銷(xiāo)售與賒賬管理

1、1,內(nèi) 部 審 計(jì),2,培訓(xùn)目的,了解集團(tuán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的基本要求認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的重要性了解內(nèi)部審計(jì)的作業(yè)流程,3,課程內(nèi)容,審計(jì)的概念和對(duì)象 審計(jì)的分類(lèi)和角色 審計(jì)職責(zé)和范圍 審計(jì)類(lèi)型 審計(jì)方法 審計(jì)流程,4,審計(jì)的概念,什么是審計(jì)？,5,審計(jì)的概念,審計(jì)是由獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)政府組織、企業(yè)、事業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及其所反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)。,6,審計(jì)對(duì)象,審計(jì)對(duì)象

2、是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料。審查會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料是現(xiàn)象，本質(zhì)是審查通過(guò)會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料所反映的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。,7,審計(jì)分類(lèi),按主體不同政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)按目的、內(nèi)容不同會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì),8,審計(jì)分類(lèi)（續(xù)）,按時(shí)間不同事前、事中和事后審計(jì)期中審計(jì)和期末審計(jì)按審計(jì)范圍全面審

3、計(jì)和局部審計(jì),9,內(nèi)部審計(jì),內(nèi)部審計(jì)是本單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門(mén)進(jìn)行的審計(jì)，主要監(jiān)督檢查單位內(nèi)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。,10,審計(jì)的角色,IA(Internal Audit,內(nèi)部審計(jì))是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)，負(fù)責(zé)審查嘉里裝瓶廠各個(gè)部門(mén)的運(yùn)作，以確保嘉里公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。,11,審計(jì)職責(zé),監(jiān)督嘉里公司政策和程序的有效執(zhí)行檢查現(xiàn)存的和潛在的內(nèi)部控制弱點(diǎn)提供建議以加強(qiáng)內(nèi)部控制，來(lái)適應(yīng)日新月異的市場(chǎng)環(huán)境隨時(shí)提供裝瓶廠支持，以提高裝瓶

4、廠效益/效率,12,審計(jì)范圍,不僅包括財(cái)務(wù)，而且還包括其他部門(mén)采購(gòu)市場(chǎng)運(yùn)輸人事…,13,審計(jì)類(lèi)型,全面審查 (Corporate audit) 專(zhuān)項(xiàng)/例行審查 (Plant audit)特別審查,14,對(duì)前面所講的有什么問(wèn)題嗎？,15,審計(jì)方法,檢查審閱會(huì)計(jì)記錄和其他書(shū)面文件，注意其是否真實(shí)、合法監(jiān)盤(pán)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金等,16,審計(jì)方法(續(xù)),觀察實(shí)地察看經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控

5、制的執(zhí)行情況等 - 查詢及函證 - 對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行書(shū)面或口頭詢問(wèn),17,審計(jì)流程,審計(jì)前 實(shí)施審查 審計(jì)后,18,審計(jì)前的準(zhǔn)備工作,確定審查的目的確定審查的范圍審查前資料之收集擬訂審查的工作計(jì)劃分配審查工作,19,審計(jì)計(jì)劃,考慮 重要性（materiality)，涉及的金額和影響 潛在的損失和風(fēng)險(xiǎn) 管理層的要求 審計(jì)人員及他們的能力,20,實(shí)施審查,審計(jì)通知取得審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)資料按照審查工作表所

6、列項(xiàng)目進(jìn)行審查,21,實(shí)施審查(續(xù)),分析數(shù)據(jù)、審閱單據(jù)等審計(jì)方法發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或內(nèi)控弱點(diǎn)，及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人詢問(wèn)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)重大問(wèn)題及時(shí)將上報(bào)集團(tuán)內(nèi)審部和公司管理層，以利于問(wèn)題得到及時(shí)解決,22,審查后,向總經(jīng)理反映審查發(fā)現(xiàn) 記錄會(huì)議摘要 獲取功能部門(mén)反饋意見(jiàn) 審查報(bào)告 審查跟進(jìn)報(bào)告 跟進(jìn)更正情況,23,課程總結(jié),審計(jì)的概念和對(duì)象 審計(jì)的分類(lèi)和角色 審計(jì)職責(zé)和范圍 審計(jì)類(lèi)型 審計(jì)方法 審計(jì)流程,24,謝 謝