簡(jiǎn)介：四、部四、部門預(yù)門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審計(jì)的內(nèi)容的內(nèi)容部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍十分廣泛。根據(jù)中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法的相關(guān)規(guī)定，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容是“中央各部門執(zhí)行年度支出預(yù)算和財(cái)政財(cái)務(wù)制度，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展情況；有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位預(yù)算收入上繳情況”。具體而言，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)包括以下內(nèi)容一一一預(yù)算的編制情況嚴(yán)格地說，對(duì)部門預(yù)算編制的審查不屬于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的范疇。但是，從近年來部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題來看，預(yù)算執(zhí)行過程中的很多問題都與預(yù)算編制有關(guān)。預(yù)算編制對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和合法性以及預(yù)算資金管理和使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性有著根源性的影響。鑒于此，審計(jì)機(jī)關(guān)開展的部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，雖然不能在部門編制預(yù)算時(shí)就對(duì)其預(yù)算編制情況進(jìn)行審計(jì)，但可以通過預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)預(yù)算編制情況進(jìn)行審查，以期從源頭上規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算資金管理使用的合法有效。對(duì)預(yù)算編制情況進(jìn)行審查的主要內(nèi)容包括1預(yù)算編制是否真實(shí)即部門預(yù)算收支的預(yù)測(cè)是否以國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，每一項(xiàng)收支項(xiàng)目數(shù)字的測(cè)算是否依據(jù)實(shí)際或計(jì)劃的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行了測(cè)算。2預(yù)算編制是否合法即部門預(yù)算的編制是否符合預(yù)算法和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，4部門是否按照預(yù)算級(jí)次撥付資金，是否存在超越預(yù)算級(jí)次或者向非預(yù)算單位撥款的問題。5部門是否按照項(xiàng)目進(jìn)度撥款，是否存在資金撥付不及時(shí)，滯撥、欠撥、截留應(yīng)撥預(yù)算資金，影響項(xiàng)目建設(shè)和事業(yè)單位發(fā)展的問題。6預(yù)算資金撥付是否按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了記錄和反映。（四）部門預(yù)算基本支出情況對(duì)部門預(yù)算基本支出進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容包括1基本支出是否遵循了預(yù)算法和其他有關(guān)法律法規(guī)。2基本支出是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行了記賬和反映。3基本支出執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)注的情況，主要是人員津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，有無擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，超范圍超標(biāo)準(zhǔn)使用資金的問題。4基本支出的效益情況，主要審查部門對(duì)基本支出經(jīng)費(fèi)的使用是否貫徹了厲行節(jié)約的原則，經(jīng)費(fèi)使用過程中是否存在浪費(fèi)和濫支亂用的問題。（五）部門預(yù)算項(xiàng)目支出情況對(duì)部門預(yù)算項(xiàng)目支出進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容包括1項(xiàng)目支出是否遵循了預(yù)算和其他有關(guān)法律法規(guī)。2項(xiàng)目支出是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行了記賬和反映。3項(xiàng)目支出是否講究經(jīng)濟(jì)性，是否存在浪費(fèi)的問題。4項(xiàng)目執(zhí)行過程的效率性，是否建立了有效的管理和內(nèi)部控制，以及相適應(yīng)的責(zé)任機(jī)制，這些制度和機(jī)制的建立和實(shí)施能否為項(xiàng)目達(dá)

簡(jiǎn)介：20142014年9月份考試審計(jì)學(xué)第三次作業(yè)月份考試審計(jì)學(xué)第三次作業(yè)一、填空題（本大題共一、填空題（本大題共2020分，共分，共1010小題，每小題小題，每小題2分）分）1當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的無保留意見的審計(jì)報(bào)告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)時(shí)，該報(bào)告稱為______報(bào)告。2盡管不同的企業(yè)對(duì)其存貨可能采取不同的內(nèi)部控制，但從根本上說，均可概括為存貨的______兩個(gè)關(guān)鍵因素的控制。3審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位______發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。4賒銷批準(zhǔn)是由______根據(jù)管理層的賒銷政策在每個(gè)顧客已授權(quán)的信用額度內(nèi)進(jìn)行的。5合規(guī)審計(jì)是為了確定被審計(jì)單位是否遵守了有關(guān)的______和上級(jí)監(jiān)管部門制定的有關(guān)的程序與規(guī)則而實(shí)施的審計(jì)。6CPA應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表總體列報(bào)是否符合______的規(guī)定。7審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了______和______而使用的所有信息。8比率估計(jì)抽樣是指以樣本的______之間的比率關(guān)系來估計(jì)總體實(shí)際金額與賬面金額之間的比率關(guān)系，然后再以這個(gè)比率去乘總體的賬面金額，從而求出估計(jì)的總體實(shí)際金額的一種抽樣方法。9注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表披露方面的分歧主要體現(xiàn)在管理層沒有按照______的要求披露所有的信息，或者沒有充分、清晰地披露所有信息，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者不能了解重大交易和事項(xiàng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的影響。10期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ)，反映了以前期間的______和上期采用的會(huì)計(jì)政策的結(jié)果。二、簡(jiǎn)答題（本大題共二、簡(jiǎn)答題（本大題共6060分，共分，共6小題，每小題小題，每小題1010分）分）1什么是特別風(fēng)險(xiǎn)，包括哪些類型。2在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以及評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)考慮重要性。試說明重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在何種關(guān)系3簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)其擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的影響。4注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙在審計(jì)Ｄ公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注意到與購(gòu)貨和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。甲和乙懷疑Ｄ公司管理層可能在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，同時(shí)還懷疑Ｄ公司存在未入賬的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款和未入賬的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。請(qǐng)回答甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款5ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司（準(zhǔn)備上市）2007度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2006年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，簽訂了業(yè)務(wù)約定書；（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與V公司簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定審計(jì)費(fèi)用為1500000元，V公司在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50的審計(jì)費(fèi)用，剩余50視股票能否發(fā)行上市決定是否支付；（3）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘用擔(dān)任V公司獨(dú)立理，劉明的主要工作是協(xié)助程濤復(fù)核工作底稿，和搜集審計(jì)證據(jù)，其相關(guān)的資料如下（1）晉城公司根據(jù)債務(wù)人的信用程度，決定對(duì)壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)余額的5‰計(jì)提。2007年12月31日未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收賬款項(xiàng)目為借方余額8800萬元。應(yīng)收賬款項(xiàng)目的明細(xì)組成如下（2）2007年1月1日分別借入三年期3000萬元、年利率6的專門借款和兩年期2000萬元、年利率10的一般借款，用于擴(kuò)建生產(chǎn)大樓，工程于2007年7月開始，首先購(gòu)入工程物資2340萬元，2007年9月領(lǐng)用該工程物質(zhì)800萬元，同時(shí)用借款支付工程費(fèi)用500萬元。閑置的專門借款進(jìn)行短期投資，在2007年后半年取得的收益為5萬元，沖減了財(cái)務(wù)費(fèi)用，在審計(jì)該借款利息時(shí)，全年合計(jì)計(jì)提利息共380萬計(jì)入在建工程。該工程至2007年12月31日尚未完工。（3）晉城公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定，采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，每年年度終了對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，考慮是否計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。晉城公司某一生產(chǎn)用設(shè)備于2006年1月開始計(jì)提折舊，原值2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬元。2006年12月31日經(jīng)審計(jì)的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1800萬元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元，2006年12月31日再次估計(jì)該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值為0。自2007年1月起該項(xiàng)固定資產(chǎn)因故停用，Y公司因此未計(jì)提2007年度的折舊。（4）晉城公司為R公司向銀行借款100萬元提供擔(dān)保。2007年10月，R公司因經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損，進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還已到期的該筆銀行借款。貸款銀行因此向法院起訴，要求晉城公司承擔(dān)連帶償還責(zé)任，支付借款本息130萬元。2008年2月22日，法院終審判決貸款銀行勝訴，由晉城公司支付借款本息130萬元，并于2008年2月28日?qǐng)?zhí)行完畢。晉城公司在2007年度未對(duì)該訴訟案件作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（5）晉城公司于2007年12月向甲公司銷售一批產(chǎn)品（增值稅稅率為17），該批產(chǎn)品的銷售收入為3000萬元（不含增值稅額），成本為2000萬元，貨款將于2008年4月收取，晉城公司按規(guī)定在2007年12月進(jìn)行了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2008年2月16日被退回，已取得應(yīng)退回的增值稅有關(guān)證明。晉城公司直接沖減了2008年2月份收入、成本等科目。要求（一）如果不考慮重要性水平，針對(duì)上述事項(xiàng)，請(qǐng)分別回答注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)處理建議若需提出審計(jì)調(diào)整建議，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄（不考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)分配的影響，如果需要計(jì)算的，請(qǐng)分析計(jì)算）。（二）如果考慮審計(jì)重要性水平，假定Y公司分別只存在上述事項(xiàng)中的第（2）、（3）、（4）事項(xiàng)，并且被審計(jì)單位不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)提出的審計(jì)處理建議（如果有），在不考慮其他條件的前提下，請(qǐng)分別指出針對(duì)上述事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告并簡(jiǎn)要說明理由。假設(shè)程濤根據(jù)在審計(jì)計(jì)劃中制定的晉城公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為190萬元，審計(jì)前晉城公司2007年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為240萬元。

簡(jiǎn)介：市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房三期一、二標(biāo)段工程造價(jià)跟蹤審核實(shí)施方案市大學(xué)城建設(shè)委員會(huì)市大學(xué)城建設(shè)委員會(huì)在貴單位相關(guān)人員的指導(dǎo)和配合下，對(duì)市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程情況進(jìn)行了了解和實(shí)地踏勘。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部、審計(jì)署和市人民政府關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目投資管理與控制方面的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合二00七年一月二十三日下午有財(cái)務(wù)處王處長(zhǎng)、工程建設(shè)部熊主任、趙主任、造價(jià)處田主任等相關(guān)部分負(fù)責(zé)人參加的座談會(huì)精神，草擬了市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程造價(jià)跟蹤審核方案，以便貴公司有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)了解我們本次造價(jià)跟蹤審核的工作思路及工作內(nèi)容，即審核目的、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法及策略。一、工程概況一、工程概況市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房項(xiàng)目三期一、二標(biāo)段工程位于市沙坪壩區(qū)陳家橋鎮(zhèn)，由三期第一標(biāo)段工程和三期第二標(biāo)段工程組成。三期第一標(biāo)段工程有16棟住宅樓，建筑面積約34948平方米，其中住宅為七層，會(huì)所為四層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3500萬元，計(jì)劃工期一年；三期第二標(biāo)段工程有19棟住宅樓，建筑面積約37495平方米，其中住宅為七層，地下人防工程為一層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3800萬元，計(jì)劃工期一年。二、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核目的二、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核目的在實(shí)施工程造價(jià)跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)問題和加強(qiáng)監(jiān)督管理，同時(shí)在施工過程中及時(shí)糾正和解決問題，按目標(biāo)計(jì)劃實(shí)施控制，以避免項(xiàng)目投資超預(yù)算和資金浪費(fèi)與流失，使項(xiàng)目投資得到有效、合理相關(guān)單位一起，參與驗(yàn)收；此項(xiàng)工作根據(jù)建設(shè)單位的邀請(qǐng)，及時(shí)到場(chǎng)參與；3、對(duì)月進(jìn)度拔款進(jìn)行審核。對(duì)施工單位報(bào)送的月進(jìn)度報(bào)表報(bào)價(jià)審核，主要對(duì)工程量、材料價(jià)格、取費(fèi)進(jìn)行審核，如為工程量清單報(bào)價(jià)，則主要對(duì)工程量和單價(jià)套用進(jìn)行審核，并出具審核結(jié)果和當(dāng)月（期）付款建議書，此項(xiàng)審核工作完成時(shí)間為3天；4、對(duì)當(dāng)月（期）已完成的工程進(jìn)行描述。進(jìn)度描述，對(duì)當(dāng)月（期）完成的工程量與計(jì)劃完成的工程量進(jìn)行比較，以判定當(dāng)月（期）進(jìn)度是否符合計(jì)劃工期，對(duì)達(dá)不到計(jì)劃的，找出原因，向建設(shè)單位提出建議；完成工程量的描述，完成工程量的名稱、數(shù)量和施工方式進(jìn)行方案描述；此項(xiàng)工作完成時(shí)間為2天；5、參加造價(jià)確定和控制有關(guān)的工作會(huì)議。對(duì)此類會(huì)議，只要建設(shè)單位有邀請(qǐng)，我們將積極參與，給建設(shè)單位作好參謀；6、對(duì)材料價(jià)格的確定提供咨詢。當(dāng)建設(shè)單位要對(duì)部分材料確定價(jià)格時(shí)，我們將依據(jù)合同和市場(chǎng)行情，向建設(shè)單位提供合理價(jià)格的建議；8、索賠管理。對(duì)承包方提出索賠，要及時(shí)、準(zhǔn)確向業(yè)主提供咨詢意見；9、結(jié)算審核。當(dāng)建設(shè)工程經(jīng)過竣工驗(yàn)收后，將及時(shí)審核施工單位報(bào)送的結(jié)算，確定工程的結(jié)算價(jià)，以便建設(shè)單位和施工單位及時(shí)辦理結(jié)算。此項(xiàng)目工作的時(shí)間按財(cái)建2004369號(hào)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，具體時(shí)間見下表工程竣工結(jié)算審查期限序號(hào)送審金額規(guī)定時(shí)間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500萬元2000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元5000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天

簡(jiǎn)介：肯德基企業(yè)內(nèi)部管理,肯德基的創(chuàng)始人桑德斯上校的故事,肯德基是世界最大的炸雞快餐連鎖企業(yè)，肯德基的名字KFC是英文KENTUCKYFRIEDCHICHEN肯德基炸雞的縮寫，這個(gè)標(biāo)志已成為全球有口皆碑的著名品牌。1930年，肯德基的創(chuàng)始人哈蘭?桑德斯在家鄉(xiāng)美國(guó)肯德基州開了一家餐廳。在此期間，桑德斯?jié)撔难芯空u的新做法，終于成功地發(fā)明了由十一種香料和特有烹調(diào)技術(shù)合成的秘方，其獨(dú)特的口味深受顧客的歡迎，餐廳生意日興隆，這個(gè)獨(dú)家秘方沿襲至今?？系禄轂榱吮碚盟麨榧亦l(xiāng)作出的貢獻(xiàn)，授予他桑德斯上校的稱號(hào)。桑德斯上校一身西裝，滿頭白發(fā)及山羊胡子的形象，已成為肯德基國(guó)際品牌的最佳象征。桑德斯上校的成功起始于他四十歲在肯德基州經(jīng)營(yíng)CORBIN加油站時(shí)。為了增加營(yíng)收，他開始自己制作各式小吃，提供給過路的旅客，因?yàn)樗胫竺朗车拿曃诉^往的旅客，生意自此緩慢穩(wěn)定的成長(zhǎng)。在聲譽(yù)日增的同時(shí)，當(dāng)時(shí)的肯德基州RUBYLAFFON于1935年授予他為肯德基上校，以表彰他對(duì)肯德基州餐飲的貢獻(xiàn)。上校最著名的拿手菜，就是他精心研制發(fā)明的炸雞。這是肯德基現(xiàn)今最受歡迎的食品，它是由上校在歷經(jīng)十年的研制發(fā)明，用調(diào)和出的十一種神奇香料配方烹制而成，令人品嘗后吮指回味。美味的炸雞雖然吸引了眾多慕名而來的顧客。然而，傳統(tǒng)的炸雞方法必須讓顧客等待三十分鐘才可享用美食。到了1939年，這個(gè)問題在上校參觀一個(gè)壓力鍋展示會(huì)時(shí)得到解答。上校購(gòu)買了一個(gè)壓力鍋回家，做了各種有關(guān)烹煮時(shí)間、壓力和加油的實(shí)驗(yàn)，終于發(fā)現(xiàn)一種獨(dú)特的炸雞方法。這個(gè)在壓力下所炸出來的炸雞是他所吃過最美味的炸雞，至今肯德基炸雞仍維持這種使用壓力鍋的妙方。上校的事業(yè)在1950年代中期面臨一個(gè)危機(jī)，他的桑德斯咖啡餐廳所在地旁的道路被新建的高速公路所過，使得他不得不售出這間餐廳。當(dāng)時(shí)的上校已經(jīng)六十六歲，但他覺得自己還年輕，不需靠社會(huì)福利金過日子，而這反而成了他事業(yè)的轉(zhuǎn)機(jī)。上校用他那1946年出品的福特老爺車，載著他的十一種香料配方及他的得力助手壓力鍋開始上路。他到印第安那州、俄亥俄州及肯德基州各地的餐廳，將炸雞的配方及方法出售給有興趣的餐廳。1952年首家被授權(quán)的肯德基餐廳在鹽湖城成立，令人驚訝的是，在短短五年內(nèi)，上校在美國(guó)及加拿大已拓展了四百家店，這便是世界上餐飲加盟特許經(jīng)營(yíng)的開始。,肯德基簡(jiǎn)介,肯德基（KFC）隸屬總部設(shè)于美國(guó)肯德基州的全球百勝餐飲集團(tuán)，是當(dāng)今世界上最大的炸雞速食連鎖集團(tuán)；擁有遍及全球九十一國(guó)、超過一萬八百多家的餐廳。風(fēng)迷全球的肯德基炸雞是1939年美國(guó)桑德士上校COLONELSANDERS用其獨(dú)創(chuàng)的十一種神秘香料配方與獨(dú)特烹調(diào)方法所創(chuàng)而成，現(xiàn)在每天有八百多萬顧客在全世界各地享用肯德基的美味餐點(diǎn)。亞太地區(qū)是肯德基目前成長(zhǎng)最快速的地區(qū)，在馬來西亞、印尼、泰國(guó)及中國(guó)大陸，肯德基都巳成為當(dāng)?shù)刈畲蟮奈魇剿偈巢蛷d?？系禄?985年4月16日在臺(tái)北市西門町成立了臺(tái)灣的第一家肯德基門市部，現(xiàn)在全省共有一百二十三家餐廳。,餐廳遍及九十多個(gè)國(guó)家，從中國(guó)的長(zhǎng)城，到巴黎繁華的都會(huì)區(qū)，處處都可看到以肯德基為標(biāo)志的快餐廳?？系禄鶠闈M足消費(fèi)者不同層面的需球，對(duì)于顧客服務(wù)的方式也不斷進(jìn)步，除了店內(nèi)用餐、外賣，從奧克蘭到阿爾布爾克，在美國(guó)已有超過三百家，在其他國(guó)家越來越多的城市已經(jīng)拓展送餐到家的服務(wù)。而且在美國(guó)的一些城市中，肯德基餐廳還與集團(tuán)內(nèi)的姐妹餐廳必勝客和TACOBELL合作，在同樣位于繁忙街區(qū)的餐廳網(wǎng)點(diǎn)同時(shí)對(duì)顧客提供餐點(diǎn)?，F(xiàn)在，從波多黎各到加州的大學(xué)生已將肯德基快餐列入了日常食譜。六十多年前，肯德基的創(chuàng)始人桑德斯上校發(fā)明烹制現(xiàn)在被稱為「家庭晚餐的替代品」，即提供完整的正餐給沒有時(shí)間在家做飯、或不愿做飯的家庭，他稱之為「一周七天的星期日晚餐」。如今，上校的精神和遺產(chǎn)已成為肯德基品牌的象征，以桑德斯上校形象設(shè)計(jì)的肯德基標(biāo)志，已成為世界上最出色、最容易識(shí)別的品牌之一。,肯德基公司所屬世界上最大的餐飲集團(tuán)，集團(tuán)內(nèi)有包括分布在超過一百個(gè)國(guó)家和地區(qū)，近三萬家連鎖。,,百勝全球餐飲集團(tuán),肯德基餐廳,必勝客餐廳,TACOBELL餐廳,,,,,,集團(tuán)組織架構(gòu)圖,我們的使命,成為世界上最受歡迎的餐飲品牌。,我們的期望,我們期望給予每一位顧客絕佳風(fēng)味的食品，愉悅的用餐經(jīng)驗(yàn)，期待再來的價(jià)值。使顧客每次的光顧都有“YUM”的感覺。我們期望給予員工充滿關(guān)愛的家庭歸屬感，讓所有員工都能成長(zhǎng)發(fā)展；并對(duì)大家庭及其他成員發(fā)展做出貢獻(xiàn)。我們也期望將此大家庭擴(kuò)展到事業(yè)上的各種伙伴，包括加盟伙伴，供應(yīng)伙伴等。我們也關(guān)愛社會(huì)。我們期望永遠(yuǎn)在市場(chǎng)中領(lǐng)先，擁有最好的人才及足夠的財(cái)力做該做的事。我們期望保持最佳的獲利狀態(tài)，讓投資者愿意支持我們的成長(zhǎng)，我們也期望擁有世界一流的利潤(rùn)管理能力。,我們的信念,堅(jiān)持質(zhì)量，追求卓越回應(yīng)市場(chǎng)，創(chuàng)新改進(jìn)講求誠(chéng)信，崇尚品德雙贏思維，坦誠(chéng)溝通積極參與，團(tuán)隊(duì)合作重視培訓(xùn)，發(fā)展個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)成就，表彰杰出,我們的工作態(tài)度,為客瘋狂／我們不僅需要傾聽與回應(yīng)顧客的心聲，更執(zhí)著于多付出一些以令顧客更滿意相互信任／我們互相信任，相信所有人都出于好的動(dòng)機(jī)，鼓勵(lì)出謀獻(xiàn)策并廣招多元化的及背景不同的員工認(rèn)同鼓勵(lì)／我們?yōu)槠渌碌某晒c祝，并樂此不疲輔導(dǎo)支持／我們互相學(xué)習(xí)，互相支持有責(zé)任心／我們恪守承諾，擔(dān)負(fù)責(zé)任，正如我們是主人追求卓越／我們重視自己的工作成績(jī)，并熱情地追求卓越正面積極／我們以正面的角度看待問題，積極行動(dòng)，我們痛恨官僚并避免其帶來的所有無聊現(xiàn)象力爭(zhēng)而合／通過有建設(shè)性的辯論，不管相聚或分駐各地，我們都能實(shí)踐團(tuán)隊(duì)合作,大事紀(jì),1930年哈蘭．桑德斯上校于肯德基CORBIN餐廳發(fā)明11種香料配方1952年首家被授權(quán)經(jīng)營(yíng)的肯德基餐廳建立，5年內(nèi)開發(fā)400家連鎖店1964年上校成為廣告代言人1977年百事集團(tuán)收購(gòu)肯德基品牌1980年桑德斯上校逝世1997年百事集團(tuán)將餐飲系統(tǒng)（包含肯德基，必勝客及TACOBELL）獨(dú)立為上市公司，亦即「環(huán)球百勝餐飲集團(tuán)」（TRICONGLOBALRESTAURANTSINC），也是全球最大餐飲集團(tuán)。2000年全球超過10,000肯德基餐廳2002年3月13日訊百勝全球餐飲集團(tuán)總部12日在美國(guó)宣布集團(tuán)內(nèi)除已擁有并經(jīng)營(yíng)的肯德基、必勝客及TACOBELL三大著名連鎖品牌外，近日又與YORKSHIREGLOBALRESTAURANTS公司簽署合約，收購(gòu)了其所屬的A鼓勵(lì)長(zhǎng)程生涯規(guī)劃結(jié)合個(gè)人績(jī)效，創(chuàng)造公司整體成果適時(shí)適度獎(jiǎng)勵(lì)有貢獻(xiàn)同仁持續(xù)精進(jìn)，與營(yíng)運(yùn)同步；多層次的培訓(xùn)體系；,多層次的培訓(xùn)體系內(nèi)容,,90％以上是基本業(yè)務(wù)單元餐廳的服務(wù)和管理人員，這種員工構(gòu)成比重也形成了百勝餐飲集團(tuán)在培訓(xùn)架構(gòu)上極富中國(guó)特色的雙重部門設(shè)置培訓(xùn)營(yíng)運(yùn)部和人力資源部，“兩個(gè)HR部門”。,新員工在崗培訓(xùn),一、記憶比賽游戲內(nèi)容在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將所有新員工的名字記下來，看誰(shuí)記得多。目的大膽地快速接近陌生人二、語(yǔ)言藝術(shù)培訓(xùn)目的1、以商量的語(yǔ)氣進(jìn)行交流；2、學(xué)會(huì)寬容和熱情,見習(xí)助理管理系統(tǒng)培訓(xùn),一、人員，成本，訂貨，排班等快餐管理系統(tǒng)培訓(xùn)二、國(guó)際連鎖企業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)，受益終生的工作、處世技能三、有關(guān)管理，溝通，領(lǐng)導(dǎo)等專業(yè)課程四、廣闊的發(fā)展空間職位培訓(xùn)的未來發(fā)展可能是餐廳經(jīng)理助理副理餐廳經(jīng)理以至更高職位,人員發(fā)展流程PEOPLEPLANNINGPROCESS，PPP的目的,23個(gè)聯(lián)系個(gè)人目標(biāo)、團(tuán)體目標(biāo)、企業(yè)營(yíng)運(yùn)計(jì)劃提供一套績(jī)效和發(fā)展的綜合系統(tǒng)創(chuàng)造一個(gè)能發(fā)揮最大潛力的環(huán)境,階梯型職業(yè)發(fā)展通道,普通員工崗位工作職能技術(shù)主要要求,普通員工每天輪換不同的崗位；每個(gè)員工需要技術(shù)“全面”；必須完全掌握并熟練操作整套流程；公司不允許任何員工空閑，自己忙完要幫助其他工作繁忙的員工；即使前廳地板非常潔凈也要不斷打掃；每天使用的所有原料除飲料及其他敷料外，所有銷售及制成品數(shù)量總和與原料數(shù)量完全相符；如雞腿從冷庫(kù)出庫(kù)解凍后進(jìn)入制作，整套流程操作完畢，制成品數(shù)量與出庫(kù)數(shù)量一至。,基本崗位操作流程圖,員工工作時(shí)間,每周工作40小時(shí)每日工作時(shí)段8個(gè)工作時(shí)每日工作時(shí)間900170017002200（打烊時(shí)間根據(jù)客流量為準(zhǔn)）,員工成長(zhǎng)階梯,,兼職員工,正式員工,見習(xí)服務(wù)員,助理實(shí)習(xí)期為2個(gè)月（見習(xí)助理）,每上一階段都有一套很完整的培訓(xùn),,副理,店經(jīng)理,隨著新店的增加提升更快,肯德雞經(jīng)理人成長(zhǎng)過程,,有能力一定能升上去，最快的一個(gè)店面經(jīng)理從入職到提升僅用一年二個(gè)月，員工職業(yè)發(fā)展非常迅速常規(guī)23年可以做到餐廳經(jīng)理餐廳經(jīng)理區(qū)經(jīng)理區(qū)域經(jīng)理,薪資計(jì)算方式,餐廳經(jīng)理薪資根據(jù)餐廳營(yíng)業(yè)額（大陸年薪可以達(dá)到5萬RBM左右）根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況及基本薪資規(guī)定要求計(jì)算所有員工培訓(xùn)期間發(fā)放津貼普通員工或兼職員工薪資計(jì)提以小時(shí)為單位（通常工作200小時(shí)后薪資得到提升）如上海地區(qū)入職初期每小時(shí)4元錢工薪，每小時(shí)810元遼寧營(yíng)口入職初期每小時(shí)36元錢工薪公司在每位員工胸前配帶星星，數(shù)量越多工資越高打樣時(shí)收拾餐廳薪資另加特殊崗位如冷庫(kù)有高額的低溫補(bǔ)助節(jié)假日工作給以相應(yīng)提高（熟練普通兼職員工月總收入約為8001000以上）助理以上薪資計(jì)提為月薪制；其他薪資其薪基礎(chǔ)根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)及消費(fèi)水準(zhǔn)計(jì)算。如深圳見習(xí)助理為1800元/月左右?？谝娏?xí)助理為1500元/月左右南京見習(xí)助理3個(gè)月試用期2000/月左右，轉(zhuǎn)正后扣除保險(xiǎn)金1600/月左右春節(jié)期間管理員工發(fā)放雙月工資,公司福利,員工享有公司同意保險(xiǎn)，從員工工資內(nèi)扣除,主要獎(jiǎng)勵(lì)制度及措施,二、公司對(duì)餐廳銷售和管理制定“冠軍檢測(cè)”考核要求,一、公司對(duì)資深員工制定年度業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)勵(lì)金牌制度,三、“業(yè)務(wù)冠軍挑戰(zhàn)賽”,資深員工年度業(yè)績(jī)考核制度金牌獎(jiǎng)勵(lì)辦法,一、中國(guó)區(qū)域向取得優(yōu)異業(yè)靖的資深員工頒發(fā)刻有飛龍的金牌“金龍獎(jiǎng)”；二、對(duì)成績(jī)出色的餐廳經(jīng)理在百勝集團(tuán)年會(huì)授予優(yōu)秀獎(jiǎng)牌；,續(xù)一,“冠軍檢測(cè)”考核要求主要獎(jiǎng)勵(lì)方式,貴賓級(jí)待遇；乘飛機(jī)到百勝集團(tuán)總部；由名貴轎車接送；與總裁諾瓦克共進(jìn)晚餐；席間，會(huì)送上逗人的塑模食品“雞”、“巨大的奶酪”以及表示吃得噴噴有味的“會(huì)說話的牙齒”，以表?yè)P(yáng)這些員工出色的表現(xiàn)并作為紀(jì)念。,對(duì)每年完成公司考核要求的餐廳經(jīng)理給予特別禮遇,續(xù)二,公司運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)作業(yè)供應(yīng)鏈,產(chǎn)品安全衛(wèi)生管理,供應(yīng)商的安全衛(wèi)生管理嚴(yán)格要求所有供應(yīng)商對(duì)養(yǎng)雞場(chǎng)及加工廠的管理在每一個(gè)環(huán)節(jié)上全面防堵任何傳染的可能，對(duì)供應(yīng)商的每一批供貨都要求出具由當(dāng)?shù)貏?dòng)物檢疫部門簽發(fā)的出縣境動(dòng)物產(chǎn)品檢疫合格證明和動(dòng)物及動(dòng)物產(chǎn)品運(yùn)載工具消毒證明,餐廳的營(yíng)運(yùn)衛(wèi)生管理要求餐廳每日多次對(duì)餐廳設(shè)施和所有設(shè)備進(jìn)行全面清潔和消毒，加強(qiáng)對(duì)員工個(gè)人健康和衛(wèi)生的管理，對(duì)物料的儲(chǔ)存進(jìn)行嚴(yán)格的安全衛(wèi)生管理，從餐廳營(yíng)運(yùn)方面確?？系禄a(chǎn)品的安全。,供應(yīng)商,個(gè)體績(jī)效,,快速的成長(zhǎng)機(jī)遇更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力引導(dǎo)遠(yuǎn)景目標(biāo)的共識(shí),肯德基與供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,1、供應(yīng)商的本地化2、供應(yīng)商的星級(jí)系統(tǒng)評(píng)估3、供應(yīng)商的支持性培訓(xùn),,1、供應(yīng)商的本地化,目前公司采用的雞肉原料100％全都來自本地，85％的食品包裝原料都由本地的供應(yīng)商提供。公司供應(yīng)源本地化主要有兩大措施第一是本地供應(yīng)商的規(guī)?；缈系禄扇》e極的措施使得其分布在全國(guó)27個(gè)城市和地區(qū)的25家雞類供應(yīng)商如今基本都成為國(guó)內(nèi)雞類行業(yè)中的佼佼者。例如山東諸城市對(duì)外貿(mào)易集團(tuán)公司（全國(guó)最大的縣級(jí)外貿(mào)集團(tuán)公司）與當(dāng)?shù)?0％的農(nóng)戶建立了產(chǎn)銷聯(lián)系。第二是國(guó)外供應(yīng)商本地化例如肯德基一直積極鼓勵(lì)尚未進(jìn)入中國(guó)的國(guó)外供應(yīng)商在中國(guó)當(dāng)?shù)亟◤S，在過去的幾年中肯德基促使17個(gè)原來依靠進(jìn)口的產(chǎn)品達(dá)到了本地化。例如美國(guó)藍(lán)威公司在中國(guó)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)上投入巨資以開發(fā)土豆和玉米增高產(chǎn)量的方法。,2、供應(yīng)商的星級(jí)系統(tǒng)評(píng)估,供應(yīng)商經(jīng)常說“經(jīng)過肯德基星級(jí)系統(tǒng)（STARSYSTEM）評(píng)估過的廠家，能輕而易舉地通過國(guó)家ISO9002質(zhì)量認(rèn)證”，肯德基的STARSYSTEM是一項(xiàng)專門針對(duì)供應(yīng)商管理的全球評(píng)估體系，從1996年開始對(duì)中國(guó)的供應(yīng)商全面實(shí)施。STARSYSTEM的評(píng)估內(nèi)容非常細(xì)節(jié)化而且可操作性非常強(qiáng)，極大提高了供應(yīng)商的質(zhì)量水準(zhǔn)。,,3、供應(yīng)商的支持性培訓(xùn),,公司的技術(shù)部和采購(gòu)部除了以STARSYSTEM對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估之外，同時(shí)也針對(duì)供應(yīng)商的弱點(diǎn)和不足進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，技術(shù)部主要負(fù)責(zé)技術(shù)轉(zhuǎn)移，比如對(duì)各家禽廠家推行養(yǎng)殖技術(shù)中“公母分飼”技術(shù)，雞肉深加工技術(shù)，分階段屠宰技術(shù)等；采購(gòu)部則經(jīng)常拜訪供應(yīng)商和積極舉辦交流會(huì)（安排一些經(jīng)驗(yàn)不足的小型企業(yè)參加有經(jīng)驗(yàn)的大型供應(yīng)商的交流會(huì)），從而把餐飲業(yè)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量要求帶給肯德基的供應(yīng)商。不少小供應(yīng)商在其中得益顯著，例如福建光澤雞業(yè)有限公司1993年與肯德基合作時(shí)僅是一個(gè)小規(guī)模的私營(yíng)企業(yè)，隨著肯德基每年相應(yīng)的技術(shù)轉(zhuǎn)移和培訓(xùn)，今天該供應(yīng)商已邁入全國(guó)私營(yíng)企業(yè)中五百?gòu)?qiáng)之列。,包括四大方面企業(yè)價(jià)值鏈的優(yōu)化、通暢的供應(yīng)鏈管理雙贏的連鎖經(jīng)營(yíng)鏈、契合的顧客滿意鏈,,,肯德基的“戰(zhàn)略性連鎖經(jīng)營(yíng)”,結(jié)構(gòu)圖,價(jià)值鏈戰(zhàn)略管理,,1、全球統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)方針CHAMPS和麥當(dāng)勞的“CQSV”一樣，肯德基也擁有“CHAMPS”的經(jīng)營(yíng)方針，“CHAMPS”不僅是一切價(jià)值活動(dòng)的統(tǒng)率，與麥當(dāng)勞相比更為全面、更具消費(fèi)者導(dǎo)向。2、以增長(zhǎng)為核心的戰(zhàn)略瞄準(zhǔn)高增長(zhǎng)市場(chǎng)、先發(fā)制人、加速擴(kuò)張3、充分利用協(xié)同效應(yīng)多品牌組合生產(chǎn)協(xié)同原料統(tǒng)一采購(gòu)和配送營(yíng)銷協(xié)同店面共享、交叉銷售和聯(lián)合促銷財(cái)務(wù)協(xié)同資金的平衡支出人才協(xié)同跨品牌的協(xié)調(diào)4、共同成長(zhǎng)的人力資源發(fā)展文化導(dǎo)向、培訓(xùn)體系,公司年會(huì)上，集團(tuán)內(nèi)各管理部門與合作伙伴、供應(yīng)商之間就相互合作和未來發(fā)展方向進(jìn)行探討，交流經(jīng)驗(yàn)，使彼此加強(qiáng)了溝通，增進(jìn)企業(yè)凝聚力和眾人合力，追求卓越的信心。,合作伙伴、供應(yīng)商之間的互動(dòng),“炸雞”的核心技術(shù),炸雞要在170攝氏度下高溫加工，制作時(shí)間從2分鐘到14分鐘。,肯德基中國(guó),,肯德基在中國(guó)的發(fā)展肯德基于1987年進(jìn)入具有悠久飲食文化的古都北京，從而開始了她在這個(gè)擁有世界最多人口的國(guó)家的發(fā)展史。1987年11月12日肯德基在中國(guó)的第一家餐廳在北京前門繁華地帶正式開業(yè)。以此為起點(diǎn)，肯德基開始摸索，學(xué)習(xí)中國(guó)社會(huì)和市場(chǎng)，逐步打造具有中國(guó)特色的管理模式。1992年全國(guó)餐廳總數(shù)為10家；到1995年，發(fā)展到71家。1996年6月25日，肯德基中國(guó)第100家店在北京成立。這是一個(gè)里程碑，標(biāo)志著肯德基在中國(guó)進(jìn)入了一個(gè)更加穩(wěn)步發(fā)展的階段。,中國(guó)肯德基餐廳的增長(zhǎng),肯德基的中國(guó)總部中國(guó)百勝餐飲集團(tuán)連續(xù)三年居全中國(guó)餐飲百?gòu)?qiáng)之首，2002年的營(yíng)業(yè)額達(dá)到71億元。其中絕大部分來自肯德基。,16年來，肯德基已經(jīng)深深植根于中國(guó)，形成了一個(gè)高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)和完整的管理體系。同時(shí)，中國(guó)肯德基也成長(zhǎng)為中國(guó)餐飲業(yè)規(guī)模最大，收益最好的第一品牌,肯德基不僅為全國(guó)提供了60000多個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)，而且是一所培養(yǎng)餐飲管理人才的大學(xué)。每一年我們都投入大量資金和人力對(duì)員工進(jìn)行多方面、各層次的嚴(yán)格科學(xué)培訓(xùn)，使許多有志青年成為餐飲企業(yè)出色的管理人才?？系禄陌l(fā)展還帶動(dòng)了幾百家國(guó)內(nèi)原料供應(yīng)商的發(fā)展?？系禄膰?guó)際品質(zhì)管理體系幫助供應(yīng)商提高了產(chǎn)品的質(zhì)量和管理水平，其中有的已經(jīng)成長(zhǎng)為全國(guó)知名企業(yè)。特許經(jīng)營(yíng)是中國(guó)近年在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中大家十分關(guān)注的領(lǐng)域?？系禄亲钕仍谥袊?guó)嘗試餐飲特許經(jīng)營(yíng)的模式的國(guó)際公司之一。通過十幾年的摸索經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)了成功的范例。2003肯德基被全國(guó)連鎖協(xié)會(huì)評(píng)為全國(guó)十大最佳連鎖品牌。,1999年根據(jù)全球著名的AC尼爾森調(diào)研公司在中國(guó)30個(gè)城市16,677份問卷調(diào)查顯示，最早進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的西式快餐肯德基，因其獨(dú)有的美食和品質(zhì)，被中國(guó)消費(fèi)者公認(rèn)為“顧客最?；蓊櫟摹逼放?，并在中國(guó)名列前十個(gè)國(guó)際著名品牌的榜首。,肯德基中國(guó)的“魔鏈效應(yīng)”,進(jìn)入中國(guó)16年，已在230個(gè)城市開設(shè)了1000家店；產(chǎn)品原料100％來自中國(guó)內(nèi)地每年采購(gòu)額達(dá)數(shù)億元肯德基在中國(guó)內(nèi)地建立起擁有480家企業(yè)的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)每年創(chuàng)造直接或間接就業(yè)機(jī)會(huì)23萬個(gè),,,未來幾年，肯德基將推動(dòng)更多品項(xiàng)由國(guó)外供應(yīng)轉(zhuǎn)為中國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)，并逐步打造以中國(guó)為基地向全世界供應(yīng)的新‘魔鏈’”,附肯德雞公司加盟表,,已閱讀肯德基網(wǎng)站上「?jìng)€(gè)人加盟」單元所有相關(guān)資訊，並希望進(jìn)一步洽談是否,,,,,姓名,,性別,男女,出生日期,西元年月日,出生地,縣（市）,聯(lián)絡(luò)地址,（郵遞區(qū)號(hào)）,聯(lián)絡(luò)電話,（家用電話）（行動(dòng)電話）兩者至少填一,EMAIL,非必填,傳真,非必填,（科系）非必填,簡(jiǎn)述工作經(jīng)驗(yàn)及加盟動(dòng)機(jī),,,,以上個(gè)人資料將僅做申請(qǐng)個(gè)人加盟相關(guān)作業(yè)使用，並以保密文件處理。臺(tái)灣百勝肯德基（股）公司謝謝您對(duì)加盟肯德基的興趣，我們將與您進(jìn)一步聯(lián)絡(luò)。,最高學(xué)歷,,

簡(jiǎn)介：跟蹤審計(jì)工程工作實(shí)施方案跟蹤審計(jì)工程工作實(shí)施方案河北華安造價(jià)咨詢有限公司河北華安造價(jià)咨詢有限公司變更洽商；（2）緊密配合現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度，按時(shí)參加現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)，及時(shí)進(jìn)行各種費(fèi)用審核。14動(dòng)態(tài)成本控制（1）根據(jù)本項(xiàng)目工程中各專業(yè)分包合同之中標(biāo)金額，變更洽商、索賠審定情況及預(yù)發(fā)生變更費(fèi)用的最新情況測(cè)算，每月25日提交本項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)成本控制報(bào)告，及時(shí)向建設(shè)單位匯報(bào)累計(jì)合同價(jià)款調(diào)整情況及經(jīng)濟(jì)影響。（2）掌握項(xiàng)目目標(biāo)成本控制情況，對(duì)項(xiàng)目成本目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并制定防范對(duì)策，對(duì)可能出現(xiàn)的偏差及時(shí)預(yù)警，對(duì)已出現(xiàn)的目標(biāo)偏差提出糾偏措施。15索賠處理（1）在本項(xiàng)目合同框架下審核施工單位、材料設(shè)備供貨商之索賠的有效性。當(dāng)出現(xiàn)合同的索賠時(shí)，在項(xiàng)目管理單位組織安排下，負(fù)責(zé)審核其索賠成立的依據(jù)、金額及是否涉及其他單位的責(zé)任；當(dāng)索賠為不合理時(shí)，根據(jù)合同條款為建設(shè)單位、項(xiàng)目管理單位提供否定意見，必要時(shí)參與施工單位、材料設(shè)備供貨商的談判；（2）如發(fā)生與本項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的訴訟或仲裁糾紛，造價(jià)咨詢單位應(yīng)協(xié)助建設(shè)單位、項(xiàng)目管理單位處理，提供相關(guān)的證據(jù)供建設(shè)單位參考。16造價(jià)管理月報(bào)每月的25日提交項(xiàng)目管理月報(bào)，包括

簡(jiǎn)介：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案跟蹤審計(jì)實(shí)施方案針對(duì)本工程項(xiàng)目特點(diǎn)，結(jié)合我公司多年來從事工程造價(jià)咨詢服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，我們配備專業(yè)齊全、工程造價(jià)咨詢經(jīng)驗(yàn)豐富、執(zhí)業(yè)道德良好的專業(yè)工程造價(jià)咨詢骨干組成工程造價(jià)咨詢組，由我公司總經(jīng)理?yè)?dān)任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，最大限度的降低工程造價(jià)，確保工程造價(jià)咨詢質(zhì)量。我們將按下述工程造價(jià)咨詢工作內(nèi)容、工程造價(jià)咨詢工作步驟和工程造價(jià)咨詢工作方法進(jìn)行工程造價(jià)咨詢工作。具體工作可視業(yè)主要求及實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（一）施工階段是對(duì)在建工程的項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)的、事先的、主動(dòng)的造價(jià)控制，實(shí)施與工程進(jìn)度、結(jié)算進(jìn)度同步的工程造價(jià)咨詢。根據(jù)現(xiàn)行的法律和有關(guān)的規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)，合理、有效地監(jiān)督、控制建設(shè)項(xiàng)目從開工至竣工的整個(gè)施工期間的工程造價(jià)。1、工作內(nèi)容監(jiān)督工程合同中有關(guān)造價(jià)條款的執(zhí)行情況；就設(shè)計(jì)變更費(fèi)用及簽證費(fèi)用的核定，發(fā)表咨詢意見；審核施工方案索賠費(fèi)用，為業(yè)主提供各類反索賠咨詢服務(wù)；應(yīng)業(yè)主要求，提供其他工程造價(jià)咨詢服務(wù)。2、工作程序安排工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)，了解項(xiàng)目整體情況；完成項(xiàng)目全部工程結(jié)算審核，出具項(xiàng)目最終造價(jià)審核報(bào)告。1、主要工作內(nèi)容審核工程合同及相關(guān)協(xié)議履約情況。審核合同內(nèi)工程量的完成情況。審核設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證的計(jì)量及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。2、工作程序向有關(guān)部門獲取相關(guān)結(jié)算資料、并收集、整理、熟悉資料，仔細(xì)了解結(jié)算的每一個(gè)細(xì)節(jié)?，F(xiàn)場(chǎng)踏勘，了解情況，并經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量后與施工方確認(rèn)工程量。根據(jù)掌握的工程量、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及合同約定的結(jié)算條款，選用正確的數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序、工程造價(jià)結(jié)算資料的結(jié)算正確性，并經(jīng)自檢后，提出對(duì)結(jié)算的初步審查意見。與施工方進(jìn)行初步對(duì)審，就審核的原則、計(jì)算方法及審核結(jié)果重大差異的事項(xiàng)向施工方交底，對(duì)初審結(jié)果的相關(guān)資料雙方一一進(jìn)行核對(duì)，確保量?jī)r(jià)的準(zhǔn)確性。對(duì)雙方的分歧，應(yīng)按合同原則及相關(guān)政策文件執(zhí)行，如超出合同范圍的工程可按類似工程結(jié)算辦法處理，或報(bào)業(yè)主解決。復(fù)審小組對(duì)初步結(jié)果進(jìn)行二級(jí)復(fù)核。復(fù)審小組在校核記錄單上列出校核出的問題，交原審人員修改，修改后再進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可。修正后審核意見報(bào)業(yè)主確認(rèn)。就與施工方對(duì)審核中存在的分

簡(jiǎn)介：高中復(fù)習(xí)作文素材整理（內(nèi)部資料）高中復(fù)習(xí)作文素材整理（內(nèi)部資料）（一）作文標(biāo)題套裝模板1、____是一道靚麗的風(fēng)景線是一道靚麗的風(fēng)景線22、____，我永遠(yuǎn)的天空，我永遠(yuǎn)的天空33、都是都是____惹的禍惹的禍4、笑傲笑傲__5__5、生活需要生活需要__6__6、何以解憂，惟有何以解憂，惟有__7__7、假如假如我是我是____8、告訴你，我很告訴你，我很__9__9、我眼中的我眼中的__10__10、生活需要生活需要____1111、____在我的身邊在我的身邊1212、____也是一種美也是一種美1313、____是最美的行囊是最美的行囊1414、與____同行同行1515、____伴我成長(zhǎng)伴我成長(zhǎng)1616、____三步曲三步曲1717、____和我有個(gè)約會(huì)和我有個(gè)約會(huì)1818、我發(fā)現(xiàn)我發(fā)現(xiàn)____1919、真想做個(gè)真想做個(gè)____2020、世上只有世上只有__21__21、為自己準(zhǔn)備一個(gè)為自己準(zhǔn)備一個(gè)___22___22、永遠(yuǎn)的永遠(yuǎn)的____2323、____，我恨你，我恨你2424、____，做我自己，做我自己2525、____的風(fēng)波的風(fēng)波2626、我和我和____的距離的距離2727、____著并快樂著著并快樂著2828、給自己找個(gè)給自己找個(gè)__29__29、永遠(yuǎn)說永遠(yuǎn)說____3030、那一次，我那一次，我____3131、預(yù)習(xí)預(yù)習(xí)______3232、帶上帶上____上路上路3333、我與我與____面對(duì)面面對(duì)面3434、____是一盞明燈是一盞明燈3535、那段那段____的日子的日子3636、一個(gè)一個(gè)____的心靈獨(dú)白的心靈獨(dú)白3737、____，讓我歡喜讓我憂，讓我歡喜讓我憂3838、愛上愛上____8080、____拍賣會(huì)拍賣會(huì)8181、____永不下崗永不下崗8282、那次，我與那次，我與____擦肩而過擦肩而過8383、______在我胸在我胸8484、________是一種牽掛是一種牽掛8585、____帶給我的快樂帶給我的快樂8686、______也是一種享受也是一種享受8787、______讓我如此美麗讓我如此美麗8888、________，其實(shí)，其實(shí)你不懂我的心你不懂我的心8989、最近比較最近比較__90__90、將____進(jìn)行到底進(jìn)行到底9191、____，我的最我的最愛9292、下輩子我做下輩子我做____9393、誰(shuí)都可以誰(shuí)都可以__94__94、____是金是金9595、拿什么拯救你，我的拿什么拯救你，我的____9696、怎一個(gè)怎一個(gè)“___““___“字了得字了得9797、少年壯志不言少年壯志不言___98___98、留些留些________給自己取暖給自己取暖9999、敬畏敬畏__100__100、____不需要理由不需要理由101、你不必完美102、花兒努力地開103、“騰出一只手“給別人104、每天變傻一點(diǎn)點(diǎn)105、最美的是你自己106、放開手，陽(yáng)光燦爛107、人格的核心是自信108、遺憾也是一種美麗109、人間有味是紅塵110、獨(dú)處也是一種美111、我丑，并不偽裝美麗112、花開花落兩無言113、寒露不是秋天的句號(hào)114、此情可待成追憶115、背面也許很精彩116、海棠依舊綠肥紅瘦117、剪不斷，理還亂118、淡妝濃抹總相宜119、悠悠寸草心120、生命不能承受之輕121、猶大的面孔

簡(jiǎn)介：1輸油管道建油管道建設(shè)安裝內(nèi)部承包合同安裝內(nèi)部承包合同依據(jù)民法通則、合同法、建筑法、建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范等法律法規(guī)，為了貫徹落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制和項(xiàng)目成本核算制，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，適應(yīng)社會(huì)市場(chǎng)需求，促進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)建設(shè)單位合同的承諾兌現(xiàn)，充分發(fā)揮項(xiàng)目經(jīng)理部的積極性，在項(xiàng)目工程施工過程中“優(yōu)質(zhì)、高速、安全、低耗”地實(shí)現(xiàn)建設(shè)單位合同的目標(biāo)和企業(yè)效益的最大化，經(jīng)確定，對(duì)吉新蘭輸油管道工程標(biāo)段實(shí)行內(nèi)部項(xiàng)目承包，為明確雙方權(quán)利和義務(wù)，特簽訂本合同，共同信守、執(zhí)行。一、一、簽約雙方簽約雙方甲方乙方項(xiàng)目班子（項(xiàng)目班子主要成員，詳見甲方的任命文件）二、工程概況二、工程概況1、工程名稱吉新蘭輸油管道工程2、工程地點(diǎn)3、建設(shè)單位中國(guó)港資國(guó)際投資集團(tuán)公司4、工程內(nèi)容KM輸油管道的管溝土石方開挖回填及砌筑、穿越施工、水工保護(hù)、地貌恢復(fù)等所有土建施工內(nèi)容；管線焊接安裝、試壓、通球、吹掃、干燥、管線陰陽(yáng)極保護(hù)、線纜敷設(shè)等所有管道安裝施工內(nèi)容；管道現(xiàn)場(chǎng)防腐及所有補(bǔ)口補(bǔ)傷等管線防腐工作內(nèi)容。34、項(xiàng)目班子其他成員由項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理聘任并報(bào)甲方批準(zhǔn)后，組織項(xiàng)目班子，并全面履行項(xiàng)目施工管理職能。5、施工作業(yè)層施工作業(yè)層由乙方確認(rèn)并報(bào)甲方備案，項(xiàng)目班子負(fù)責(zé)管理并實(shí)施合同約定的承包內(nèi)容。作業(yè)層人員所需辦理相關(guān)證件的費(fèi)用由項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)承擔(dān)。6、除甲方提供的設(shè)備材料以外，其他由乙方自購(gòu)。四、承包方式四、承包方式1、在本合同簽訂前，乙方已對(duì)建設(shè)單位資信情況、工地現(xiàn)場(chǎng)情況、甲方與建設(shè)單位間的合同約定以及履約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全面分析和理解，乙方接受并積極兌現(xiàn)甲方與建設(shè)單位的各項(xiàng)約定和承諾，并承擔(dān)甲方與建設(shè)單位履約過程中的一切風(fēng)險(xiǎn)，特別是合同性質(zhì)、承包范圍、工作內(nèi)容、付款方式、工期、違約責(zé)任與索賠、保修期等。2、乙方代表甲方按建設(shè)單位合同約定內(nèi)容全額確定指標(biāo)項(xiàng)目承包。為了保證合同履約和工程建設(shè)的嚴(yán)肅性，乙方同意以向甲方交納萬元（人民幣）風(fēng)險(xiǎn)抵押金對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行承包，如乙方違約，甲方有要求乙方采取一切有效措施進(jìn)行賠付的權(quán)利，詳見合同附件。五、承包指標(biāo)五、承包指標(biāo)1、利潤(rùn)指標(biāo)乙方按工程結(jié)算總造價(jià)（不含管材和稅金）的向甲方交納管理費(fèi)，其中所得稅和綜合保險(xiǎn)費(fèi)由甲方代扣代繳，不在此管理費(fèi)內(nèi)；管理費(fèi)用甲方可隨時(shí)從應(yīng)付或?qū)?huì)付給乙方的款項(xiàng)中扣除，乙方對(duì)此無異議。2、工程質(zhì)量保證單位工程優(yōu)良率85以上，單位工程合格率100（其中管線焊口一次合格率90以上，補(bǔ)口補(bǔ)傷一次合格率98），創(chuàng)國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程。3、安全生產(chǎn)安全事故頻率控制在06‰以內(nèi)，無死亡事故和重大機(jī)械設(shè)備事故，項(xiàng)目發(fā)生安全事故，由乙方承擔(dān)相關(guān)責(zé)任及處理的全部費(fèi)用。并視其具體情況追究有關(guān)人員的責(zé)任，詳見雙方簽訂的HSE合同和安全質(zhì)量責(zé)任書。4、文明施工做好現(xiàn)場(chǎng)文明施工工作，并承擔(dān)來自于建設(shè)單位、有關(guān)政府部門因“文

簡(jiǎn)介：1十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會(huì)計(jì)崗清理掛賬。（一）資產(chǎn)審計(jì)（一）資產(chǎn)審計(jì)1、貨幣資金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽驗(yàn)資金收付款憑證→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查①庫(kù)存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2、存貨審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷售的合法性、分類的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)→抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)→抽查部分存貨出庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)→審查存貨管理制度→抽查盤點(diǎn)記錄→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實(shí)質(zhì)性審查①材料的審查材料采購(gòu)的審查審查訂貨合同→審查材料的驗(yàn)收入庫(kù)情況→審查材料采購(gòu)成本，查看采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理，采購(gòu)成本是否合法、正確。采購(gòu)成本的計(jì)算31、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測(cè)試銷售計(jì)劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行→評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實(shí)質(zhì)性審查①分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)→將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。②驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性→索取產(chǎn)品出庫(kù)單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)③核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查→銷貨退回的合理性→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性→退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查→折扣和折讓的合理性→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤(rùn)，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、產(chǎn)品成本審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實(shí)質(zhì)性審查①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查②直接材料費(fèi)的審查直接材料耗用量的審查→直接材料計(jì)價(jià)的審查→直接材料費(fèi)用分配的審查③直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性→審查工資結(jié)算的正確性→審查工資分配的正確性→審查職

簡(jiǎn)介：跟蹤審計(jì)方案審計(jì)單位四川精誠(chéng)工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司項(xiàng)目名稱跟蹤審計(jì)項(xiàng)目法定代表人朱甫成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人劉智專業(yè)技術(shù)人員譚英碧一、我公司一、我公司對(duì)本工程的服本工程的服務(wù)承諾結(jié)合以往跟蹤審計(jì)的服務(wù)，根據(jù)我公司多年控制造價(jià)的經(jīng)驗(yàn)，提出如下服務(wù)承諾1、項(xiàng)目部的運(yùn)行要嚴(yán)格按程序進(jìn)行，做到責(zé)權(quán)清晰、項(xiàng)目部個(gè)專業(yè)人員任務(wù)明確，審查成果性文件結(jié)果誤差率確?？刂谱畹汀?、結(jié)合本工程特點(diǎn)，司有派駐現(xiàn)場(chǎng)人員都具有工程跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及土建、裝飾、安裝專業(yè)相應(yīng)能力。3、我公司保證在造價(jià)咨詢的過程中定期征求業(yè)主對(duì)我方派駐人員的意見，隨時(shí)根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或造價(jià)專業(yè)人員。4、我公司保證對(duì)不在現(xiàn)場(chǎng)的人員隨叫隨到。5、我公司將在現(xiàn)場(chǎng)辦公室配備計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)及預(yù)算定額軟件，及時(shí)處理有關(guān)工程造價(jià)業(yè)務(wù)文件。6、我公司保證項(xiàng)目部司有執(zhí)業(yè)人員能夠嚴(yán)格遵守工程造價(jià)專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則，工作嚴(yán)肅、認(rèn)真、一絲不茍、熱情服務(wù)。7、公開公正的基礎(chǔ)上最大程度的維護(hù)業(yè)主的利益。8、審計(jì)時(shí)間嚴(yán)格控制在財(cái)政部、建設(shè)部（2004）369號(hào)文件建設(shè)工程價(jià)款竣工結(jié)算暫行辦法。9、做好業(yè)主的投資顧問、提供一流的咨詢服務(wù)。（三）、造價(jià)控制措施（三）、造價(jià)控制措施為了將工程造價(jià)控制在合理的范圍之內(nèi)，針對(duì)該工程，確定如下造價(jià)控制措施A、經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施措施1、認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變?cè)O(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變?cè)O(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施。2、認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價(jià)控制最低誤差范圍內(nèi)。3、分析匯總工程司需材料，選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ)差價(jià)的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對(duì)象，建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報(bào)價(jià)審批。4、認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對(duì)可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方案作為最終方案。5、對(duì)應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測(cè)算，比較其性價(jià)比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位的額外支出。6、于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對(duì)總造價(jià)的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見，同時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)。7、對(duì)施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用避免定額內(nèi)已含的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，并及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、調(diào)整造價(jià)；8、認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對(duì)于超出實(shí)際造價(jià)的部分，及時(shí)通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)其進(jìn)度款支付提出合理化建議。9、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃，查對(duì)產(chǎn)地、規(guī)格和型號(hào)，核實(shí)價(jià)格，確定材料用量。10、施工過程中發(fā)生的合約外報(bào)價(jià)，審核其依據(jù)，分析其適用的定

簡(jiǎn)介：1工程項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包責(zé)任制合同XX有限公司二〇一六年月日3注1、本合同條件下甲方對(duì)乙方承包經(jīng)營(yíng)管理效果的考核、評(píng)價(jià)通過前述乙方上交的本工程竣工結(jié)算金額的數(shù)值額這唯一經(jīng)營(yíng)指標(biāo)來體現(xiàn)，即無論乙方工程竣工結(jié)算經(jīng)營(yíng)效果的好壞，必須向甲方上交合同約定的利潤(rùn)比例值；除此比例值以外的所有結(jié)算額扣除項(xiàng)目成本后的正數(shù)余額為乙方所有，除此比例值以外所有結(jié)算額扣除項(xiàng)目成本后的負(fù)數(shù)差額由乙方負(fù)責(zé)補(bǔ)齊給甲方；如果乙方?jīng)]有及時(shí)將虧損差額補(bǔ)足給到甲方的，甲方有權(quán)選擇如下任一或幾種權(quán)利行使①提取乙方繳納之履約保證金；②向乙方的保證人行使擔(dān)保權(quán)；③行使乙方提供之抵押物的抵押權(quán)；④選擇從乙方在建的其他內(nèi)部承包項(xiàng)目項(xiàng)下的任何一筆應(yīng)付款中予以扣除。如果甲方窮盡了前述權(quán)利后，乙方尚存在負(fù)數(shù)差額的，乙方還應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足該差額。2、本項(xiàng)目應(yīng)繳納的包括但不限于所有稅金及建設(shè)管理部門和其它相關(guān)部門收取的費(fèi)用、本項(xiàng)目總包管理費(fèi)、甲方代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、辦理的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用及各項(xiàng)基金支出等費(fèi)用算作項(xiàng)目成本，由甲方在項(xiàng)目施工過程中予以代扣代繳。三、施工合同價(jià)款三、施工合同價(jià)款本項(xiàng)目施工合同項(xiàng)下合同價(jià)款暫定為人民幣萬元（）。價(jià)款調(diào)整方法按施工合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中約定的相關(guān)條款執(zhí)行。四、工程量核算與確認(rèn)四、工程量核算與確認(rèn)4141工程量核算與確認(rèn)，執(zhí)行施工合同的相關(guān)條款，以業(yè)主方最終確認(rèn)量為準(zhǔn)。4242所有現(xiàn)場(chǎng)變更與簽證，必須由監(jiān)理方、業(yè)主方相關(guān)人員復(fù)核簽字確認(rèn)，并經(jīng)甲方蓋章確認(rèn)后生效。4343合同外作業(yè)項(xiàng)目和內(nèi)容的簽認(rèn)，執(zhí)行施工合同的相關(guān)條款。五、施工管理與技術(shù)要求五、施工管理與技術(shù)要求本合同約定之工程項(xiàng)目施工管理與技術(shù)要求（主要包括質(zhì)量管理要求、工期及進(jìn)度保證措施要求、安全文明施工要求、項(xiàng)目管理組織架構(gòu)要求、材料進(jìn)場(chǎng)及檢測(cè)要求、專業(yè)技術(shù)要求及工程技術(shù)資料要求等）應(yīng)嚴(yán)格按照施工合同、附件1XX有限公司地產(chǎn)類企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（質(zhì)量、安全）對(duì)應(yīng)之企業(yè)各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、附件2工程項(xiàng)目施工管理與技術(shù)要求及附件4項(xiàng)目經(jīng)理（團(tuán)隊(duì)）

簡(jiǎn)介：行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是當(dāng)前各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作中首要的、最基本的職責(zé)，是財(cái)政審計(jì)大格局下重要的審計(jì)內(nèi)容。通常情況下行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以基本支出和項(xiàng)目支出審計(jì)為主要目標(biāo)，就此筆者認(rèn)為，開展行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審查以下內(nèi)容。一、重點(diǎn)審查基本支出預(yù)決算編制與執(zhí)行情況1、審查人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制依據(jù)是否明確，是否存在虛報(bào)干部職工實(shí)有人數(shù)，套取基本支出財(cái)政撥款的情況。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)提供編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的詳細(xì)資料，認(rèn)真核實(shí)檢查，必要時(shí)應(yīng)到被審計(jì)單位人事管理部門和上級(jí)人事管理部門獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)資料，確保人員實(shí)力的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。2、審查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否存在套取基本支出財(cái)政撥款情況。重點(diǎn)審查被審計(jì)單位在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年年末計(jì)提的各種費(fèi)用，如根據(jù)提供的基礎(chǔ)信息表中存在年末計(jì)提績(jī)效考核工資、目標(biāo)考核獎(jiǎng)金及其他工作福利性補(bǔ)貼等，計(jì)提大額會(huì)議費(fèi)、出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)等；關(guān)注暫付款和其他應(yīng)付款科目掛賬情況，防止虛列支出。這類情況的存在發(fā)生，表明編制預(yù)算時(shí)就存在虛假套取的目的，實(shí)際支出時(shí)通常情況下都不能做到專款專用，而是另作他用，或淪為單位的“小金庫(kù)”。3、審查是否存在基本支出無預(yù)算、超預(yù)算的情況。重點(diǎn)審查無預(yù)算、超預(yù)算列支辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、出際執(zhí)行與預(yù)算內(nèi)容是否相符的情況。防止擠占和挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。4、審查是否按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支。重點(diǎn)審查項(xiàng)目申報(bào)文件內(nèi)容與實(shí)際執(zhí)行情況，審查實(shí)際支出與預(yù)算的一致性。防止未按規(guī)定的時(shí)效落實(shí)項(xiàng)目的建設(shè)，項(xiàng)目自籌資金不到位、套取上級(jí)財(cái)政資金，防止項(xiàng)目支出中超預(yù)算或列支無預(yù)算支出。5、審查是否存在基本經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)調(diào)劑使用、項(xiàng)目打包的情況。重點(diǎn)審查項(xiàng)目之間相互調(diào)劑使用資金、項(xiàng)目打包合用資金的情況，審查調(diào)劑項(xiàng)目和打包項(xiàng)目的原因、資金數(shù)額和使用情況，防止?？畈粚Ｓ玫那闆r發(fā)生。三、審查財(cái)政性資金結(jié)余管理情況審查財(cái)政性結(jié)余資金是否按照相關(guān)管理辦法實(shí)施管理，資金的結(jié)余是否真實(shí)、合規(guī)、合法。財(cái)政性結(jié)余資金使用，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)管理辦法，由財(cái)政性補(bǔ)助資金提取轉(zhuǎn)為事業(yè)基金的結(jié)余，是否納入基本支出結(jié)余資金管理范圍。專項(xiàng)撥款是否按照規(guī)定的用途使用，結(jié)余的資金是否及時(shí)返還等情況。對(duì)基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余，應(yīng)分別進(jìn)行核查，并與單位會(huì)計(jì)賬表相關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，審查結(jié)余數(shù)據(jù)是否一致，防止將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)入基本支出結(jié)余。四、審查固定資產(chǎn)管理情況1、審查固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)之間是否相符。重點(diǎn)審查固定資產(chǎn)管理使用部門登記的卡片賬與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)賬登記時(shí)間是否基本同步、賬賬數(shù)據(jù)是否相符。防止資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)不入賬、或入賬不及時(shí)，造成資產(chǎn)設(shè)備流失。

簡(jiǎn)介：陜西省西省2016年證券從券從業(yè)資業(yè)資格考格考試證券公司的治理券公司的治理結(jié)構(gòu)和構(gòu)和內(nèi)部控制內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)考構(gòu)考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、我國(guó)證券投資基金持有的交易所上市的股票和權(quán)證的估值，采用的是__。A收盤價(jià)B當(dāng)日加權(quán)平均價(jià)格C開盤價(jià)D當(dāng)日最高價(jià)和最低價(jià)的算術(shù)平均價(jià)2、發(fā)行人按規(guī)定提前贖回混合資本債券、延期支付利息或混合資本債券到期延期支付本金和利息時(shí)，應(yīng)提前（）個(gè)工作日?qǐng)?bào)（）備案。A3；中國(guó)人民銀行B5；中國(guó)人民銀行C7；財(cái)政部D10；財(cái)政部3、封閉式基金交易的價(jià)格變化單位為__。A0001元B001元C010元D100元4、法律行政法規(guī)規(guī)定禁止參與股票的人員，直接或者以他人名義持有、買賣股票的，責(zé)令依法處理非法持有的股票，沒收違法所得，并處以__的罰款。A5以上10以下B所買賣股票等值以下C3萬元以上30萬元以下D1萬元以上5萬元以下5、當(dāng)估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的__時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。A015?25?50?756、上市公司出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)凈額以__為準(zhǔn)。A成交金額B相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額C相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的賬面值差額和成交金額二者中的較高者D相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的賬面值差額和成交金額二者中的較低者7、某國(guó)債面值為100元，票面利率為5，起息日是8月5日，交易日是12月18日，則交易日掛牌顯示的應(yīng)計(jì)利息額為__。A188對(duì)市場(chǎng)變化把握不準(zhǔn)，投資決策或操作失誤使管理的客戶資產(chǎn)受到損失15、僅可以在合格機(jī)構(gòu)投資者范圍內(nèi)交易的ADR是__。A一級(jí)有擔(dān)保ADRB二級(jí)有擔(dān)保ADRC三級(jí)有擔(dān)保ADRD144A規(guī)則下的私募ADR16、假定某公司在未來每期支付的每股股息為9元錢，必要收益率為10，該公司股票當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格為80元，用零增長(zhǎng)模型計(jì)算投資該公司股票可獲得的凈現(xiàn)值為__。A5元B10元C15元D20元17、當(dāng)投資者對(duì)未來的現(xiàn)金流量有特殊需求時(shí)，可采用__，同時(shí)要考察市場(chǎng)的流動(dòng)性。A指數(shù)化的投資策略B規(guī)避和現(xiàn)金流匹配的策略C積極的投資策略D消極的投資策略18、__是接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)。A證券登記機(jī)構(gòu)B貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)C資金保管機(jī)構(gòu)D資金結(jié)算機(jī)構(gòu)19、__依法審核上市公司新股發(fā)行申請(qǐng)。A股票發(fā)行審核委員會(huì)B證券交易所C中國(guó)證監(jiān)會(huì)D中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)20、被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目（）的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。A20?0?0?00、如果某公司收到退市風(fēng)險(xiǎn)警示，則該公司的股票名稱前面標(biāo)有__。APTBSTCPTDST22、下面不屬于制定內(nèi)部控制制度原則的是__。A適時(shí)性原則B全面性原則

簡(jiǎn)介：工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)月報(bào)跟蹤審計(jì)月報(bào)第期（年月）月）工程造價(jià)咨詢有限公司工程造價(jià)咨詢有限公司駐場(chǎng)審計(jì)組駐場(chǎng)審計(jì)組年月日3三、跟蹤審計(jì)工作的任務(wù)和目的三、跟蹤審計(jì)工作的任務(wù)和目的1、全面掌握工程項(xiàng)目的施工進(jìn)展情況，按月報(bào)告固定資產(chǎn)投資的完成情況；2、及時(shí)了解工程項(xiàng)目在施工過程中采取的重大技術(shù)、質(zhì)量措施，對(duì)施工過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、施工簽證及相關(guān)的技術(shù)措施進(jìn)行如實(shí)地記錄，并就此類事件發(fā)生的費(fèi)用提出審計(jì)意見；3、適時(shí)地對(duì)隱蔽工程進(jìn)行抽查，了解工程的質(zhì)量情況。對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大宗材料、設(shè)備進(jìn)行取證記錄，形成相關(guān)的審計(jì)記錄。并就此類材料、設(shè)備進(jìn)行詢價(jià)，獲取審計(jì)證據(jù)。4、協(xié)助委托人草擬或?qū)彶檎型稑?biāo)過程中的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，提出咨詢意見。5、對(duì)承包單位提交的工程進(jìn)度款計(jì)量和進(jìn)度款支付申請(qǐng)文件進(jìn)行審核，并提出審核意見。三、本月的工程計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際形象進(jìn)度（附圖片三、本月的工程計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際形象進(jìn)度（附圖片頁(yè)）頁(yè)）本月計(jì)劃進(jìn)度本月實(shí)際進(jìn)度實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相比是（提前或滯后），其原因是四、本月完成的固定資產(chǎn)投資額及累計(jì)完成的固定資產(chǎn)投資額（附四、本月完成的固定資產(chǎn)投資額及累計(jì)完成的固定資產(chǎn)投資額（附計(jì)算表）計(jì)算表）本月完成固定資產(chǎn)投資元累計(jì)完成固定資產(chǎn)投資元

簡(jiǎn)介：重慶省2016年內(nèi)年內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)自自動(dòng)化工作底稿化工作底稿試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ?？蛻舾櫽唵芜M(jìn)程。Ⅱ。供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。A只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B只有Ⅰ和Ⅲ。C只有Ⅲ和Ⅳ。DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。2、如果編制工作底稿摘要，則其可用于A提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。B替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。C用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。D記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。3、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中A組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；B誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策；C員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。4、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用A落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效C檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議D確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序5、為了避免高級(jí)管理人員與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)AA向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文件；BB通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計(jì)的獨(dú)立性；CC先與審計(jì)委員會(huì)所有報(bào)告，然后報(bào)告高級(jí)管理層；DD要求董事會(huì)通過政策確定與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)過程中的關(guān)系。6、已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是A錯(cuò)誤的庫(kù)存缺貨報(bào)告B簽收已注銷訂單C簽收未訂購(gòu)商品D簽收重復(fù)運(yùn)單7、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝薃組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單14、在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成COSTPULLS政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎A沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。B沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。C違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。15、下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)AA磁盤存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。BB磁盤存儲(chǔ)器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。CC磁盤存儲(chǔ)器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。DD磁盤存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。16、某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息A實(shí)物證據(jù)B聲明證據(jù)C文件證據(jù)D分析性證據(jù)17、審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息A審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；B由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15；C內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；D所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。18、近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序，識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么A制定應(yīng)急計(jì)劃B開展風(fēng)險(xiǎn)分析C創(chuàng)建危機(jī)管理小組D練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)19、下面哪一個(gè)預(yù)算方法對(duì)于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用A靜態(tài)的預(yù)算