銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建.pdf

1、信貸資產(chǎn)質(zhì)量是銀行立行之本。如何建立符合商業(yè)銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理要求的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和管理模式，建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，是目前我國(guó)商業(yè)銀行的共同課題。按照中國(guó)加入WTO的約定，2006年中國(guó)銀行業(yè)將全面對(duì)外開放，國(guó)內(nèi)銀行將面臨更為激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。與國(guó)外的銀行比，我國(guó)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，風(fēng)險(xiǎn)過高已是不爭(zhēng)的事實(shí)。為了在盡可能短的時(shí)間內(nèi)和國(guó)外銀行站在“同一起跑線上”，我國(guó)銀行必須加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。這也是本文選擇貸款風(fēng)險(xiǎn)管理作

2、為研究?jī)?nèi)容的現(xiàn)實(shí)原因。 我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中存在一個(gè)主要問題，即只重視貸前對(duì)貸款人信用的評(píng)價(jià)，而對(duì)所貸款項(xiàng)進(jìn)入企業(yè)后的使用狀況關(guān)注不夠，起不到對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的功能。尤其在貸款企業(yè)違約之前，不能及時(shí)地識(shí)別，起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用。而近年財(cái)務(wù)預(yù)警理論的興起，為商業(yè)銀行對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警提供了可以借鑒的思路。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理理論、管理會(huì)計(jì)理論以及管理學(xué)的相關(guān)理論也為銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警提供了理論和方法支持。因此，本文提出

3、將企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型運(yùn)用到銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中，通過預(yù)警方法及早識(shí)別貸款企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)豐富財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)用理論和加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，都具有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。 在我國(guó)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警管理尚未引起人們的足夠重視。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的理論研究大都是站在企業(yè)內(nèi)部管理者的角度進(jìn)行的，而銀行對(duì)貸款企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的功能賦予給貸款風(fēng)險(xiǎn)分類系統(tǒng)，由于系統(tǒng)本身的局限性，預(yù)警效果不強(qiáng)。所以，本文在借鑒國(guó)內(nèi)外已取得的財(cái)務(wù)預(yù)

4、警研究成果的基礎(chǔ)上，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法分別構(gòu)建了短期貸款預(yù)警系統(tǒng)和長(zhǎng)期貸款的預(yù)警系統(tǒng)。并引入非財(cái)務(wù)因素和預(yù)測(cè)指標(biāo)對(duì)預(yù)警結(jié)果進(jìn)行修正，以增加預(yù)警結(jié)果的準(zhǔn)確度。筆者希望通過本文的研究，使銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理者意識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并為財(cái)務(wù)預(yù)警理論在銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用提供一個(gè)可借鑒的思路和方法。 按照本文的寫作思路，文章共分為六部分：第一部分是緒論，主要對(duì)本文的寫作背景、寫作思路和方法做了說明。首先從我國(guó)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展

5、、國(guó)外同行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)內(nèi)政策三方面進(jìn)行了闡述，說明本文的立論背景和加強(qiáng)我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義。然后對(duì)本文的寫作思路和方法進(jìn)行說明。 第二部分，主要分析銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。首先，對(duì)貸款和貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定，在對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的一般特征說明的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)特征進(jìn)行了說明。其次，從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因不確定性以及貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)外部因素三方面對(duì)我國(guó)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)性論述。并從貸款風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)?shù)暮蠊治鲑J款風(fēng)險(xiǎn)的

6、危害。最后，從我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性、銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的極大危害性以及貸款風(fēng)險(xiǎn)在銀行整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的重要性對(duì)加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)的必要性進(jìn)行了論述。 第三部分是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。首先，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的一系列概念進(jìn)行了界定。然后，在概念界定清楚的基礎(chǔ)上對(duì)國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警的研究進(jìn)行了綜述和評(píng)價(jià)，指出在銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建時(shí)，可以借鑒和應(yīng)該改進(jìn)之處。最后，在分析商業(yè)銀行現(xiàn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其局限性的基礎(chǔ)上，支出在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理

7、中建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要性。 第四部分主要介紹銀行建立貸款風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的理論基礎(chǔ)。本財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量預(yù)警分析為主，同時(shí)引入非財(cái)務(wù)因素和預(yù)測(cè)指標(biāo)以增強(qiáng)預(yù)警的準(zhǔn)確度。因此，在系統(tǒng)的構(gòu)建上，主要運(yùn)用財(cái)務(wù)管理理論、管理會(huì)計(jì)理論、管理學(xué)相關(guān)理論以及運(yùn)籌學(xué)的相關(guān)理論等。具體而言，財(cái)務(wù)管理理論為系統(tǒng)的構(gòu)建提供了主要理論支持，并提供財(cái)務(wù)報(bào)表分析這一有用工具和分析財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合評(píng)分方法；管理會(huì)計(jì)的發(fā)展為合理預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)客戶未來償債

8、能力提供了參考依據(jù)。如運(yùn)用其中的本量利分析和敏感性分析預(yù)測(cè)貸款企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況；現(xiàn)代管理理論為非財(cái)務(wù)因素標(biāo)準(zhǔn)化分析提供了保證，如“SWOT”分析法和“五力”分析法的應(yīng)用使分析更具深度、可靠性。運(yùn)用運(yùn)籌學(xué)相關(guān)知識(shí)如特爾菲法可以幫助人們合理確定貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的相關(guān)指標(biāo)及權(quán)重。 第五部分是本文的主體，主要介紹貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。本文分短期貸款和長(zhǎng)期貸款兩個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建。在短期貸款系統(tǒng)中主要關(guān)注現(xiàn)金流量指標(biāo)，選擇了兩個(gè)

9、分別代表償債能力和支付能力的現(xiàn)金流量指標(biāo)。在系統(tǒng)的構(gòu)建上運(yùn)用了系統(tǒng)化方法，選擇其中的多數(shù)原則、均數(shù)原則和半數(shù)原則，分別確定現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警比率的臨界值，然后根據(jù)系統(tǒng)化的要求把三個(gè)原則確定的警限加以綜合調(diào)整求出一個(gè)可靠值。根據(jù)重要性分配兩個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，得到短期貸款財(cái)務(wù)比率預(yù)警的最終警限，據(jù)此判斷貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)警度。在長(zhǎng)期貸款系統(tǒng)中，主要考慮償債能力、獲利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力四個(gè)方面。在突出企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的基礎(chǔ)上，選擇了10個(gè)財(cái)務(wù)比率

10、指標(biāo)，運(yùn)用功效系數(shù)法確定臨界值和警限，并按照指標(biāo)的重要性分別附予權(quán)重，確定貸款企業(yè)的綜合功效系數(shù)，據(jù)此判斷貸款企業(yè)的長(zhǎng)期貸款財(cái)務(wù)警度。同時(shí)，引入非財(cái)務(wù)因素和預(yù)測(cè)指標(biāo)對(duì)上述財(cái)務(wù)預(yù)警結(jié)果進(jìn)行修正。非財(cái)務(wù)因素主要考慮了企業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)評(píng)價(jià)四方面。預(yù)測(cè)指標(biāo)主要運(yùn)用本量利分析和敏感性分析，對(duì)企業(yè)未來的利潤(rùn)以及影響利潤(rùn)的因素進(jìn)行預(yù)測(cè)，并按照試算現(xiàn)金收付預(yù)測(cè)表的方法預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流狀況。結(jié)合上面預(yù)警的結(jié)果對(duì)貸款企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀

11、況，做綜合評(píng)價(jià)。最后，利用預(yù)警結(jié)果，針對(duì)不同警度的貸款企業(yè)，站在銀行的角度提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。 在文章的第六部分，筆者指出，財(cái)務(wù)預(yù)警只是銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵一環(huán)，其作用的充分發(fā)揮還需要其他配套系統(tǒng)的構(gòu)建。因此，文章的最后提出加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理要構(gòu)建相關(guān)配套系統(tǒng)。并從制度建設(shè)、信息系統(tǒng)的完善、銀行信貸文化和信貸人員素質(zhì)等三方面對(duì)加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理提出了改進(jìn)的措施，以全面加強(qiáng)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。 本文的創(chuàng)新之處在于：(1)

12、應(yīng)用上的創(chuàng)新。國(guó)內(nèi)目前對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警理論的運(yùn)用大都是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，都是站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度作為做預(yù)警分析。本文站在商業(yè)銀行的角度，在銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警的理論，建立預(yù)警模型，進(jìn)行分析。(2)將非財(cái)務(wù)因素和預(yù)測(cè)指標(biāo)引進(jìn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行分析。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)建立模型，進(jìn)行定量分析。而定量分析本身存在不完善之處，影響了預(yù)警的效果，本文引入非財(cái)務(wù)因素和預(yù)測(cè)指標(biāo)進(jìn)行定性分析，增強(qiáng)了預(yù)警的準(zhǔn)確性。(3)本文的研究具有針對(duì)性

13、。為了減少系統(tǒng)誤差，增強(qiáng)研究結(jié)果的針對(duì)性和適用性，本文選擇了交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)行業(yè)進(jìn)行了實(shí)證分析。這樣還可以在行業(yè)單個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況分析的基礎(chǔ)上，對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)。同樣，對(duì)其他行業(yè)也可依本文的思路進(jìn)行具體的研究。 由于作者知識(shí)結(jié)構(gòu)、閱歷、經(jīng)驗(yàn)的局限，本文存在諸多不足之處，主要有：(1)在財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的選取上，根據(jù)財(cái)務(wù)分析的相關(guān)理論選取的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，同時(shí)有的財(cái)務(wù)指標(biāo)有較強(qiáng)的分析價(jià)值，但限于數(shù)據(jù)收集上的困難而放棄，使得指標(biāo)的選擇