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文檔簡介
1、2017中級會計實務技術資格考試真題與答案單選題單選題1、甲公司2008年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額為69萬元(均為固定資產后續(xù)計量對所得稅的影響)。甲公司預計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額,適用的所得稅稅率為25%。2009年末固定資產的賬面價值為6200萬元,計稅基礎為6800萬元,2009年因產品質量保證確認預計負債120萬元,稅法規(guī)定,產品質量保證支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因素,則甲公司2009
2、年應確認的遞延所得稅收益為()萬元。A111B180C150D30單選題單選題2、東大公司處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產,實際收到的金額為300萬元,投資性房地產的賬面余額為280萬元(其中成本為260萬元,公允價值變動為20萬元),該項投資性房地產是由自用房地產轉換的,轉換日公允價值大于賬面價值的差額為15萬元,假設不考慮相關稅費,處置該項投資性房地產的凈收益為()萬元。A35B30C20D55單選題單選題3、企業(yè)將自用建筑
3、物轉換為公允價值模式下的投資性房地產,當轉換當日的公允價值大于原賬面價值的,其差額應該計入()。A公允價值變動損益B營業(yè)外收入C其他業(yè)務收入D資本公積一其他資本公積B作為資產負債表日后事項的“非調整事項”C直接反映在2004年當期會計分錄和會計報表中D在2004年報表附注中說明單選題單選題8、(五)A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)為一般工業(yè)企業(yè),所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,所得稅采用資產負債表債務法核算。2
4、009年度發(fā)生或發(fā)現(xiàn)如下事項:(1)A公司于2006年1月1日起開始對一臺管理用機器設備按直線法計提折舊,原價為200萬元,預計使用年限為10年(不考慮凈殘值因素)。由于技術進步的原因,從2009年1月1日起,A公司決定對原估計的使用年限改為5年,同時改按年數(shù)總和法計提折舊。(2)A公司有一項投資性房地產,此前采用成本模式進行計量,至2009年1月1日,該辦公樓的原價為4000萬元,已提折舊240萬元,已提減值準備100萬元。2009年
5、1月1日,A公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續(xù)計量。該辦公樓2008年12月31日的公允價值為3800萬元。假定2008年12月31日前無法取得該辦公樓的公允價值,稅法與會計的折舊額相同。下列交易或事項中,不屬于會計政策變更的是()。A所得稅核算方法由應付稅款法改為資產負債表債務法B固定資產折舊方法和折舊年限的改變C建造合同收入的確認由完成合同法改為完工百分比法D發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法改為加權平均法單選題單選題9、關于企
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