淺析上市公司財(cái)務(wù)造假動(dòng)因及防范措施

1、19淺析上市公司財(cái)務(wù)造假動(dòng)因及防范措施淺析上市公司財(cái)務(wù)造假動(dòng)因及防范措施一、案例簡(jiǎn)介A上市公司是一家從事以研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售稻米精加工系列產(chǎn)品為主的上市公司，坐落于湖南常德，于2017年9月正式上市。2017年9月，A上市公司因財(cái)務(wù)造假事件被勒令調(diào)查。是深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板財(cái)務(wù)造假第一股。經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)湖南監(jiān)管局深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，自2017年起，A上市公司財(cái)務(wù)造假行為就一直存在。據(jù)公告顯示，A上市公司2017年以來(lái)至2017年虛增銷(xiāo)售收入、虛增利

2、潤(rùn)金額累計(jì)高達(dá)億元人民幣、億元人民幣，此外，虛增凈利潤(rùn)金額累計(jì)高達(dá)億元人民幣。而實(shí)際上，A上市公司2017年2017年累計(jì)凈利潤(rùn)金融僅2000萬(wàn)元人民幣。由此可見(jiàn)，2017年2017年期間，A上市公司為達(dá)到公司上市的目的，不惜冒著承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，雖然從短期來(lái)看，達(dá)到了其目的，但實(shí)質(zhì)是將A上市公司推向了深淵。二、上市公司財(cái)務(wù)造假的動(dòng)因分析1.內(nèi)部控制環(huán)境尚待優(yōu)化上市公司內(nèi)部控制環(huán)境差是致使其財(cái)務(wù)造假行為產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。目前

3、不少上市公司的內(nèi)部控制環(huán)境不完39事長(zhǎng)龔永福意志為主導(dǎo)經(jīng)營(yíng)模式，公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展過(guò)程中，公司的治理制度難以發(fā)揮其應(yīng)發(fā)揮的效用。2.利益驅(qū)使公司上市于公司本身而言具有較大的好處，因此不少公司、企業(yè)為了獲得上市資格不惜使用違法手段。而公司在成功上市后，為持續(xù)保證其上市資格，不惜冒著承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假。因此，無(wú)論是為了公司上市還是為了持續(xù)保住其上市資格，都是為了“利益”，也是在利益的驅(qū)使下，上市公司進(jìn)行了違規(guī)操作。公司上市后帶

4、來(lái)的巨額溢價(jià)。A上市公司，為獲得上市資格，從2017年開(kāi)始持續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，虛增銷(xiāo)售收入、虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、虛構(gòu)交易方、提供虛假不全的在建工程相關(guān)信息以及募投項(xiàng)目等相關(guān)信息。2017年2017年期間其實(shí)際凈利潤(rùn)累計(jì)金額僅2000億元人民幣，通過(guò)虛增凈利潤(rùn)億，幫助其獲得上市資格。在其成功上市后的第一次募集資金高達(dá)億元人民幣。由此可見(jiàn)，公司上市會(huì)使得其獲得巨額溢價(jià)而形成的經(jīng)濟(jì)利益，也使得更多的為公司為了獲取上市資格而進(jìn)行財(cái)務(wù)造假。