2018年初級會計分錄

1、備用金核算 出納撥付各部門備用金：借：其他應收款貸：庫存現金各部門憑票報銷，補足備用金時：借：管理費用、銷售費用等貸：庫存現金現金短缺 發(fā)現時：（調賬）借：待處理財產損溢貸：庫存現金按管理權限經批準后：借：其他應收款（應由責任人賠彳償或保險公司賠償的部分）管理費用（無法查明原因的部分）貸：待處理財產損溢現金溢余 發(fā)現時：（調賬）借：庫存現金貸：待處理財產損溢按管理權限經批準后：借：待處理財產損溢貸：其他應付款（屬于應支付給有關人員或單位

2、的）營業(yè)外收入（無法查明原因的部分）2018 年第一章庫存現金應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等2發(fā)票已到、材料未到借：在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等3材料已到、發(fā)票未到，也無結算憑證等、估、沖、記（1） 暫不入賬，等待發(fā)票。（2） 月末發(fā)票仍未到達，應在月末按估計價值入賬借：原材料貸：應付賬款一一暫估應付賬款（3） 下月初予以沖回借：應付賬款一一暫估應付賬款貸：原材料（4） 發(fā)票到達時根據發(fā)票登記入賬借