基于企業(yè)內部控制的財務舞弊治理研究

1、分類號 UDC 密 級 學 號 1212021233 碩士學位論文 碩士學位論文 基于企業(yè)內部控制的財務舞弊治理研究 基于企業(yè)內部控制的財務舞弊治理研究 陳偲超 陳偲超 學 科 門 類： 管理學 管理學 學 科 名 稱： 會計學 會計學 指 導 教 師： 師： 吳溥峰 吳溥峰 副教授 副教授 申 請

2、日 期： 期： 2015 年 3 月 摘 要 i 論文題目： 論文題目：基于企業(yè)內部控制的財務舞弊治理研究 基于企業(yè)內部控制的財務舞弊治理研究 學科名稱 學科名稱：會計學 會計學 研究生 研究生姓名： 姓名：陳偲超 陳偲超 研究生 研究生簽名： 簽名： 導師姓名： 導師姓名：吳溥峰 吳溥峰 副教授 副教授

3、 導師簽名： 導師簽名： 摘 要 近幾年， 在世界范圍內上市公司舞弊案屢屢發(fā)生， 即便是在美國這樣市場機制相對完善，會計和審計準則較為嚴謹的國家，也發(fā)生了多起重大的財務舞弊案件，無論是安然、世界通訊公司還是在線時代華納公司的財務舞弊案件， 都對本國乃至世界經濟造成了極大的影響。而在我國，雖然這些年我國經濟高速發(fā)展，但由于市場機制不夠健全，經營環(huán)境較為復雜，各種制度不夠完善，同樣

4、出現了一些令人矚目的財務舞弊案件，例如瓊民源、綠色大地以及銀廣夏案件等等。 本文在結合國內外對內部控制理論、財務舞弊理論以及兩者之間關系研究的基礎上，分別分析了內部控制五要素與財務舞弊之間的關系， 并以此為依據構建了數學模型， 選取2011 年-2013 年這三年間被證監(jiān)會、 財政局、 證券交易所等機構公開披露有財務舞弊行為的上市公司作為樣本， 同時選取與之對應的沒有因財務舞弊受到相關機構公開披露的上市公司作為對比樣本，采用描述性統(tǒng)計、