政府會計制度新舊會計科目轉換對照(課件)

1、備注備注編號編號名稱名稱編號編號名稱名稱11001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金直轉，如有受托代理資產(chǎn)，轉入“庫存現(xiàn)金——直轉，如有受托代理資產(chǎn)，轉入“庫存現(xiàn)金——受托代理資產(chǎn)”明細科目受托代理資產(chǎn)”明細科目21002銀行存款銀行存款31021其他貨幣資金其他貨幣資金41011零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度1011零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度直轉直轉51201財政應返還額度財政應返還額度1201財政應返還額度財政

2、應返還額度直轉直轉61101短期投資短期投資1101短期投資短期投資直轉直轉71211應收票據(jù)應收票據(jù)1211應收票據(jù)應收票據(jù)直轉直轉81212應收賬款應收賬款1212應收賬款應收賬款直轉直轉1213預付賬款預付賬款1511在建工程在建工程101218其他應收款其他應收款111301在途物品在途物品121302庫存物品庫存物品拆分拆分131303加工物品加工物品拆分，在加工存貨拆分，在加工存貨141611工程物資工程物資拆分拆分1518

3、11政府儲備物資政府儲備物資拆分拆分161891受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)拆分，受托代理物資拆分，受托代理物資1301存貨存貨事業(yè)（行政）單位新舊會計制度轉賬、登記新賬科目對照表事業(yè)（行政）單位新舊會計制度轉賬、登記新賬科目對照表拆分，如有愛托代理資產(chǎn)，轉入“銀行存款——拆分，如有愛托代理資產(chǎn)，轉入“銀行存款——受托代理資產(chǎn)”明細科目受托代理資產(chǎn)”明細科目拆分，將已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物拆分，將已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物

4、資的金額，轉入新賬“在途物品”科目資的金額，轉入新賬“在途物品”科目合并，將原賬的“在建工程”科目余額（基建“合并，將原賬的“在建工程”科目余額（基建“并賬”后的金額）中屬于預付備料款、預付工程并賬”后的金額）中屬于預付備料款、預付工程款金額轉入新賬“預付賬款”相關明細科目。款金額轉入新賬“預付賬款”相關明細科目。序號序號新制度科目新制度科目原制度科目原制度科目一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類1002銀行存款銀行存款91214預付賬款預付賬款121

5、5其他應收款其他應收款2102應繳國庫款應繳國庫款2103應繳財政專戶款應繳財政專戶款352201應付職工薪酬應付職工薪酬2201應付職工薪酬應付職工薪酬362301應付票據(jù)應付票據(jù)2301應付票據(jù)應付票據(jù)372302應付賬款應付賬款2302應付賬款應付賬款行政單位應付賬款拆分：將原“應付賬款”中的行政單位應付賬款拆分：將原“應付賬款”中的應付質量保證金轉入新賬“其他應付款”應付質量保證金轉入新賬“其他應付款”382303預收賬款預收賬

6、款2305預收賬款預收賬款392307其他應付款其他應付款拆分拆分402901受托代理負債受托代理負債拆分，受托代理負債拆分，受托代理負債412401長期借款長期借款2501長期借款長期借款422402長期應付款長期應付款2502長期應付款長期應付款受托代理負債受托代理負債受托代理負債受托代理負債行政單位行政單位應付政府補貼款應付政府補貼款應付政府補貼款應付政府補貼款行政單位行政單位3001事業(yè)基金基金3101非流非流動資產(chǎn)動資產(chǎn)基金基

7、金3301財政補助結轉財政補助結轉3302財政補助結余財政補助結余3401非財政補助結轉非財政補助結轉3403經(jīng)營結余經(jīng)營結余其他其他資金結轉結結轉結余行政單位行政單位資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金待償債凈資產(chǎn)待償債凈資產(chǎn)443201專用基金專用基金3101專用基金專用基金43合并。1、依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動合并。1、依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動資產(chǎn)基金”科目對應內(nèi)容進行核算，余額轉入“資產(chǎn)基金”科目對應內(nèi)容進行核算，余額轉入“累計

8、盈余”；2、如原賬“經(jīng)營結余”科目有借方累計盈余”；2、如原賬“經(jīng)營結余”科目有借方余額，轉入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“余額，轉入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“事業(yè)結余”、“非財政補助結余分配”科目年末事業(yè)結余”、“非財政補助結余分配”科目年末無余額，無需進行轉賬處理。無余額，無需進行轉賬處理。累計盈余累計盈余3001行政單位，余額轉入，無需核算行政單位，余額轉入，無需核算三、凈資產(chǎn)類三、凈資產(chǎn)類合并（行政單位原為應繳財政款