存貨盤點(diǎn)異常處理方案

1、1存貨盤點(diǎn)異常處理方案存貨盤點(diǎn)異常處理方案一、目的一、目的為合理消除存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)生的異常情況，保證倉(cāng)儲(chǔ)貨品完好無(wú)損、賬物相符，確保生產(chǎn)正常進(jìn)行，特制定本方案。二、適用范圍二、適用范圍本方案適用于盤點(diǎn)異常的確定和消除，以及責(zé)任人員處理等事項(xiàng)。三、明確盤點(diǎn)差異三、明確盤點(diǎn)差異1.盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)表單匯總并加以整理。2.盤點(diǎn)人員核對(duì)發(fā)現(xiàn)所得數(shù)據(jù)與賬簿資料不符時(shí)，計(jì)算出報(bào)表中應(yīng)盤盈、盤虧數(shù)量。3.盤點(diǎn)主管應(yīng)將盤點(diǎn)差異信息反饋至倉(cāng)儲(chǔ)部

2、和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部協(xié)同倉(cāng)儲(chǔ)部共同組織對(duì)盤點(diǎn)差異情況進(jìn)行分析討論。四、差異處理四、差異處理（一）存貨盤盈的處理公司發(fā)生存貨盤盈時(shí)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；再按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。（二）存貨盤虧的處理1.存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。2.按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別按以下情況進(jìn)行處理。3.

3、屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。4.屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（三）賬單處理1.盤點(diǎn)人員對(duì)盤點(diǎn)表單進(jìn)行調(diào)整，填寫呆滯品統(tǒng)計(jì)表、廢品統(tǒng)計(jì)表、盤點(diǎn)差異表等表單，使賬、卡、物相統(tǒng)一，并匯總存檔。2.盤點(diǎn)主管應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)盈虧匯總，組織制作盤點(diǎn)盈虧匯總表，該表的具

4、體格式如下表所示。盤點(diǎn)盈虧匯總表盤點(diǎn)盈虧匯總表編號(hào)：填寫日期：年月2日盤盈盤虧類別品名及規(guī)格單位單價(jià)調(diào)整后賬面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額差異原因?qū)Σ咧鞴芨笨偅贺?cái)務(wù)經(jīng)理：倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理：制表人：3.財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。五、完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度五、完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)部對(duì)賬務(wù)處理制度和賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋說明，并對(duì)賬務(wù)處理制度出現(xiàn)不足之處進(jìn)行修改完善。六、責(zé)任人員處理六、責(zé)任人員處理財(cái)務(wù)部協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部共同組織對(duì)因玩忽職守