[學習]房地產業(yè)財務狀況表布置會

1、2009年年報和2010年定報房地產業(yè)財務狀況表布置會,石 景 山 區(qū) 統(tǒng) 計 局石景山區(qū)經濟社會調查隊,房地產業(yè)財務狀況布置內容,一、報表的報送要求二、修訂內容及報表講解三、注意要點小結,1、X103表（年報）,開始填報時間為2010年1月1日，填報截止時間為2010年3月3日網上填報。,2、X203表（定報）,仍舊為2、5、8、11月月報，填報開始時間為月后1日，截止時間為月后15日在網上填報。,二、,修訂內容,及報表講

2、解,《房地產業(yè)財務狀況》09年年報（Ｘ103表）取消“廣告費”、“勞動、失業(yè)保險費”、“養(yǎng)老保險費”、“醫(yī)療保險費”、“工傷保險費”、“生育保險費”、“累計境內股市籌資額”和“累計境外股市籌資額”指標。增加“是否執(zhí)行２００６年《企業(yè)會計準則》１是０否”、“內部往來資產”和“內部往來負債”三個指標。將“本年折舊”指標由“年末資產負債”部分轉移至“其他資料”部分，并改名為“固定資產折舊”，將“應付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）”指標改為

3、“職工福利費”。,《房地產業(yè)財務狀況》10年定報（Ｘ203表）取消“廣告費”、“累計境內股市籌資額”和“累計境外股市籌資額”指標。增加“存貨”指標。將“本年折舊”指標由“年末資產負債”部分轉移至“其他資料”部分，并改名為“固定資產折舊”，將“應付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）”指標改為“職工福利費”。,二、,修訂內容,及,報表講解,,,,,,,報表講解——年初存貨、資產負債,可直接根據企業(yè)《資產負債表》中對應科目填報或相關科目

4、明細分析填報。,注意事項： 此部分指標都是時點指標，即取自《資產負債表》中對應科目的年末數值（年初存貨除外）。,,執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據“資產負債表”中“庫存現金”項和“銀行存款”項的期末數之和填列。注意：并非企業(yè)資產負債表中“貨幣資金”數額；不要漏填其中:現金。,,執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據“資產負債表”中“交易性金融資產”項和“可供出售金融資產”項的期末數分析填列。,看制度…,報表講解——

5、利潤及分配,大部分指標可直接根據企業(yè)《利潤表》、《管理費用明細表》、《財務費用明細表》及相關財務明細資料填報。,《2006年企業(yè)會計準則》中對企業(yè)《利潤表》做了較大調整：一是不再區(qū)分主營業(yè)務與副營業(yè)務，統(tǒng)稱為營業(yè)收入與營業(yè)成本、營業(yè)稅金；二是在當期損益中增加了公允價值變動收益、資產減值損失科目；三是投資收益納入當期營業(yè)利潤中核算。,報表講解——利潤及分配,新增指標,,,,,執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據公式計算

6、填報主營業(yè)務利潤：主營業(yè)務利潤(051)＝主營業(yè)務收入(043)－主營業(yè)務成本(048)－主營業(yè)務稅金及附加(050),執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，如果未設置“主營業(yè)務收入”、 “主營業(yè)務成本”、 “主營業(yè)務稅金及附加”科目，則分別以營業(yè)收入發(fā)生額、營業(yè)成本發(fā)生額、營業(yè)稅金及附加發(fā)生額代替填列,看制度…,營業(yè)利潤計算方法不執(zhí)行2006企業(yè)會計準則的企業(yè)營業(yè)利潤（064）=主營業(yè)務收入（043）-主營業(yè)務成本（048）-

7、主營業(yè)務稅金及附加（050）+其他業(yè)務利潤（053）-營業(yè)費用（049）-管理費用（054）-財務費用（062）執(zhí)行2006企業(yè)會計準則的企業(yè)營業(yè)利潤（064）=營業(yè)收入（490）-營業(yè)成本（134）-營業(yè)稅金及附加（497）-營業(yè)費用（049）-管理費用（054）-財務費用（062）+投資收益（065）-資產減值損失（332）+公允價值變動收益（466）營業(yè)利潤（064）=主營業(yè)務收入（043）-主營業(yè)務成本（048）-主營

8、業(yè)務稅金及附加（050）+其他業(yè)務利潤（053）-營業(yè)費用（049）-管理費用（054）-財務費用（062）+投資收益（065）-資產減值損失（332）+公允價值變動收益（466）,,報表講解——其他資料,,,應付工資總額（貸方累計發(fā)生額）,填報注意問題該指標含義：指企業(yè)在報告期內支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應付的工資總額，而不是會計“應付工資”科目的余額。執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，根據“資產負債表”中“應付職工薪

9、酬”項下“職工工資”的期末數填列，或直接根據企業(yè)“成本、費用明細表”中“工資”項本期累計發(fā)生額填列。,什么是從業(yè)人員①在報告期內與單位訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工。②未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等。③未與單位訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員，如勞務用工合同人員。,從業(yè)人員平均人數,如何計算年平均①從業(yè)人員平均人數＝各月從業(yè)人員平均人數之和/報告

10、期內月數 ②各月從業(yè)人員平均人數＝（月初從業(yè)人員數＋月末從業(yè)人員數）/2③報告期內月數的計算 年報的報告期內月數為12。 定報的報告期內月數為報告期的月數，即：2、5、8、11月月報的報告期內月數分別為2、5、8、11個月。,從業(yè)人員平均人數,,,,新成立的企業(yè)也要按12個月計算,報表講解——執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》企業(yè)填寫,資產減值損失：指企業(yè)各項資產發(fā)生的減值損失。,公允價值變動收益： 指企業(yè)應當計入當期損益的資產或

11、負債公允價值變動收益。,可直接取自《利潤表》中相對應科目本年累計發(fā)生額。,三、注意要點小結,1、所有指標均保留整數，四舍五入問題。2、價值量指標單位為 “千元”3、法人填報原則:下屬分公司不是獨立法人的,應包含下屬分公司各項財務指標,一起報送。下屬分公司是獨立法人的,不應包含下屬分公司各項財務指標。,（共5點）,4、物業(yè)管理、中介服務及其他房地產活動單位（行業(yè)代碼為：7220、7230、7290）填報《房地產業(yè)財務狀況》（X103表