商業(yè)銀行貸款信用分析ppt

1、第五章 商業(yè)銀行貸款的信用分析,,第一節(jié) 企業(yè)財務及非財務分析,第三節(jié) 貸款風險的綜合分析,第二節(jié) 企業(yè)貸款擔保分析,信用分析,信用分析是對債務人的道德品格，資本實力，還款能力，擔保及環(huán)境條件等進行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應的貸款條件。,信用分析,“5C”原則借款人的品格(Character)借款人的能力(Capacity)借款人的資本(Capital)借款人貸款的擔保(Collateral)借款人經營的環(huán)境條件(C

2、ondition),信用分析,5W因素借款人（who）借款用途（why）還款期限（when）擔保物（what）如何還款（ how）,信用分析,5P因素個人因素(personal) 目的因素(purpose)償還因素(payment)保障因素(protection)前景因素(perspective),銀行貸款管理過程,機會評估：借款人、確認機會初步分析：初步概況、確認借款原因還款來源分析：行業(yè)和企業(yè)風險分析、財務報

3、表分析、現(xiàn)金流量分析和預測貸款包：總結和建議、貸款結構和協(xié)議貸款稽核,企業(yè)借款理由的分析,銷售增長導致的借款營業(yè)周期減慢引起的借款固定資產購買引起的借款其他原因引起的借款,企業(yè)的信用分析,,影響企業(yè)還款能力,,,,第一還款來源,,,,,財務分析,,盈利能力營運能力償債能力,現(xiàn)金流量分析,,經營活動投資活動籌資活動,第二還款來源,,信用支持,,,,,擔保,抵押,,非財務因素,,,,,行業(yè)風險,經營風險,第一節(jié) 企業(yè)財務

4、及非財務分析,一、企業(yè)財務報告二、企業(yè)財務分析方法三、企業(yè)非財務因素分析,一、企業(yè)財務報告,企業(yè)財務分析的依據(jù)：企業(yè)財務報告企業(yè)財務報告：是企業(yè)依據(jù)會計準則編制的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件，可為使用者做出經濟決策提供特定的有價值的信息。一般包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注五部分。其中，商業(yè)銀行在企業(yè)財務分析中，主要分析對象是資產負債表、利潤表和現(xiàn)金

5、流量表（及三者的附注）。,財務報表分析,資產項目負債及資本項目利潤表項目的分析財務狀況變動表分析,資產項目,應收賬款：應收賬款的分布；應收賬款賬齡的分布；應收賬款的抵押情況存貨：存貨的規(guī)模是否合理；存貨保留時間的長短；存貨的流動性狀況；存貨有無陳舊變質風險；存貨是否投保固定資產：了解企業(yè)是否按規(guī)定提足了折舊；了解企業(yè)固定資產是否全額保險；了解企業(yè)固定資產的變現(xiàn)能力投資：首先要注意企業(yè)所持有的各種有價證券的合法性、流動性和盈利

6、性，以及有價證券的期限、數(shù)額、結構是否合理，同時，要了解有價證券發(fā)行人的信用狀況，從中分析可能影響企業(yè)償債能力的財務關系或約定義務。,負債及資本項目,負債：了解企業(yè)短期負債的數(shù)額有無漏計，了解短期負債的期限，如已過期，可能會被處以罰款。長期負債的到期日和企業(yè)償還長期負債的安排，以正確評價企業(yè)的償債能力。資本:了解企業(yè)的資本是否存在虛假成分；分析企業(yè)的資本結構；考察企業(yè)是否按規(guī)定補充自有資本。,利潤表項目的分析,了解企業(yè)銷售收入、銷售成

7、本、各項費用的真實性，包括對各種賬戶和原始憑證的核對?？刹扇】v向和橫向比較的方法，將損益表中各項指標與上年度、同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進行比較。,財務狀況變動表分析,有助于銀行了解企業(yè)在一定時期內營運資產的變動和企業(yè)的流動性狀況。,二、財務分析技術,財務比率分析現(xiàn)金流量分析,財務比率分析,償債能力分析營運能力分析盈利能力分析,短期償債能力分析,流動比率=流動資產/流動負債速動比率=速動資產/流動負債現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證

8、券）/流動資產,長期償債能力分析,負債比率=負債總額/資產總額負債權益比率=負債總額/所有者權益總額利息收入倍數(shù)=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用,營運能力分析,應收賬款周轉率=銷售凈額/應收賬款平均余額存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額流動資產周轉率=銷售凈額/流動資產平均余額固定資產周轉率=銷售凈額/固定資產平均余額總資產周轉率=銷售凈額/總資產平均值 平均余額=（期初余額+期末余

9、額）/2,盈利能力分析,銷售毛利率=（銷售收入-成本）/銷售收入營業(yè)利潤率=營業(yè)收入/銷售收入銷售凈利率=凈利潤/銷售收入資產利潤率=凈利潤/總資產平均值資本利潤率=凈利潤/總資本平均值每股利潤=凈利潤/流通股總股份市盈率=每股市價/每股盈利,現(xiàn)金流量分析,現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的編制與分析,現(xiàn)金流量,現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流出和流入量總稱現(xiàn)金就是指企業(yè)的現(xiàn)金資產現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金

10、、價值變動風險很小的投資。,判斷企業(yè)現(xiàn)金流量是否足以償還債務的兩個比率,比率一：業(yè)務中的現(xiàn)金流量/（紅利+到期的長期負債）比率二：業(yè)務中的現(xiàn)金流量/（紅利+到期的長期負債+年初短期負債余額）,凈現(xiàn)值分析,貨幣的時間價值現(xiàn)值與終值: S=P(1+i)n P=S /(1+i)n項目投資的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值法（NPV）: NPV=C1/(1+i)

11、+ C2/(1+i)2+… +Cn/(1+i)n,三、非財務因素分析,行業(yè)因素分析經營因素分析管理因素分析,第二節(jié) 貸款擔保分析,擔保方式與擔保貸款種類保證貸款、質押貸款和抵押貸款保證貸款的操作要點抵押貸款的操作和管理重點,擔保方式與擔保貸款種類,在什么情況下，銀行應要求借款人提供貸款擔保？借款人的負債率較高，表明其財力脆弱借款人沒有建立起令人滿意的、穩(wěn)定的收益記錄借款人發(fā)行的股票未

12、能銷售出去借款人是新客戶借款人的經營環(huán)境惡化貸款的期限很長,擔保貸款,擔保貸款是指銀行要求借款人根據(jù)規(guī)定的擔保方式提供貸款擔保而發(fā)放的貸款。保證與保證貸款取得質押權與質押貸款抵押與抵押貸款,保證與保證貸款,保證是指保證人與銀行約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行或承擔責任的行為。銀行根據(jù)擔保法中的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款。一般保證：當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任

13、。連帶責任保證：當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任。,取得質押權與質押貸款,在質押方式下,質權人在債務全部清償以前占有債務人用作質押的質物或權利,而且在某些情況下,受質押權人還有出賣該質物或權利的權力。質押方式與抵押方式的不同點：在發(fā)放質押貸款時，借款人應將質押財產作法定的移交，但可以不作實際的實物交付，只交付儲放貨物的倉庫鑰匙或貨物的可轉讓儲單即可。,抵押與抵押貸款,抵押是指債務人或者第三人不轉移抵押財產的占有

14、，將該財產作為債權的擔保。銀行以抵押方式作擔保而發(fā)放的貸款，就是抵押貸款。,保證貸款的操作要點,借款人找保銀行核保銀行審批貸款的發(fā)放與收回,抵押貸款的操作和管理重點,抵押貸款的分類抵押物的選擇和估價確定抵押率抵押物的產權設定與登記抵押物的占管、處分,抵押貸款的分類,存貨抵押貸款證券抵押貸款設備抵押貸款不動產抵押貸款客賬抵押貸款人壽保險單抵押貸款,抵押物的選擇,選擇抵押物時必須堅持以下四個原則合法性易售性穩(wěn)

15、定性易測性,抵押物的估價,抵押物估價是對抵押物將來處分時的市場價格的估算。對有價證券的估價主要應預測未來市場利率的走勢、證券債務人的經營狀況及國家宏觀經濟政策和形勢的變化。對不動產的估價主要看其所處地理位置及據(jù)以取得經濟效益的大小。對機器設備的估價，首先要確定其價值損耗，其次根據(jù)一定的折舊方法估計出該設備未來的會計凈值，然后預測未來技術的發(fā)展趨勢，據(jù)以判斷技術損耗，用會計凈值減去技術損耗就是機器設備的估價值。,確定抵押率,抵押率

16、：又稱墊頭，是抵押貸款本金利息之和與抵押物估價值之比。確定抵押率時應考慮的因素：貸款風險借款人信譽抵押物的品種貸款期限,抵押物的產權設定與登記,所謂產權設定，是指銀行要證實并取得處分抵押物以作抵償債務的權利。,抵押物的占管、處分,抵押物的占管方式有兩種:一是抵押人占管；一是抵押權人占管。處分抵押物必須具備一定的條件抵押合同期滿，借款人不能履行還款抵押期間抵押人宣告解散或破產個體工商戶作為抵押人在抵押期間死亡或失蹤，且其