cpa會計所得稅習題及答案

1、第一章：所得稅第一章：所得稅一、單項選擇題一、單項選擇題1.我國所得稅會計采用的核算方法是（）。A.應付稅款法B.資產負債表債務法C.利潤表債務法D.遞延所得稅債務法2.下列關于負債計稅基礎的表述，正確的是（）。A.負債的計稅基礎是指該負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予扣除的金額B.負債的計稅基礎是指該負債的賬面價值減去以前期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定已扣除的金額C.負債的計稅基礎是指該負債形成時的歷史成

2、本D.負債的計稅基礎是指該負債未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額3.下列交易或事項形成的負債中計稅基礎為零的是（）。A.賒購商品形成的應付賬款B.從銀行取得的長期借款C.因確認保修費用形成的預計負債D.因罰款形成的其他應付款4.某公司2013年12月10日，購入一臺設備交付使用，原價500萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值為零。會計處理采用平均年限法計提折舊，稅法規(guī)定可按雙倍余額遞減法計提折舊進行稅前扣除，預計使用

3、年限和預計凈殘值與會計處理相同。2014年12月31日，該公司對該項固定資產計提減值準備50萬元，公司適用所得稅稅率為25%。則：（1）2014年12月31日，該項固定資產的賬面價值為（）。A.250萬元B.300萬元C.350萬元D.400萬元（2）2014年12月31日，該項固定資產的計稅基礎為（）。A.250萬元B.300萬元C.350萬元D.400萬元售金融資產核算，該投資的初始投資成本為500萬元。2014年12月31日，其市

4、價為440萬元。公司適用所得稅稅率為25%。則該可供出售金融資產所形成的遞延所得稅的會計分錄為（）。A.借：遞延所得稅資產15貸：其他綜合收益15B.借：其他綜合收益15貸：遞延所得稅資產15C.借：遞延所得稅資產15貸：所得稅費用15D.借：所得稅費用15貸：遞延所得稅資產157.某公司2014年實現利潤總額500萬元，適用所得稅稅率為25%，當年發(fā)生違法經營罰款5萬元，發(fā)生業(yè)務招待費超支10萬元，取得國庫券利息收入30萬元。年初“預

5、計負債——應付產品質量擔保費”余額為25萬元，當年實際發(fā)生產品質量擔保費6萬元，當年提取產品質量擔保費15萬元，稅法規(guī)定與產品質量保證有關的支出在實際支出時可以稅前扣除，則：（1）2014年12月31日，能夠產生暫時性差異的業(yè)務是（）。A.因違法經營發(fā)生的罰款5萬元B.發(fā)生的業(yè)務招待費超標支出10萬元C.取得國庫券利息收入30萬元D.計提產品質量擔保費用15萬元（2）2014年12月31日，該項“預計負債——應付產品質量擔保費”的計稅基