基于COSO框架的廣州酒專公司內(nèi)部控制改進(jìn)研究.pdf

1、有控則強(qiáng)，無控則亂。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路和持續(xù)保障。
　　自2008年5月財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來，我國各類企業(yè)都在深入開展內(nèi)部控制的實(shí)施和評(píng)價(jià)工作。
　　自從引進(jìn)了COSO框架之后，我國各類企業(yè)開始依照COSO框架并結(jié)合自身的企業(yè)文化、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)等實(shí)際經(jīng)營情況來整合本公司的內(nèi)部控制框架，逐步建立起較完善的內(nèi)部控制體系。
　　廣州酒專公

2、司（以下簡稱酒專公司）長久以來實(shí)行的是國有企業(yè)傳承下來的管理方式，特別是在內(nèi)部控制方面，沒有一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系。筆者進(jìn)入酒專公司后，主要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)等工作，全程主導(dǎo)了內(nèi)部控制制度的建設(shè)，依照COSO框架建立起了一套內(nèi)部控制方法，并根據(jù)公司實(shí)際的經(jīng)營狀況和經(jīng)營環(huán)境不斷地修改完善。
　　本文采用專題研究的方法，針對(duì)目前酒專公司的存在內(nèi)部控制制度不完善，業(yè)務(wù)流程不順暢，企業(yè)文化沒有樹立、人員專業(yè)素養(yǎng)不高，內(nèi)部控制部門薄弱等

3、問題，根據(jù)薩班斯-奧克斯利法案以及COSO框架對(duì)酒專公司的內(nèi)部控制進(jìn)行深入分析、解剖，探討并重新設(shè)計(jì)適合酒專公司業(yè)務(wù)流程需要的內(nèi)部控制體系。
　　筆者根據(jù)三年研究生學(xué)習(xí)和七年內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)提出用符合COSO框架的內(nèi)部控制模板來建設(shè)和改進(jìn)內(nèi)部控制三級(jí)評(píng)估體系。在解決內(nèi)部控制實(shí)際問題時(shí)，筆者依據(jù)此體系建設(shè)的內(nèi)部控制框架，既符合COSO框架對(duì)內(nèi)部控制的要求，又方便了內(nèi)部控制各個(gè)責(zé)任人員和各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的工作，提高了酒專公司的盈利