《稅收理論與實務》復習題

1、第頁共10頁1《稅收理論與實務》復習題《稅收理論與實務》復習題一、單項選擇題一、單項選擇題1稅法規(guī)定征稅的目的物為(B)，它是區(qū)分不同稅種的重要標志。A、納稅義務人B、征稅對象C、稅目D、稅率2稅收權利主體是(C)。A、稅務機關B、納稅義務人C、征納稅雙方D、稅務總局3下列不屬于流轉稅類的是(A)。A、印花稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、消費稅4稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言(B)。A、是不對等的B、是對等的C、保護征稅一方D、保護納稅

2、一方5下列稅種中屬于從量稅的是(D)。A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、資源稅6下列稅種中屬于價外稅的是(B)。A、資源稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、消費稅7我國稅法是由一系列要素構成的，其中三個最基本的要素是指(D)。A、納稅義務人、稅率、納稅期限B、納稅義務人、稅率、違章處理C、納稅義務人、稅目、減免稅D、納稅義務人、稅率、征稅對象8下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負擔輕重與否的重要標志是(C)。A、納稅期限B、減稅免稅C、稅率D、納

3、稅環(huán)節(jié)9在我國稅收法律關系中，納稅人的確定原則是(D)。A、量力負擔B、屬人C、屬地D、屬人屬地10土地增值稅的稅率屬于(D)。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率11企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是(C)。A、外購的小汽車用于個人消費B、外購的床單用于職工福利C、外購的禮品無償贈送給客戶D、外購的糧食分給職工個人12下列混合銷售行為，應征增值稅不征營業(yè)稅的是(D)。A、飯店提供餐飲服務并銷售酒水B、電信部

4、門銷售電話并提供有償電信服務C、建筑裝飾公司為客戶包工包料進行裝修D、家具城銷售家具并為顧客有償送貨13一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還可抵扣(C)。A、裝卸費B、保險費C、建設基金D、保管費14下列行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額的有(B)。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B、某商店為廠家代銷服裝C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D、某歌廳購進一批酒水

5、飲料用于銷售15納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為(D)。A、收到第一筆貨款的當天B、收到最后一筆貨款的當天C、發(fā)出商品的當天D、合同約定的收款日期的當天16下列使用13％稅率的項目有(A)。A、銷售農(nóng)機整機B、銷售農(nóng)機零件C、加工農(nóng)機的加工費收入D、加工農(nóng)機零件的加工費收入17下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是(C)。A、高爾夫球及球具B、酒精C、卷煙D、化妝品18下列項目中應視同銷售，需要繳納消

6、費稅的是(C)。A、用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒C、某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資D、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒19根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是(D)。第頁共10頁3A、20B、30C、31D、30.433某企業(yè)2008年銷售收入為1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是(5)萬元。34美國商人大衛(wèi)先

7、生2008年2月20日來我國工作，2009年3月25日回國，2009年4月15日又回中國來，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務，2009年11月1日返回中國，后于2010年6月20日離開中國回美國。則該納稅人屬于我國居民納稅人的年度是(B)。A、2008B、2009C、2010D、這幾年均不是我國居民納稅人35某作家將自己的一部作品的使用槔提供給一個制片廠，所取得收入應屬于(A)。A、特許權使用費所得B、

8、稿酬所得C、財產(chǎn)租賃所得D、財產(chǎn)轉讓所得36下列各項中，屬于勞務報酬所得的有(D)。A、發(fā)表論文取得的報酬B、提供著作權的使用權取得的報酬C、將外國小說翻譯出版取得的報酬D、受托從事文字翻譯取得的報酬37下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有(D)。A、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權B、以繼承方式轉讓房地產(chǎn)C、以出售方式轉讓國有土地使用權D、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)38按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土

9、地增值稅時，應按照(C)。A、稅務部門估定的價格扣除B、稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除C、房地產(chǎn)評估價格扣除D、房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除39《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取(A)之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。A、稅務登記證B、發(fā)票領購簿C、營業(yè)執(zhí)照C、財務專用章二、多項選擇題二、多項選擇題1按照征收對象的不同，稅法可分為(A、B、C、D)。A、對流

10、轉額課稅的稅法B、對所得額課稅的稅法C、對財產(chǎn)、行為課稅的稅法D、對自然資源課稅的稅法2根據(jù)我國有關稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責的國家機關包括(B、C、D)。A、工商行政管理機關B、海關C、稅務機關D、財政機關3我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有(B、C)。A、全額累進稅率B、超率累進稅率C、超額累進稅率D、超倍累進稅率4按照不同的稅收分類標準，消費稅屬于(A、C)。A、中央稅B、財產(chǎn)稅C、流轉稅D、中央地方共享稅5我國現(xiàn)行各稅種采

11、用的稅率包括(A、B、C)。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、定期稅率6按照增值稅條例的規(guī)定，銷售(A、B、C)應當征收增值稅。A、大型機器設備B、電力C、熱力D、房屋7將購買的貨物用于(B、D)時，其進項稅額不得抵扣。A、勞動保護B、免稅項目C、無償贈送D、個人消費8按增值稅法規(guī)定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用有(A、B、C、D)。A、手續(xù)費B、運輸裝卸費C、包裝物租金D、違約金9下列貨物銷售必須要繳納消費稅的有(A、B、C

12、、D)。A、汽車銷售公司代銷小汽車B、地板廠生產(chǎn)銷售木地板C、金店零售金銀首飾D、酒廠生產(chǎn)葡萄酒10下列行為中，不屬于委托加工應稅消費品業(yè)務的有(A、B、C)。A、受托方提供原材料加工應稅消費品B、受托方以委托方名義購進原材料加工應稅消費品C、受托方從委托方購進原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料11下列關于營業(yè)額的表述中，正確的有(A、B、)。A、納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣