了我國(guó)目前的審計(jì)環(huán)境與應(yīng)用新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的契合性，指出了在審計(jì)工作中運(yùn)用該模型的不利之處，進(jìn)而給出了具有針對(duì)性的建議。 對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的研究是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)研究的核心環(huán)節(jié)之一。本論文希望通過(guò)對(duì)以上幾個(gè)主要問(wèn)題的研究，為我國(guó)審計(jì)界應(yīng)用基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型找到具體的應(yīng)用手段，為解決現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中出現(xiàn)的理論與實(shí)踐中的問(wèn)題找到一條科學(xué)的途徑，從而為提高我國(guó)審計(jì)