國家稅收作業(yè)答案

1、《國家稅收》作業(yè)1答案一、名詞解釋1、稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能和任務，憑借政治權(quán)力，按照法定標準，向單位和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種方式。2、稅收負擔：納稅人因國家征稅而產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的損失。3、實際稅負：指考慮各種因素后納稅人的最終稅收負擔。4、稅收制度：是國家為取得財政收入而制定的調(diào)整國家與納稅人在征稅與納稅方面權(quán)利與義務關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。5、納稅人：稅制中規(guī)定負有納稅義務的單位和個人。6、代扣代繳義務人：

2、指有義務從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應納稅款并代為繳納的單位和個人。7、課稅對象：稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。8、稅率：對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應納稅額的尺度。9、稅制結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成稅制的各種稅種在社會再生產(chǎn)中的分布狀況及相互之間的比重關(guān)系。10、增值稅：是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。11、增值額：是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)

3、營過程中新創(chuàng)造的那部分價值，即貨物或勞務價值中VM部分，在我國相當于凈產(chǎn)值或是國民收入部分。12、消費稅：在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅產(chǎn)品的單位和個人，以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種稅。二、填空題1、稅收三性是指(無償性)、(強制性)、（固定性）。2、稅收的職能主要有（組織收入）、（收入分配）和（資源配置）、（宏觀調(diào)控）。3、稅收的原則主要有（公平）、（效率）、（穩(wěn)定）。4、增值稅的類型有：（生產(chǎn)型）、（收入型）、（

4、消費型）。5、以開征目的為分類標志有（限制型）（奢侈品型）（替代型）（特定調(diào)節(jié)型）消費稅。6、消費稅只在（生產(chǎn)）環(huán)節(jié)和（進口）環(huán)節(jié)征收。三、計算題：1、某種稅規(guī)定，月營業(yè)收入額在5000元以上的（含5000元）的按10%的稅率征稅，5000元以下的不征稅，某納稅人2月份取得營業(yè)收入8000元。請計算應納稅額，并指出該項規(guī)定屬于起征點還是免征額。答：該項規(guī)定是屬于起征點，過到起征點的按收入全額征稅。應納稅額=8000x10%=800元2、

5、某稅種采取15%的比例稅率并規(guī)定以納稅人的收入額減除1000元費用后的余額作為計稅收額，某納稅人4月份取得收5000元。請計算應納稅額，并指出該項規(guī)定屬于起征點還是免征額。答：該項規(guī)定屬于免征額，每個納稅人都可按規(guī)定扣除1000的費用，只就超過部分征稅。應納稅額=（50001000）x15%=600元3、某通訊設備廠為增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：應納稅額=3.284.67=1.39萬元本月不納稅，期末末抵扣完的進項稅額為1

6、.39萬元7、某化工廠為增值稅一般納稅人，4月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）向一般納稅人銷售溶劑油2000桶，每桶不含稅收268元（其中包裝物價款8元尚未逾期），該企業(yè)包裝物不隨同產(chǎn)品銷售，而要采取收取押金的方式；（2）清理出一年以上的沒有退還的不含稅押金收1.6萬元；（3）發(fā)生銷貨退回（銷貨方已作帳務處理），收回的購貨方退還的增值稅專用票上注明的銷售金額6000元，稅額1020元；（4）向小規(guī)模納稅銷售涂料100公斤。每公斤46.8元（價稅合

7、計）；（5）本期發(fā)生的允許抵扣的進項稅額為40708元，期初未抵扣完的進項額為10072元。計算該化工廠4月份應納的增值稅。答：銷項稅額=[（2688）x200016000600046.8x100（117%）]x17%=90780元進項稅額=4070810072=50780元應納稅額=9078050780=40000元8、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，有出口經(jīng)營權(quán)，該企業(yè)生產(chǎn)的沙發(fā)出兼內(nèi)銷并實統(tǒng)一核算。2002年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：（1）

8、內(nèi)銷沙發(fā)取得不含稅收入27萬元，外銷沙發(fā)的離岸價格為41萬元美元（當期人民幣匯牌價為1：8.3）（2）按受加工，取得含稅的加工費收入2.34萬元；（3）本月購進原材料取得的專用發(fā)票上注明的稅款為82萬元，貨已到并驗收入庫。計算該工業(yè)企業(yè)應繳或應退的增值稅（退稅率為15%）答：不得免征和抵扣的稅額=41x8.3x（17%15%）=6.81萬元應納增值稅=27x17%2.34（117%）x17%（826.81）=70.26萬元出口貨物免、抵

9、、通退稅額=41x8.3x15%=51.05萬元當期應退稅額=51.05萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=70.2651.05=19.21萬元9、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，本月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）向小規(guī)模納稅人銷售汽車輪胎，開具的普通發(fā)票上注明的銷售價款為8.19萬元；（2）向農(nóng)用拉機廠銷售拖拉機專用輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為32。5萬元；（3）向設在本地區(qū)實行統(tǒng)一核算的本廠門市部調(diào)撥一汽輪胎，調(diào)撥的價格為46萬元，

10、門市部當月取得零售銷售收入60.84萬元；（4）輪胎廠上月款未末抵扣的進項稅額為12.1萬元，本月購進的貨物的專用發(fā)票上注明的增值稅額為55.4萬元，貨物已驗收入庫。計算輪胎廠本月份應納的增值稅、消費稅。答：銷項稅額=[8.19（117%）32.560.84（117%）]x17%=15.56萬元應納增值稅=15.5612.155.4=51.94萬元汽車應納消費稅=[8.19（117%）60.84（117%）]x10%=5.9萬元生產(chǎn)拖拉