浙江中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理研究[開題報告]

1、本科畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告題目浙江中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理研究一、論一、論文選題的背景、意義：文選題的背景、意義：（一）背景（一）背景中小企業(yè)在浙江經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位，其數(shù)量占全省企業(yè)總數(shù)的99％，可以說中小企業(yè)推動著浙江經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，多年來，資金流轉(zhuǎn)不暢、現(xiàn)金短缺始終是浙江中小企業(yè)發(fā)展過程中的一個制約瓶頸。這實(shí)際上是企業(yè)的現(xiàn)金支付能力弱的表現(xiàn)，它同現(xiàn)金流量有著密切聯(lián)系。作為財務(wù)管理的核心內(nèi)容，浙江中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理卻存在各

2、種各樣的問題，資金鏈非常脆弱。在金融危機(jī)的影響下，2008年，浙江中小企業(yè)注銷共2.2萬家，為6年來最多。有資料表明，浙江中小企業(yè)倒閉的一個普遍的重要原因就是資金鏈斷裂。浙江中小企業(yè)由于自身原因和社會環(huán)境制約，在現(xiàn)金流量管理方面存在不少問題：規(guī)模小，資金不足，重生產(chǎn)與銷售，忽視企業(yè)內(nèi)部管理，籌資能力和抗風(fēng)險能力弱，投資沒有計劃等，應(yīng)引起管理者的重視。在金融危機(jī)的背景下，本文針對浙江中小企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面凸顯的問題，分析其原因，提出科

3、學(xué)可行的方案，期許能夠?yàn)檎憬行∑髽I(yè)度過難關(guān)貢獻(xiàn)一份力量。（二）意義（二）意義1、理論意義現(xiàn)金流量管理作為公司的核心財務(wù)問題之一，在公司經(jīng)營中起著至關(guān)重要的作用。隨著社會的發(fā)展和時代的進(jìn)步，企業(yè)的競爭日益激烈，特別是進(jìn)入20世紀(jì)，企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險迫使其重視現(xiàn)金流量的管理。20世紀(jì)90年代初，現(xiàn)金流量表得到廣泛采用。西方財務(wù)學(xué)界對現(xiàn)金流量管理理論和實(shí)證分析的研究成果較多，但是至今尚未形成完善的系統(tǒng)，“現(xiàn)金流量管理之謎”懸而未決，所以現(xiàn)金流量

4、管理仍是目前研究的熱點(diǎn)問題，是尚未解決的財務(wù)難題之一。本文的研究將可以對現(xiàn)金流量管理理論有一定的補(bǔ)充。2、現(xiàn)實(shí)意義2008年的一場金融危機(jī)給了很多中國企業(yè)以致命的打擊，尤其是中小企業(yè)。他資產(chǎn)－固定資產(chǎn)投資總額＋出售的固定資產(chǎn)賬面價值；自由現(xiàn)金流量＝稅后利潤＋折舊及攤銷－增加的營運(yùn)資金需求－增加的其他資產(chǎn)＋抵稅后的利息＋出售的固定資產(chǎn)賬面價值。2、國內(nèi)對于中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的研究（1）我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀資金是一個企業(yè)生存和發(fā)展

5、的原動力，是必不可少的，自2008年9月份以來，由美國次貸危機(jī)引發(fā)的世界金融風(fēng)暴已席卷全球，隨著金融危機(jī)的蔓延，我國中小企業(yè)受到了不同程度的影響，由于出口訂單驟減、應(yīng)收賬款回收期加長、原材料及人工成本上升，資金支付壓力空前加大，眾多企業(yè)面臨資金鏈斷裂的危險。在現(xiàn)金流量的管理方面，我國中小企業(yè)做得普遍不足，問題大同小異。李靜（2009）指出，就在2007年，企業(yè)界還在資產(chǎn)增值、膨脹的浪潮中沉醉著，手中持有現(xiàn)金還被視為一件危險、甚至愚蠢的事

6、情。所有企業(yè)都在不斷地進(jìn)行融資、投資，不斷地擴(kuò)大規(guī)模。但是2008年，形勢急轉(zhuǎn)直下，金融危機(jī)、出口萎縮以及股市和房地產(chǎn)的低迷中斷了這一繁華勝景。從2008年下半年開始，受金融危機(jī)的影響，國內(nèi)中小企業(yè)接連破產(chǎn)倒閉，其中不乏規(guī)模較大的企業(yè)，究其根本，都是因?yàn)橘Y金鏈斷裂所致。張小燕（2007）認(rèn)為，中小企業(yè)由于規(guī)模相對較小、資信不足、籌資能力和抗風(fēng)險能力弱，同時重生產(chǎn)與銷售，忽視財務(wù)管理，會計核算能力薄弱，缺乏內(nèi)控，隨意性大，注重短期利益，缺

7、乏對現(xiàn)金流量的管理。岳翠鳳（2009）認(rèn)為，我國中小企業(yè)在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中，存在以下不良融資行為：迅速變更募集資金的需求或融資以后長期找不到投資渠道；由于非正常經(jīng)營需要而過量融資；一些企業(yè)自身有大量的存款卻還要去借款；非本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略所要求而進(jìn)行融資。由于過量的融資行為而導(dǎo)致了資金過量沉淀、不必要的利息支出和機(jī)會成本等問題，增加了不必要的現(xiàn)金流出。王雅宏（2009）認(rèn)為，我國中小企業(yè)的投資活動比較頻繁，但投資能力較弱，大部分企業(yè)對外投資活