我國商業(yè)銀行內部控制制度研究——以上海浦東發(fā)展銀行為例.pdf

1、金融業(yè)是國民經(jīng)濟的命脈，商業(yè)銀行在金融業(yè)中占主導地位。銀行業(yè)作為一個高風險、高負債的行業(yè)，因其與整個國民經(jīng)濟的高度關聯(lián)性，受到社會各界的高度關注，因此如何防范銀行業(yè)風險和加強內部控制，己成為銀行界和學術界共同研究的重要課題。但自20世紀80年代以來，世界各國不斷發(fā)生的金融危機，加劇了國際大銀行的破產(chǎn)，究其根源幾乎無一例外地被歸結為銀行內部控制存在重大問題。2006年12月我國銀行業(yè)已經(jīng)全面對外開放，入世過渡期已經(jīng)結束，國際化競爭持續(xù)升級

2、，我國商業(yè)銀行也加快了改革的步伐，但是在改革過程中出現(xiàn)了許多大案要案，暴露了在內部控制方面的薄弱。國際上巴林銀行的倒閉、愛爾蘭銀行股價的暴跌都證明了內部控制已經(jīng)成為商業(yè)銀行的核心競爭力，內控失效將會給商業(yè)銀行帶來災難性的影響，所以對于商業(yè)銀行內部控制的研究具有深遠的意義。 本文以上海浦東發(fā)展銀行的內部控制建設為例，對我國商業(yè)銀行內部控制進行研究。首先充分闡述了當今世界內部控制理論演變，介紹了西方商業(yè)銀行內部控制的模式，主要是德國

3、全能銀行制的內控制度和美國分業(yè)管理的內控模式，分析我國與西方發(fā)達國家在商業(yè)銀行內控制度及內控環(huán)境方面的差異，總結西方商業(yè)銀行內控制度對我國商業(yè)銀行內控建設的啟示。然后從內部控制環(huán)境、公司治理、組織結構、激勵機制和執(zhí)行力等方面‘論述了上海浦東發(fā)展銀行內部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，提出了健全激勵約束機制完善公司治理、加強組織協(xié)調、健全內部控制制度、加強內部審計和合規(guī)建設、建立健全風險識別和評估體系、建立“內部控制報告"定期發(fā)布制度等建議，提出