國有經(jīng)濟財務(wù)理論與運作研究.pdf

1、現(xiàn)階段,我國的市場經(jīng)濟實際上仍然是政府主導(dǎo)的市場經(jīng)濟,這就決定了國有經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中至關(guān)重要的主導(dǎo)地位,客觀上要求國有經(jīng)濟保持可持續(xù)發(fā)展的競爭力。因此,以國有資本為研究起點,創(chuàng)新國有經(jīng)濟財務(wù)理論,為我國國有經(jīng)濟發(fā)展及產(chǎn)權(quán)改革提供理論支持,就顯得更加迫切和重要。本文以“兩級三層”國有資本管理體制為研究的制度背景,運用產(chǎn)權(quán)理論、委托一代理理論、國家財務(wù)理論、財權(quán)理論、財務(wù)分層理論等,針對國有經(jīng)濟發(fā)展中的財務(wù)理論問題與財務(wù)運作規(guī)律進行研究,以

2、期構(gòu)建國有經(jīng)濟財務(wù)理論框架和國有資本財務(wù)預(yù)算控制機制,指導(dǎo)實踐中的國有資本運營和國有產(chǎn)權(quán)運作。
　　 全文共六章,邏輯框架和研究體系為:第1章導(dǎo)論,主要從國有經(jīng)濟改革進程和國有經(jīng)濟的運行狀況,揭示選題背景和國有經(jīng)濟財務(wù)的產(chǎn)生邏輯;第2章闡述國有經(jīng)濟財務(wù)的理論基礎(chǔ);第3章確立國有經(jīng)濟財務(wù)理論框架;第4章構(gòu)建國有資本財務(wù)預(yù)算控制機制;第5、第6章則是基于以上理論框架和預(yù)算控制機制的分析脈絡(luò),以國有經(jīng)濟財務(wù)主體為主線,分別研究國資委和

3、國有資本經(jīng)營公司的財務(wù)運作。
　　 本文在國內(nèi)外已有研究的基礎(chǔ)上,遵循歷史與邏輯相結(jié)合、規(guī)范研究與實證研究相結(jié)合、個案研究與整體研究相結(jié)合的研究方法,研究國有經(jīng)濟財務(wù)理論與財務(wù)運作問題,力圖在以下幾個方面有所創(chuàng)新:(1)本文從財務(wù)角度系統(tǒng)研究國有資本的宏觀運營,創(chuàng)新國有經(jīng)濟財務(wù)理論以確認和規(guī)范政府與國資企業(yè)的財務(wù)契約關(guān)系,進而把國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整詮釋為國有資本和國有產(chǎn)權(quán)的優(yōu)化配置,把國有資本的市場進退詮釋為國有經(jīng)濟財務(wù)運作,從而

4、突破了已有國有經(jīng)濟研究在研究視角上的狹隘性。(2)本文遵循財權(quán)理論,以國有資本為研究的邏輯起點,以財務(wù)本質(zhì)、財務(wù)主體、財務(wù)目標、財務(wù)職能為邏輯主線和思想體系構(gòu)建了全新的國有經(jīng)濟財務(wù)理論框架,既秉承了“財權(quán)理論”價值與權(quán)力融合研究的特色,又彌補了“國家財務(wù)論”在財務(wù)主體研究上的模糊性。(3)本文基于國有經(jīng)濟財務(wù)的財權(quán)流本質(zhì),重新解讀國有資本經(jīng)營預(yù)算內(nèi)涵,揭示了國有資本財務(wù)預(yù)算的財權(quán)預(yù)算本質(zhì);并基于財權(quán)預(yù)算角度,從預(yù)算范圍、預(yù)算主體、預(yù)算層

5、級、預(yù)算目標四個方面進行國有資本財務(wù)預(yù)算的制度改進,既克服了以往按照公共預(yù)算思路將其視為國有資本收益預(yù)算研究的缺陷,也清晰地區(qū)分了國有經(jīng)濟財務(wù)與國家財政兩個不同的范疇,為國有資本財務(wù)預(yù)算的實踐探索指明了方向。(4)本文構(gòu)建了中央和地方兩級國資委主導(dǎo)下的國資委—國有資本經(jīng)營公司—國資企業(yè)的“兩級三層”預(yù)算控制機制,不僅從理論上與國有經(jīng)濟財務(wù)理論高度耦合,而且在實踐中與國資委的財務(wù)功能定位相一致,符合新型國有資本管理體制建立與完善的要求。(

6、5)本文以國有經(jīng)濟財務(wù)主體為主線,對國資委、國有資本經(jīng)營公司的財務(wù)地位、財務(wù)功能與財務(wù)運作以及它們之間的財權(quán)配置作了全新詮釋。國資委財務(wù)主體地位的確立,是產(chǎn)權(quán)與財權(quán)長期分割后的一次整合和強化,而財務(wù)主體財權(quán)的獨立與完整是國有經(jīng)濟財務(wù)運作的根本條件,這為我國國有資本管理體制改革提供了新的理論支持。(6)本文運用間接尋找替代變量的方法進行了實證分析,采用是否控股上市公司作為積極財務(wù)運作的替代變量,在剔除了績效指標的異常值之后,參數(shù)T檢驗、非