2016版企業(yè)所得含答案稅練習題

1、一、單項選擇題一、單項選擇題1、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A.A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B.B.在中國境內成立的外商投資企業(yè)在中國境內成立的外商投資企業(yè)C.C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)D.D.依法在

2、中國境外成立，中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)依法在中國境外成立，中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)2、下列各項中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是（、下列各項中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。A.A.居民企業(yè)來源于境外的所得居民企業(yè)來源于境外的所得B.B.設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得C.C.未設立機

3、構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D.D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得居民企業(yè)來源于中國境內的所得3、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。A.A.財政撥款財政撥款B.B.在中國境內設立機構、場所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在中國境內設立機構、場所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市

4、流通的股票不足不足1212個月取得投資收益?zhèn)€月取得投資收益C.C.非營利組織從事營利性活動取得的收入非營利組織從事營利性活動取得的收入D.D.國債利息收入國債利息收入4、關于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（、關于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（）。A.A.利息收入，應以實際收到利息的日期，確認收入的實現利息收入，應以實際收到利息的日期，確認收入的實現B.B.房地產開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按移送的日期確認收入的實現房地產開

5、發(fā)企業(yè)自建的商品房轉為自用的，按移送的日期確認收入的實現C.C.外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入。外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入。D.D.自產的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入自產的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入5、企業(yè)下列處置資產行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是（、企業(yè)下列處置資產行為，應當繳納企

6、業(yè)所得稅的是（）。A.A.將半成品用于連續(xù)生產成品將半成品用于連續(xù)生產成品B.B.將資產在總機構及其分支機構之間轉移將資產在總機構及其分支機構之間轉移C.C.將資產贈送他人將資產贈送他人D.D.改變資產形狀、結構或性能改變資產形狀、結構或性能6、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A.A.行政罰款行政罰款B.B.被沒收的財物被沒收的財物

7、C.C.贊助支出贊助支出D.D.經審批的流動資產盤虧損失經審批的流動資產盤虧損失7、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時，不得從收入總額中扣、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（除的是（）。1515、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，不正確的是（、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，不正確的是（）。A.A.境外營業(yè)機構的虧損不可以用境內營業(yè)機構

8、的盈利彌補境外營業(yè)機構的虧損不可以用境內營業(yè)機構的盈利彌補B.B.特殊性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補特殊性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補C.C.一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補D.D.虧損彌補的年限最長不得超過虧損彌補的年限最長不得超過5年1616、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（、根據企業(yè)所得稅法的

9、規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B.B.在中國境內成立的外商投資企業(yè)在中國境內成立的外商投資企業(yè)C.C.在中國境內成立的個人獨資企業(yè)在中國境內成立的個人獨資企業(yè)D.D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)1717、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用、根據企業(yè)所得

10、稅的規(guī)定，以下適用25%25%稅率的是（稅率的是（）。A.A.小型微利企業(yè)小型微利企業(yè)B.B.在中國境內設立機構、場所且所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所且所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)D.D.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國

11、境內雖設立機構、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)1818、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A.A.按月征收按月征收B.B.按季計征，分月預交按季計征，分月預交C.C.按季征收按季征收D.D.按年計征，分月或分級預交按年計征，分月或分級預交1919、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予

12、扣除的是（）。A.A.企業(yè)之間支付的管理費企業(yè)之間支付的管理費B.B.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息銀行內營業(yè)機構之間支付的利息C.C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D.D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費2020、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。A.A

13、.租金所得租金所得B.B.權益性投資資產轉讓所得權益性投資資產轉讓所得C.C.利息所得利息所得D.D.特許權使用費所得特許權使用費所得2121、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.10%A.10%B.15%B.15%C.20%C.20%D.25%D.25%2222、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認時間的表述中不

14、正確的是（、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認時間的表述中不正確的是（）。A.A.特許權使用費收入，按照特許權使用人實際支付特許權使用費的日期確認收入的實現特許權使用費收入，按照特許權使用人實際支付特許權使用費的日期確認收入的實現B.B.接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現C.C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現利息收入，按照合同約定的