海關(guān)常規(guī)稽查測試表

1、1附表海關(guān)常規(guī)稽查測試表企業(yè)名稱：海關(guān)編碼：測試類別測試項目測試指標（共18個）參考測試方法測試結(jié)果測試過程（注明隨附材料）組織機構(gòu)控制1.具備職責(zé)明確的進出口組織結(jié)構(gòu)：（1）設(shè)立專門的進出口部門或崗位；（2）進出口授權(quán)批準、業(yè)務(wù)執(zhí)行等部門崗位相互分離且監(jiān)督制約。查閱文件詢問有關(guān)人員等2.依法設(shè)置會計機構(gòu)：(1)建立會計工作崗位責(zé)任制；(2)配備專職或者兼職會計從業(yè)人員；(3)會計崗位分工明確且相互監(jiān)督制約。查閱有關(guān)會計制度實地觀察內(nèi)控

2、執(zhí)行情況等內(nèi)部控制類指標會計系統(tǒng)控制3.遵守會計法、會計準則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定：(1)會計賬簿、單證資料按法定年限完整保存，會計核算、編制、報送等符合會計法、會計準則和海關(guān)有關(guān)管理規(guī)定；(2)會計記錄、審計報告等會計資料真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關(guān)情況。查閱企業(yè)有關(guān)賬簿、單證實地觀察內(nèi)控執(zhí)行情況詢問有關(guān)人員等3一般貿(mào)易進出口活動真實合法10.一般貿(mào)易進出口活動，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或

3、補征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況抽樣測試調(diào)閱賬簿、單證分析性復(fù)核等加工貿(mào)易及保稅進出口活動真實合法11.加工貿(mào)易及保稅進出口活動，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或補征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況抽樣測試調(diào)閱賬簿、單證分析性復(fù)核等減免稅或其他進出口活動真實合法12.減免稅或其他進出口活動，未發(fā)現(xiàn)存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或違規(guī)的；（2）需追征或

4、補征稅款的；（3）有違反海關(guān)法律法規(guī)的其他行為的。觀察貨物情況抽樣測試調(diào)閱賬簿、單證分析性復(fù)核等13.未發(fā)現(xiàn)進出口貨物收發(fā)貨人或報關(guān)企業(yè)存在未經(jīng)海關(guān)注冊登記和未取得報關(guān)從業(yè)資格從事報關(guān)業(yè)務(wù)的情形。調(diào)閱注冊資料詢問相關(guān)人員等14.報關(guān)企業(yè)取得變更注冊登記許可后或者進出口貨物收發(fā)貨人單位名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)住所、法定代表人（負責(zé)人）等海關(guān)注冊登記內(nèi)容發(fā)生變更，未發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定向海關(guān)辦理變更手續(xù)的情形。調(diào)閱使用記錄詢問相關(guān)人員等進出口守法類指標