長(zhǎng)期投資審計(jì)程序表

1、長(zhǎng)期投資審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱(chēng)編制人及日期索引號(hào)A131被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè)次審計(jì)目標(biāo)：1、核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性2、核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一12ABC二12(1)ABC(2)AB(3)ABC三損失認(rèn)定的證據(jù)審核損失認(rèn)定的證據(jù)審核被投資單位已破產(chǎn)、清算、被撤銷(xiāo)、關(guān)閉或被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記等，造成難以收回的不良投資，認(rèn)定為損失證據(jù)及審核A、法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；B、工商部門(mén)的注銷(xiāo)、

2、吊銷(xiāo)文件；C、政府部門(mén)的有關(guān)行政決定文件；D、對(duì)已經(jīng)清算的，扣除清算財(cái)產(chǎn)清償后的差額部分，認(rèn)定為損失。E、尚未清算的，認(rèn)定為損失證據(jù)及審核：企業(yè)該項(xiàng)投資形成的情況說(shuō)明及對(duì)被投資單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查說(shuō)明；提供確認(rèn)投資損失的相關(guān)證明證據(jù)；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件除1以外的投資損失證據(jù)及審核參股投資項(xiàng)目且金額較小，確認(rèn)被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營(yíng)虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，由企業(yè)提供相關(guān)性證據(jù)；企業(yè)對(duì)投資情況的說(shuō)明及對(duì)被投資單位實(shí)際

3、經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查說(shuō)明；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件。長(zhǎng)期投資科目的審閱長(zhǎng)期投資科目的審閱獲取長(zhǎng)期投資的明細(xì)表，按股權(quán)投資、債權(quán)投資類(lèi)別分別列示，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)相符。長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)收集及復(fù)核程序權(quán)益法核算的投資(主要是不在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的投資)收集長(zhǎng)期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項(xiàng)目應(yīng)查閱董事會(huì)決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年終決算財(cái)務(wù)報(bào)告及會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告；分析性復(fù)核歷年的投資收益狀

4、況，判斷清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的投資余額的正確性；成本法核算的投資收集長(zhǎng)期投資的投資合同、協(xié)議，金額較大的投資項(xiàng)目應(yīng)查閱董事會(huì)決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年度會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告；長(zhǎng)期債權(quán)投資及其他投資應(yīng)收集及復(fù)核程序收集長(zhǎng)期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項(xiàng)目應(yīng)查閱董事會(huì)決議及相關(guān)的審批資料等，判斷投資的合法性；實(shí)地抽盤(pán)有關(guān)債券的實(shí)物（債券及買(mǎi)賣(mài)記錄債券的實(shí)物等）；分析性復(fù)核債券投資計(jì)息及其他收益確認(rèn)恰當(dāng)性必