應收票據(jù)審計程序表

1、應收票據(jù)審計程序表應收票據(jù)審計程序表索引號：A3客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定應收票據(jù)是否存在；2.確定應收票據(jù)是否歸被審計單位所有；3.確定應收票據(jù)及其壞賬準備增減變動的記錄是否完整；4.確定應收票據(jù)可否收回，壞賬準備的計提方法和比例是否恰當，計提是否充分；5.檢查應收票據(jù)及其壞賬準備期末余額是否正確；6.確定應收票據(jù)及其壞賬準備的披露

2、是否恰當。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.獲取或編制應收票據(jù)明細表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合壞賬準備科目與報表數(shù)核對相符。2.取得被審計單位“應收票據(jù)備查簿”，核對其是否與賬面記錄一致。請被審計單位協(xié)助，在應收票據(jù)明細表上標出至審計時已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應收票據(jù)，作常規(guī)檢查，如核對收款憑證等，以確認其在資產(chǎn)負債表日的真實性。3.檢查庫存票據(jù)。(續(xù)表)4.必要時選取部分票據(jù)(特別關(guān)注有疑問的商業(yè)承兌匯票)向出

3、票人函證，證實其存在性和可收回性，并編制函證結(jié)果匯總表。5.對于大額票據(jù)，應取得相應銷售合同或協(xié)議、銷售發(fā)票和出庫單等原始交易資料進行核對，以證實是否存在真實的交易。6.對貼現(xiàn)的應收票據(jù)，復核其貼現(xiàn)息計算是否正確，會計處理是否正確。編制已貼現(xiàn)和已轉(zhuǎn)讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單，并檢查是否存在貼現(xiàn)保證金。7.請被審計單位協(xié)助，在應收票據(jù)明細表上標出至外勤審計時已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應收票據(jù)，核對收款憑證等資料，以確認其資產(chǎn)負債表日的真實性。8.

4、結(jié)合壞賬準備的審計，確定應收票據(jù)的披露是否恰當。應收票據(jù)審計程序表應收票據(jù)審計程序表索引號：A3客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定應收票據(jù)是否存在；2.確定應收票據(jù)是否歸被審計單位所有；3.確定應收票據(jù)及其壞賬準備增減變動的記錄是否完整；4.確定應收票據(jù)可否收回，壞賬準備的計提方法和比例是否恰當，計提是否充分；5.檢查應收票據(jù)及其壞賬準備期末

5、余額是否正確；6.確定應收票據(jù)及其壞賬準備的披露是否恰當。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.獲取或編制應收票據(jù)明細表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合壞賬準備科目與報表數(shù)核對相符。2.取得被審計單位“應收票據(jù)備查簿”，核對其是否與賬面記錄一致。請被審計單位協(xié)助，在應收票據(jù)明細表上標出至審計時已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應收票據(jù)，作常規(guī)檢查，如核對收款憑證等，以確認其在資產(chǎn)負債表日的真實性。3.檢查庫存票據(jù)。(續(xù)表)4.必要時

6、選取部分票據(jù)(特別關(guān)注有疑問的商業(yè)承兌匯票)向出票人函證，證實其存在性和可收回性，并編制函證結(jié)果匯總表。5.對于大額票據(jù)，應取得相應銷售合同或協(xié)議、銷售發(fā)票和出庫單等原始交易資料進行核對，以證實是否存在真實的交易。6.對貼現(xiàn)的應收票據(jù)，復核其貼現(xiàn)息計算是否正確，會計處理是否正確。編制已貼現(xiàn)和已轉(zhuǎn)讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單，并檢查是否存在貼現(xiàn)保證金。7.請被審計單位協(xié)助，在應收票據(jù)明細表上標出至外勤審計時已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應收票據(jù)，核對收