預(yù)收帳款程序表_第1頁
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1、預(yù)收帳款審計目標:1.確定預(yù)收帳款的發(fā)生及償還的記錄是否完整；2.確定預(yù)收帳款年末余額是否正確；3.確定預(yù)收帳款在會計報表上的披露是否充分。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.獲取或編制預(yù)收帳款明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細帳和總帳的余額核對相符；2.選擇預(yù)收帳款的若干重大項目函證，根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表?；睾痤~不符的，應(yīng)查明原因并作出記錄或適當調(diào)整；未回函的，應(yīng)再次函證或通過檢查決算日后已轉(zhuǎn)銷的預(yù)

2、收帳款是否與倉庫發(fā)貨單、銷售發(fā)票相一致等替代程序，確定其是否真實、正確；3.檢查預(yù)收帳款是否存在借方余額，決定是否進行重分類；4.檢查預(yù)收帳款長期掛帳的原因，并作出記錄，必要時予以調(diào)整；5對預(yù)收帳款進行帳齡分析；6.驗明預(yù)收帳款是否已在資產(chǎn)負債表上充分披露。√√√√√√XXXXXXXXXXXXXXXXXX預(yù)收帳款審計目標:1.確定預(yù)收帳款的發(fā)生及償還的記錄是否完整；2.確定預(yù)收帳款年末余額是否正確；3.確定預(yù)收帳款在會計報表上的披露是否

3、充分。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.獲取或編制預(yù)收帳款明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細帳和總帳的余額核對相符；2.選擇預(yù)收帳款的若干重大項目函證，根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表?；睾痤~不符的，應(yīng)查明原因并作出記錄或適當調(diào)整；未回函的，應(yīng)再次函證或通過檢查決算日后已轉(zhuǎn)銷的預(yù)收帳款是否與倉庫發(fā)貨單、銷售發(fā)票相一致等替代程序，確定其是否真實、正確；3.檢查預(yù)收帳款是否存在借方余額，決定是否進行重分類；4.檢查

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