購貨與付款循環(huán)審計工作底稿

1、購貨與付款循環(huán)調查問卷（見教材134 134頁及137 137頁有關內控）客戶： 編制人： 郭晨 日期： 索引號： B1截止日： 復核人： 日期： 頁次：調查問題 答案1 請購業(yè)務。 是 弱 否 不使用1.1 請購業(yè)務是否由相應業(yè)務部門提出，并經業(yè)務部門主管批準；1.2 是否設定請購業(yè)務核準權限；1.3 請購業(yè)務批準是否存在越權行為；2 采購業(yè)務。2.1 購貨部門是否核對請購單的授權限額批準情況；2.2 是否存在比質比價采購管理制度；2

2、.3 大宗材料、重大金額采購是否采用招標方式；2.4 主要物資、原材料、大宗材料和固定資產的采購是否有訂貨合同并經授權批準；2.5 大額購貨合同的訂購是否有內部審計部門參與；2.6 重大采購條款是否征求律師意見；2.7 采購訂單是否預先連續(xù)編號；2.8 主要物資的采購是否選擇兩個以上的供貨單位；2.9 是否按照合同規(guī)定及時承付貨款；2.10 是否建立供貨商考評檔案；2.11 供貨商考評檔案是否及時更新并經授權。3 驗收業(yè)務。3.1 驗收

3、部門是否獨立于采購、發(fā)運、會計和倉儲部門等控制職能之外；3.2 是否具有貨物驗收質量標準；3.3 所有貨物是否全部經質量控制檢查；3.4 存貨入庫是否根據(jù)訂貨合同、購貨發(fā)票辦理驗收入庫手續(xù)；3.5 未被驗收的貨物是否另設隔離區(qū)或明顯表明“未經驗收貨物”字樣；3.6 特殊的無需驗收的購貨是否經過授權批準；3.7 驗收單或入庫單是否已預先連續(xù)編號；3.8 驗收人員是否親臨現(xiàn)場驗收或取樣；3.9 發(fā)生存貨拒收時，是否將拒收貨物分隔儲藏，并設立

4、明顯標記；3.10 是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度；3.11 有無定期的各類資產減值評價報告制度。4 會計核算。4.1 是否根據(jù)與訂貨合同、入庫單、質檢單核對無誤后的進貨發(fā)票付款或轉賬；4.2 應付賬款明細賬與總賬是否按月核對相符；4.3 應付賬款是否定期與客戶對賬；4.4 貨款的支付憑證是否及時入賬；4.5 進貨費用的列支是否符合制度規(guī)定。5 固定資產及在建工程管理。5.1 各類固定資產的分管部門有無每項資產的檔案和實物臺賬；

5、5.2 公司是否能及時詳細地掌握所有固定資產或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況；5.3 在建工程有無專門的核算和管理？是否在財務部門管轄范圍之內？5.4 在建工程結轉固定資產的具體條件是否符合公司實際情況；5.5 有無長期未轉固定資產的在建工程；5.6 利息資本化的金額是否在固定資產的構成中占有較大比重（10%以上）；5.7 公司的審計部門有無專門的基建或設備購置審計人員和日常審計安排。6 其他。6.1 存貨和固定資產的授權、

6、采購、驗收、使用、付款與記賬等職責是否分離；6.2 內部審計人員是否定期審查存貨采購有關內容。采購與付款循環(huán)控制測試之一—— ——采購管理（見范例P215 P215）被審計單位： 編制人： 日期： 索引號： B2-1會計期間： 復核人： 日期： 頁次：會計憑證（預付賬款或應付賬款） 訂購合同或訂購清單 倉庫（收料單） 授權備注日 期憑證 編號貸方會 計科目入庫單 號（收料單）物資 品名規(guī) 格數(shù) 量入庫 單日期單價 金額 規(guī) 格數(shù) 量 單