管理費用科目設(shè)置

1、2024/3/28,費用類科目使用說明,1,財務(wù)培訓(xùn)01,2003年4月,2024/3/28,費用類科目使用說明,2,介紹,本次培訓(xùn)主要是統(tǒng)一總部與各辦事處有關(guān)費用在財務(wù)中的歸類問題通過本次培訓(xùn)大家將徹底了解我公司財務(wù)部是如何將費用分類的。本次培訓(xùn)重點是管理部（包括人事總務(wù)部，財務(wù)部，企劃部，品質(zhì)部，研究所），生產(chǎn)部（包括生產(chǎn)部和資材部）和營業(yè)部（各辦事處）的管理費用，制造費用與營業(yè)費用,2024/3/28,費用類科目使用說明,3,

2、管理費用,本會計科目共設(shè)置38個二級科目下面將用2～3個學(xué)時完成對本科目的講解,2024/3/28,費用類科目使用說明,4,管理費用,★1.管理費用—工資—基本工資 —加班費 —臨時工工資說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級 科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費

3、”，“臨時工工資”。這 里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費”之 外的全部工資。★2.管理費用—職工福利費—福利費 —醫(yī)療補助說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費”包括管理部員工工作餐，醫(yī) 療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費，醫(yī)療室藥品費， 煙總部中方，韓方工作人員租房費，別墅購液化

4、氣，餐廳用廚具，司機保 安餐費補助及夜班補助，節(jié)日禮金，煙臺總部及辦事處住房補貼，別墅廚 師工資，職工慰問金，稿費，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一 定比例計提的職工福利基金， “醫(yī)療補助”指公司和個人按一定工資比例交 納的一種醫(yī)療基金（此三級科目金額由系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。,2024/3/28,費用類科目使用說明,5,管理費用,★3.管理費用—折舊費說明 ：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。

5、★4.管理費用—修理費 說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修 理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用 品移動和安裝費等?！?.管理費用—中介費/代理費說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費?！?.管理費用—辦公費—書報費,2024/3/28,費用類科目使用說明,6,管理費用,—印刷費 —日常辦公用品

6、費 —消耗用品費 —年檢/審計費 —其他說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書， 訂報刊雜志的費用，“印刷費/復(fù)印

7、費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi) 部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用 品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費”主要指人事總務(wù)部購咖 啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液， 手紙等， “年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗 資審計費等。“其他”包括財務(wù)部購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮

8、， 以及復(fù)印費等。,2024/3/28,費用類科目使用說明,7,管理費用,★7.管理費用—物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品?！?.管理費用—低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用（財務(wù)部專用科目）?！?.管理費用—無形資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷

9、，結(jié)轉(zhuǎn)費用（財務(wù)部專用科目）?！?0.管理費用—開辦費攤銷說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷（財務(wù)部專用科目）。,2024/3/28,費用類科目使用說明,8,管理費用,★11.管理費用—租賃費說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用?！?2.管理費用—運輸費說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應(yīng)計入“郵

10、電費”?！?3.管理費用—郵電費—快遞費 —上網(wǎng)費,2024/3/28,費用類科目使用說明,9,管理費用,說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS），”上網(wǎng)費“指Internet使用費，LGE-NET使用費?！?4.管理費用—電話費—固定電話費

11、 —手機費說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費?！?5.管理費用—壞賬準(zhǔn)備說明：本二級科目指公司財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計提的一種準(zhǔn)備金（僅限財務(wù)部用）。,2024/3/28,費用類科目使用說明,10,管理費用,★16.管理費用—存貨跌價準(zhǔn)備說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計提的 跌價準(zhǔn)備

12、（僅限財務(wù)部用）。★17.管理費用—研究開發(fā)費—工資 —加班費 —辦公費 —教育培訓(xùn)費 —測試

13、費 —修理費 —招待費 —活動經(jīng)費 —市內(nèi)交通費

14、 —差旅費—國內(nèi) —差旅費—國外 —差旅費—field test —其他,2024/3/28,費用類科目使用說明,11,管理費用,說明：本二級科目設(shè)置的

15、目的是對研究所發(fā)生費用的統(tǒng)計，它包含十三個三級科目，其中“差旅費”科目又包含三個四級科目。下面對這些科目作一個說明： “工資”含SOFTWARE，HARDWARE，研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等； “加班費”即研究所職工的加班費； “辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費，復(fù)印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費； “教育培訓(xùn)費”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費用； “測試費”指研究所發(fā)生的新/改良型號

16、CDMA手機入網(wǎng)測試費，手機充電器測試費，測試材料費等； “修理費”指研究所發(fā)生的修理電腦費，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費用。 “招待費”即研究所招待客戶的餐費； “活動經(jīng)費”是研究所組織活動所發(fā)生的費用； “市內(nèi)交通費”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用； “差旅費—國內(nèi)”指研究所職工國內(nèi)出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助；,2024/3/28,費用類科目使用說明,12,管理費用,“差旅費—國外”指研

17、究所職工國外出差所發(fā)生的長途機、車、船票 費和出差補助； “差旅費—field test”是指研究所field test人員出差所發(fā)生的費用； “其他”即研究所發(fā)生的除以上各項外的費用?！?8.管理費用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費說明：本二級科目是財務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計提的一種費用（僅限財務(wù)部用）?！?9.管理費用—技術(shù)研究開發(fā)費說明:本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費（僅限財務(wù)

18、部用）?！?0.管理費用—技術(shù)提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金（僅限財務(wù)部用）。★21.管理費用—待業(yè)保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。,2024/3/28,費用類科目使用說明,13,管理費用,★22.管理費用—勞動保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。★23.管理費用—工會經(jīng)費

19、說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。★24.管理費用—住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。★25.管理費用—會議費說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。★26.管理費用—職工教育經(jīng)費,2024/3/28,費用類科目使用說明,14,管理費用,說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計提的公司職工教育基金（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。

20、★27.管理費用—勞動保護費說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用?！?8.管理費用—董事會費—活動經(jīng)費 —會議費 —差旅費,2024/3/28,費用類科目使用說明,15,管理費用,說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經(jīng)費”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用

21、（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等?！?9.管理費用—培訓(xùn)費—講師費 —資料費 —餐費 —其他說明：本二級

22、科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費， “資料費”指購買培訓(xùn)材料的費用，“餐費”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費。,2024/3/28,費用類科目使用說明,16,管理費用,★30.管理費用—咨詢費說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他信息咨詢費用?！?1.管理費用—差旅費—國內(nèi)

23、 —國外,2024/3/28,費用類科目使用說明,17,管理費用,—field test —培訓(xùn)差旅費 —市內(nèi)交通費說明：本二級科目含五個三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費用，“field test”指管理部“field

24、test”人員出差發(fā)生的費用，“培訓(xùn)差旅費”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費等，“市內(nèi)交通費”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費等?！?2.管理費用—稅金—印花稅 —車船使用稅 —房產(chǎn)稅 —土地使用稅說明：本二級科目

25、包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。,2024/3/28,費用類科目使用說明,18,管理費用,★33.管理費用—水電費說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用?！?4.管理費用—保險費說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等?！?

26、5.管理費用—測試費說明：本二級科目包含品質(zhì)部和各大區(qū)測試手機話費，韓國產(chǎn)品企劃部購買其他廠家品牌手機費等?！?6.管理費用—招待費—招待費 —活動經(jīng)費說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費，“活動經(jīng)費”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。,2024/3/28,費用類科目使用說明,19,管理費用,★37.管理費用—車輛費

27、—油費 —養(yǎng)路費 —租車費 —修理費 —車輛維護用品費 —車輛租金,2024/3

28、/28,費用類科目使用說明,20,管理費用,—其他說明：本二級科目包括七個三級科目?！坝唾M”指管理部車輛使用汽油、機油的費用，“養(yǎng)路費”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費，“修理費”指管理部車輛的修理維護費，“車輛維護用品費”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費用，“其他”指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等?！?8.管理費用—其他—簽證費

29、 —展位/攤位費 —清潔費 —保安費,2024/3/28,費用類科目使用說明,21,管理費用,—其他說明:本二級科目包括五個三級科目，“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費，韓國工作人員專家證延期費等，“展位/攤位費”指公司人事招聘費或管