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文檔簡介
1、一、增值稅1、一般納稅人應納稅額=銷項稅額—進項稅銷項稅額=銷售額稅率此處稅率為17%組成計稅價格=成本（1成本利潤率）組成計稅價格=成本（1成本利潤率）（1—消費稅稅率）禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業(yè)額的合計當月全部銷售，營業(yè)額合計）2、進口貨物應納稅額=組成計稅價格稅率組成計稅價格=關稅完稅價格關稅（消費稅）3、小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額征收率銷售額=含稅銷售額（1征收率）二消費稅1、一
2、般情況：應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量關稅單位稅額3、復合計征應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量關稅單位稅額應稅進口貨物數(shù)量單位完稅價格適用稅率五、企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額應納稅額=應納稅所得額稅率月預繳額=月應納稅所得額25%月應納稅所得額=上年應納稅所得額112六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅1、應納稅所得額制造業(yè)：應納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤其他業(yè)務利潤營業(yè)外收入—營
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