商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題研究.pdf

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制理論在銀行中的具體應(yīng)用,是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ).其主要目標(biāo)<'1>是保證各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果和效率;保證財(cái)務(wù)和管理目標(biāo)的可靠性、完整性、及時(shí)性;保證銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)遵從現(xiàn)行法律和規(guī)章制度.授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制<'2>是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心內(nèi)容.本文首先回顧了商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程,論述了授信業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行內(nèi)控的核心內(nèi)容,并指出了現(xiàn)階段加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性.然后以授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制涉及的五項(xiàng)內(nèi)

2、容<'3>為主線,分析了目前我國(guó)商業(yè)銀行<'4>授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的不足,借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn),提出了完善我國(guó)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的基本設(shè)想,即建立以"審貸分離、盡職調(diào)查"為核心的授信決策機(jī)制;以"統(tǒng)一授信、授權(quán)管理"為核心的授信運(yùn)作機(jī)制;以"貸后管理、實(shí)行后評(píng)價(jià)"為核心的授信管理機(jī)制;以"監(jiān)督檢查、責(zé)任追究"為核心的授信制約機(jī)制.其具體內(nèi)容包括:建立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理體系,主要體現(xiàn)在授

3、信審查的雙線制衡機(jī)制;建立以公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為支撐的最高授信額度制,推導(dǎo)出授信決策的基本模型,引入灰色理論對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量進(jìn)行了預(yù)測(cè),并給出了具體的計(jì)算實(shí)例;設(shè)計(jì)了銀行客戶市場(chǎng)準(zhǔn)入微觀指標(biāo)體系;建立授信資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控體系,主要是對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi),對(duì)分類(lèi)資產(chǎn)如何進(jìn)行保全可行的措施,提出了對(duì)授信資產(chǎn)質(zhì)量的經(jīng)常預(yù)警技術(shù).此外,本文還對(duì)授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一授權(quán)制度、后評(píng)價(jià)制度的完善提出了建議,對(duì)授信過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)價(jià),并對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行了設(shè)置.