企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究——基于風(fēng)險(xiǎn)管理理念.pdf

1、21世紀(jì)以來(lái)，財(cái)務(wù)舞弊的事件頻發(fā)，為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，2008年我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委正式發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的意見(jiàn)稿，標(biāo)志著中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)入了制度化軌道。
　　 實(shí)際上，企業(yè)擁有完善的內(nèi)部控制制度，并不能說(shuō)明其內(nèi)部控制就是有效的，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)也非常重要。若沒(méi)有完善的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系，再完善的內(nèi)部控制也是空中樓閣。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度并保證

2、其有效實(shí)施的重要手段。通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并堵塞管理漏洞，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，并對(duì)建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)、促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要的意義。然而我國(guó)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)不論在理論上還是實(shí)務(wù)上都不很完善。因此，有必要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)進(jìn)行研究，建立具有可操作性的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)。
　　 本文運(yùn)用規(guī)范分析和實(shí)證分析相結(jié)合的方法，首先介紹了內(nèi)部控制和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的