典型的公司出納作業(yè)處理準則

1、典型的公司出納作業(yè)處理準則典型的公司出納作業(yè)處理準則第一條第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條第二條為便于零星支付，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納人員經管。第三條第三條零用款項的支付。零用金保管員憑支付證明單付款，支付證明單是否符合規(guī)定，由零用金保管員負責審核。第四條第四條零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份，一份自存，一份匯同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條第五條

2、除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。第六條第六條本公司出納人員根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據的支付、登記及移轉。第七條第七條除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后才能支付。第八條第八條凡一次支付未超過人民幣1000元者而由零用金支付外，其余一律開支票支付。第九條第九條出納人員對

3、各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必須由本公司人員代領者，需經總經理核準。第十條第十條本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第十一條第十一條支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。第十二條第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。第一，原始憑證的審核：內購、工程發(fā)包款：應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及

4、收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準，才能送交會計部門開具傳票。預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由總辦單位填寫出具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，才能送交會計部門開具傳票。第二，會計憑證的核準：會計部門應根據原始憑證開具傳票。會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合財稅法令及公司規(guī)定的手續(xù)。傳票經主管及總經理核準后，送

5、交會計部門轉出納人員辦理支付工作。第十三條第十三條有關船務運費及外匯結匯款、各項費用等支出款，應填具“借款單”，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納人員辦理支付。錢款可由經辦人員直接向出納人員簽收，但必須于支付后7日內向會計部門辦理沖轉手續(xù)。第十四條第十四條本公司各項支出的付款日期如下：第一，國內采購貨品的付款，每月25日付款一次（星期日及節(jié)假日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。第二，一般費用的付款

6、：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理；內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。第三，工資的付款：職員每月10日。作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，須由經辦部門另簽呈主管轉呈總經理批準后，再予支付。第十五條第十五條工資的支付，應由人力資源部門根據考勤表編制“工資表”，于付款期限前一日送交會計部門。第十六條第十六條業(yè)務部門在收到貨款后，應將其中所收貨款結繳出納，出納應將結繳憑證送交會計部門，并據以編制傳票。