企業(yè)全面風險管理指引

1、119企業(yè)全面風險管理指引企業(yè)全面風險管理指引【示例】【示例】企業(yè)全面全面風險風險管理指引管理指引第一章第一章總則總則第一條為搞好企業(yè)全面風險管理工作，增強企業(yè)競爭力，提高投資回報，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條企業(yè)根據(jù)自身實際情況貫徹執(zhí)行本指引。企業(yè)中的國有獨資公司董事會負責督導本指引的實施；國有控股企業(yè)由和提名的董事通過股東（大）會和董事會按照法定程序負責督導本指引的實施。第

2、三條本指引所稱企業(yè)風險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。企業(yè)風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存）。第四條本指引所稱全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策

3、略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。第五條本指引所稱風險管理基本流程包括以下主要工作：（一）收集風險管理初始信息；（二）進行風險評估；（三）制定風險管理策略；（四）提出和實施風險管理解決方案；（五）風險管理的監(jiān)督與改進。第六條本指引所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風險管理策略目標，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內(nèi)部審計、法律事務、

4、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。第七條企業(yè)開展全面風險管理要努力實現(xiàn)以下風險管理總體目標：（一）確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；319（七）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù)；（八）本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程

5、或環(huán)節(jié)。第十三條在財務風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標或先進指標的，也應盡可能收集）：（一）負債、或有負債、負債率、償債能力；（二）現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；（三）產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；（四）制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用；（五）盈利能力；（六）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)

6、生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；（七）與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項等）等信息。第十四條在市場風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：（一）產(chǎn)品或服務的價格及供需變化；（二）能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；（三）主要客戶、主要供應商的信用情況；（四）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變

7、化；（五）潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。第十五條在運營風險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：（一）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；（二）新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；（三）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗；（四）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；（五）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生