審計(jì)學(xué)第三章習(xí)題與答案

1、第三章(一)單項(xiàng)選擇題1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識(shí)別、評(píng)價(jià)獨(dú)立性的威脅及其應(yīng)采取的針對(duì)性措施。以下措施不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、對(duì)于審計(jì)客戶(hù)，要求鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶(hù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以與該鑒證客戶(hù)存在經(jīng)營(yíng)關(guān)系B、對(duì)于非審計(jì)客戶(hù)提供的鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告沒(méi)有明確限定于指定的使用者使用，則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員必須獨(dú)立于該客戶(hù)C、對(duì)于向非審計(jì)客戶(hù)提供鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶(hù)，

2、并且會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)在該客戶(hù)內(nèi)有重大的直接或者間接經(jīng)濟(jì)利益D、對(duì)于向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供的鑒證業(yè)務(wù)，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶(hù)2、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。A、以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B、對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)C、將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定3、XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2004年12月1日開(kāi)始接受委

3、托已經(jīng)連續(xù)4年對(duì)ABC股份有限公司報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2008年3月8日對(duì)2007年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2008年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。對(duì)于XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間的恰當(dāng)表述是（）。A、2004年12月1日至2008年3月8日B、2005年1月1日至2008年3月8日C、2004年12月1日至2008年9月15日D、2004年1月1日至2008年9月15日4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶(hù)或其管理層

4、之間不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系的是（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接鑒證客戶(hù)鑒證前曾經(jīng)租用過(guò)鑒證客戶(hù)的門(mén)面作為該事務(wù)所的辦公樓B、在與鑒證客戶(hù)或?qū)ζ溆锌刂茩?quán)的所有者、董事、經(jīng)理或其他高級(jí)管理人員合資的企業(yè)中擁有重大的經(jīng)濟(jì)利益C、將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品與鑒證客戶(hù)的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品相結(jié)合，并將雙方的這些服務(wù)或產(chǎn)品進(jìn)行一攬子交易D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為鑒證客戶(hù)產(chǎn)品或服務(wù)的分銷(xiāo)商或交易商，或鑒證客戶(hù)作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所產(chǎn)品或服務(wù)的分銷(xiāo)商或交易商5

5、、鑒證小組成員與鑒證客戶(hù)董事、經(jīng)理或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)的對(duì)象產(chǎn)生重大影響的員工之間是直系親屬或近緣親屬關(guān)系，則應(yīng)當(dāng)采取防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下不能維護(hù)獨(dú)立性的是（）。A、如果是直系親屬，將該鑒證人員調(diào)離鑒證小組B、如果是直系親屬，會(huì)計(jì)師事務(wù)所撤出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)C、制定政策和程序，使職員能夠向會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)更高一級(jí)員工反映他們獨(dú)立性和客觀(guān)性C、減少業(yè)務(wù)收費(fèi)D、拒絕接受委托（二）多項(xiàng)選擇題1、以下關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和客戶(hù)之間存在貸款或擔(dān)保關(guān)系的說(shuō)法

6、中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A、XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所向銀行申請(qǐng)了一筆金額重大的貸款，請(qǐng)將審計(jì)客戶(hù)ABC公司作為擔(dān)保人B、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲銀行年報(bào)審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理，其配偶利用其在甲銀行開(kāi)辦的信用卡購(gòu)物時(shí)透支了5萬(wàn)元，但金額未超過(guò)信用卡的透支限額C、W會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)乙企業(yè)年報(bào)審計(jì)，通過(guò)乙企業(yè)獲得了銀行的優(yōu)惠利率貸款D、V會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)正常程序，從其審計(jì)客戶(hù)丙銀行那里獲得了小額流動(dòng)資金貸款2、以下情形中，可能在經(jīng)濟(jì)利益方面威脅到會(huì)計(jì)師事務(wù)

7、所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的有（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶(hù)存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶(hù)存在專(zhuān)業(yè)服務(wù)收費(fèi)以為的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的簡(jiǎn)介經(jīng)濟(jì)利益C、合伙人過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶(hù)約定對(duì)管理咨詢(xún)業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)方式3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所維護(hù)獨(dú)立性的總體防范措施主要包括（）。A、建立必要的監(jiān)督及懲罰機(jī)制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循B、定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序，包括識(shí)別威脅獨(dú)立性的

8、因素、評(píng)價(jià)威脅的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施D、及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序及其變化刪4、如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶(hù)內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重要，以致只能采取以下防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降挠校ǎ?。A、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置B、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置C、將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證

9、業(yè)務(wù)D、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益中的足夠數(shù)量處置，使剩余利益不再重大刪5、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接客戶(hù)簽證業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)與客戶(hù)之間存在重大經(jīng)營(yíng)關(guān)系，不管承接的是審計(jì)業(yè)務(wù)還是非審計(jì)簽證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列措施來(lái)降低威脅獨(dú)立性影響的有（）A、終止該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低經(jīng)營(yíng)關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營(yíng)關(guān)系明顯不重要C、考慮出具非無(wú)保留結(jié)論的簽證報(bào)告D、拒絕執(zhí)行該簽證業(yè)務(wù)刪6、如果鑒證小組成員與鑒證客戶(hù)存