出口退稅風險控制制度

1、出口退稅風險控制制度出口退稅涉及范圍廣部門多存在的風險也大為加強管理保證公司的出口退稅工作順利開展現(xiàn)針對可能存在的風險進行管理制訂本制度。一、一、組織組織保證(一)成立管理小組:組長:總經(jīng)理副組長:財務負責人成員:財務部辦稅員、合同部單證員、合同部外匯核銷員(二)明確責任:責任主管領(lǐng)導:組長及副組長其他直接責任人員:各成員。二、二、風險識別風險識別信譽風險目前我公司的納稅信用等級為B級B級指標具體分值為:稅務登記情況納稅申報情況、賬簿憑

2、證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況、出口退稅的規(guī)范涉及全方面若有違法行為下一次信用等級評比時會進行降級。三、防范三、防范風險風險(一)建立和完善出口退稅管理的舉措1、建立和健全公司相關(guān)管理制度。公司應制訂出管理流程明確公司財務部和合同執(zhí)行單位相關(guān)崗位在執(zhí)行國際業(yè)務時應履行的職責規(guī)定各出口關(guān)鍵環(huán)節(jié)所必需的合規(guī)性文件及須辦理的手續(xù)制訂出出口退稅業(yè)務管理流程具體說明國家稅務總局公告2012年第24號出口企業(yè)應在申報出

3、口退(免)稅后15日內(nèi)將所申報退(免)稅貨物的下列單證按申報退(免)稅的出口貨物順序填寫《出口貨物備案單證目錄》注明備案單證存放地點以備主管稅務機關(guān)核查。1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等2.出口貨物裝貨單3.出口貨物運輸單據(jù)(包括:海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證)。若有無法取得上述原始單證情況的出口企