簡(jiǎn)介：審計(jì)總復(fù)習(xí)審計(jì)總復(fù)習(xí)第一章第一章注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論【例題1】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是（）。A所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C股份制企業(yè)制度的形成D資本市場(chǎng)的發(fā)展【答案】A解析合伙企業(yè)制度使所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)初步分離；股份制企業(yè)制度使所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)一步分離；資本市場(chǎng)的發(fā)展使審計(jì)報(bào)告的使用人由企業(yè)主、債權(quán)人擴(kuò)展到社會(huì)公眾，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)徹底分離，兩權(quán)分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因?！纠}2】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)從起源發(fā)展到現(xiàn)在經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)的過程，在審計(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，其主要審計(jì)目的也在調(diào)整。下列關(guān)于不同階段的審計(jì)目的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A英式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要目的是查錯(cuò)防弊B美式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要目的是判斷企業(yè)信用狀況C1929年到1933年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，審計(jì)的主要目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)為次要目的D風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)確立后的今天審計(jì)的主要目的是審查賬戶余額或各類交易是否存在錯(cuò)報(bào)【答案】D【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種審計(jì)方法。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)確立以前，審計(jì)過程的主要目的就已經(jīng)是要審查賬戶余額或各類交易是否存在錯(cuò)報(bào)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！纠}3】把查錯(cuò)防弊作為次要的審計(jì)目的的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的下列（）階段。A1844年至20世紀(jì)初的英國(guó)詳細(xì)審計(jì)B20世紀(jì)初開始的美國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)C1933年美國(guó)證券法出臺(tái)后D2001年美國(guó)安然安達(dá)信案件后【答案】C【解析】選項(xiàng)A中所述階段的審計(jì)目的是查錯(cuò)防弊；選項(xiàng)B中所述階段的審計(jì)目的是判斷企業(yè)信用狀況；選項(xiàng)C中所述階段的主要審計(jì)目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，查錯(cuò)防弊作為次要目的，故為正確選項(xiàng)；選項(xiàng)D中所述階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已把對(duì)舞弊的審查作為重要的內(nèi)容，特別是第十一章專門要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)。第二節(jié)第二節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本概念注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本概念【例題4】關(guān)于審計(jì)的分類可以從不同角度加以考察，下列對(duì)審計(jì)的分類恰當(dāng)?shù)挠校ǎ審計(jì)按主體的不同可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B審計(jì)按目的的不同可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)C審計(jì)按內(nèi)容的不同可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)D審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B不是審計(jì)的分類，合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)是根據(jù)鑒證的對(duì)象的不同和提出鑒證報(bào)告形式的不同對(duì)鑒證目標(biāo)的分類；選項(xiàng)A、C、D都是審計(jì)的不同分類。【例題5】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)解決了審計(jì)資源的分配問題，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源配置到最容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。【答案】【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源配置到最容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域，不僅僅是控制風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。第三節(jié)第三節(jié)審計(jì)的組織和種類審計(jì)的組織和種類【例題8】注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如果對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的下列各項(xiàng)原因中最主要的是。（2002年）A審計(jì)的方式不同B審計(jì)的性質(zhì)不同C審計(jì)的獨(dú)立性不同D審計(jì)的依據(jù)不同【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的，而政府審計(jì)是依據(jù)審計(jì)法和政府審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的，正因?yàn)槎邔徲?jì)準(zhǔn)則不同，因此對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。第三節(jié)第三節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師事務(wù)所【例題1】依據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不足部分由當(dāng)事合伙人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。（）（2002年）【答案】【解析】依據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法，合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)，由合伙人按照出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！纠}2】有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所最明顯的特征是所有的合伙人只需承擔(dān)有限責(zé)任。（）【答案】【解析】在有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，無(wú)過失的合伙人對(duì)于其他合伙人的過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為以自己在事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任，不承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，除非該合伙人參與了過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為；有過失的合伙人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。【例題3】以下關(guān)于申請(qǐng)?jiān)O(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的條件中不恰當(dāng)?shù)氖?。A合伙人必須有書面合伙協(xié)議B有固定的辦公場(chǎng)所C要有5名以上的合伙人D設(shè)立的合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所要有名稱【答案】C【解析】合伙設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合伙人只要求2名以上的要求?！纠}4】不論是設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所還是設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所都要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、固定辦公場(chǎng)所、書面合伙協(xié)議或者公司章程以及2名以上的股東或合伙人?！敬鸢浮俊窘馕觥亢匣锼笥?名以上合伙人，而有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求有5名以上的股東。【例題5】下列條件中不能滿足合伙人或者成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東的條件的是（）。A取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后在中國(guó)境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)滿5年B取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后在會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)6年從事為客戶稅收籌劃工作C持有注冊(cè)會(huì)計(jì)證書D成為合伙人前一直在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，5年來(lái)沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)受到任何行政處罰【答案】B【解析】選項(xiàng)B中，特別要求在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事法定審計(jì)業(yè)務(wù)滿5年，雖然在會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)6年從事為客戶稅收籌劃工作但不是為客戶提供法定審計(jì)業(yè)務(wù)，不滿足成為合伙人或股東的條件?！纠}6】有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所最明顯的特征是所有的合伙人只需承擔(dān)有限責(zé)任。【答案】【解析】在有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，無(wú)過失的合伙人對(duì)于其他合伙人的過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為以自己在事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任，不承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，除非該合伙人參與了過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為；但有過失的合伙人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。我國(guó)普通合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)以其全部資產(chǎn)為限，不足部分由有過失的合伙人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任?！敬鸢浮俊窘馕觥课覈?guó)普通合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)由合伙人以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；不管是否有過失，合伙人都要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了T公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。2003年8月，T公司之股東U公司以T公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作存在重大過失、導(dǎo)致其發(fā)生重大投資損失為由，向法院提起訴訟，要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任。（2003年簡(jiǎn)答題第1題部分）要求要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬運(yùn)用審計(jì)重要性概念應(yīng)訴，其聘請(qǐng)的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時(shí)，提出了以下問題，請(qǐng)代為回答（1）何謂審計(jì)重要性（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用審計(jì)重要性概念的目的是什么（第八章第三節(jié)）（3）何謂普通過失和重大過失【答案】（3）普通過失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求；重大過失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)根本沒有遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則或沒有按執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)。例會(huì)計(jì)師事務(wù)所在違反下列（）規(guī)定和原則，出具虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)報(bào)告將會(huì)被認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告。A法律法規(guī)B執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則C內(nèi)部控制規(guī)范D誠(chéng)信公允原則

簡(jiǎn)介：生物三輪練習(xí)生物三輪練習(xí)51下列真核細(xì)胞的結(jié)構(gòu)與功能的敘述，正確的是（）A內(nèi)質(zhì)網(wǎng)既參與物質(zhì)合成，也參與物質(zhì)運(yùn)輸B酵母菌在高爾基體中合成分泌蛋白和膜蛋白C在細(xì)胞核內(nèi)能夠完成胰島素基因指導(dǎo)胰島素的合成D黑暗條件下，葉肉細(xì)胞不可能進(jìn)行〖H〗和ATP的合成2判斷下列有關(guān)實(shí)驗(yàn)的敘述，正確的是（）A在光鏡的高倍鏡下觀察新鮮菠菜葉裝片，可見葉綠體的結(jié)構(gòu)B在細(xì)胞生長(zhǎng)過程中與外界環(huán)境進(jìn)行物質(zhì)交換的效率逐漸升高C還原糖的鑒定實(shí)驗(yàn)中隔水加熱時(shí)，試管中液體的液面應(yīng)低于燒杯中水的液面D制作蘚類葉片臨時(shí)裝片觀察葉綠體時(shí)，取蘚類小葉放入生理鹽水中，蓋上蓋玻片3下列生物學(xué)觀點(diǎn)中，敘述有錯(cuò)誤的是A所有的細(xì)胞都來(lái)源于先前存在的細(xì)胞B在進(jìn)化過程中，具有捕食關(guān)系的動(dòng)物發(fā)生相互選擇C環(huán)境在不斷變化，生物也在不斷進(jìn)化以適應(yīng)環(huán)境D運(yùn)用生態(tài)學(xué)原理，人們可提高生態(tài)系統(tǒng)的能量傳遞效率4果蠅缺失1條Ⅳ號(hào)常染色體仍能正常生存和繁殖，缺失2條則致死。一對(duì)都缺失1條Ⅳ號(hào)常染色體的果蠅雜交，理論上F1中染色體數(shù)正常的雌果蠅所占比例為A16B14C13D125下列關(guān)于免疫的敘述，正確的是（）A當(dāng)同一種抗原再次進(jìn)入機(jī)體時(shí)，產(chǎn)生的漿細(xì)胞均來(lái)自記憶細(xì)胞B只有體液免疫才需要抗體的參與，只有細(xì)胞免疫才需要T淋巴細(xì)胞的參與C淋巴因子可促進(jìn)受刺激的B細(xì)胞全部增殖分化為漿細(xì)胞并分泌特異性抗體D抗病毒感染中，往往需要經(jīng)過體液和細(xì)胞免疫共同作用，才能將病毒徹底消滅6下列有關(guān)以種群和群落為研究對(duì)象的表述，不正確的是（）A種群是生物進(jìn)化的單位，也是繁殖的單位B初生演替和次生演替的最終階段都是森林，只是用時(shí)不同C種間競(jìng)爭(zhēng)和外來(lái)物種的入侵是影響生物進(jìn)化的因素D一個(gè)物種可以形成多個(gè)種群，但一個(gè)種群只含有一個(gè)物種29（9分）實(shí)驗(yàn)室內(nèi)，在其它條件適宜且恒定的條件下，人為制造缺水環(huán)境（干旱脅迫），研究干旱脅迫對(duì)某植物生理影響請(qǐng)據(jù)圖回答下列問題（1）光合作用的總反應(yīng)式CO2H2OCH2OO2，用18O對(duì)光合作用中H2O和CO2的氧元素進(jìn)行同位素示蹤發(fā)現(xiàn)上述反應(yīng)式并不能體現(xiàn)氧元素的去路，該總反應(yīng)式應(yīng)改為更合理。（2）植物缺水后膜結(jié)構(gòu)發(fā)生了如圖所示的變化，缺水后會(huì)使葉綠體變形，影響光合作用的光反應(yīng)過程，據(jù)此推測(cè)最可能是，導(dǎo)致光合能力不能恢復(fù)。檢測(cè)發(fā)現(xiàn)此時(shí)植物細(xì)胞外液的導(dǎo)電能力增大，表明細(xì)胞膜的透性（增大減__________。（2）某生物興趣小組為了研究某種藻類的數(shù)量變化，需每天定時(shí)對(duì)藻類細(xì)胞進(jìn)行取樣計(jì)數(shù)①計(jì)數(shù)時(shí)，若對(duì)各藻類細(xì)胞逐個(gè)計(jì)數(shù)是非常困難的，可以采用的方法②如果計(jì)數(shù)室出現(xiàn)氣泡，測(cè)得的數(shù)據(jù)將比實(shí)際值要。填“高”或“低”（3）進(jìn)入春季后湖泊中的各種藻類種群的環(huán)境容納量是否會(huì)發(fā)生改變____________。理由是。（4）若該生態(tài)系統(tǒng)遭到生活污水的污染，下圖為該生態(tài)系統(tǒng)中能量流動(dòng)圖解的部分示意圖，①②③④表示各營(yíng)養(yǎng)級(jí)生物同化的能量，⑤⑥⑦表示流入分解者中的能量，⑧⑨○11⑩表示各營(yíng)養(yǎng)級(jí)從污水中的有機(jī)物同化的能量，則初級(jí)消費(fèi)者流向次級(jí)消費(fèi)者的能量傳遞效率是_______（用圖中的序號(hào)表示），其中⑦的主要形式是。初級(jí)消費(fèi)者②生產(chǎn)者①污水⑧三級(jí)消費(fèi)者④次級(jí)消費(fèi)者③⑨⑩⑤⑥分解者⑦○1132（10分）某XY型性別決定的植物，抗病情況的遺傳與A、A基因有關(guān)，葉形的遺傳與B、B基因有關(guān)?，F(xiàn)將抗病正常葉的雌、雄植株進(jìn)行雜交，子代中抗病正常葉不抗病正常葉抗病皺葉不抗病皺葉的比例，雄性為313L，雌性為3L00，不考慮性染色體同源區(qū)段遺傳。請(qǐng)回答下列問題（1）該植物與抗病情況有關(guān)的基因A、A位于染色體上，葉形的遺傳中為隱性。（2）親代雄株的基因型為，子代雌株不抗病正常葉的基因型為。（3）科研人員重復(fù)該雜交實(shí)驗(yàn)，子代植株中出現(xiàn)了一皺葉雌株。出現(xiàn)該皺葉雌株的原因可能是親本植株在產(chǎn)生配子過程中發(fā)生了基因突變或染色體片段缺失。請(qǐng)完善實(shí)驗(yàn)步驟，

簡(jiǎn)介：內(nèi)部競(jìng)聘管理制度內(nèi)部競(jìng)聘管理制度第一章第一章總則總則第1條目的為建立一套公開、公平的競(jìng)聘運(yùn)作機(jī)制，更好的進(jìn)行企業(yè)人力資源的優(yōu)化配置，特制定本制度。第2條原則公司管理層出現(xiàn)職位空缺時(shí)，優(yōu)先采取內(nèi)部競(jìng)聘方式進(jìn)行選拔，內(nèi)部無(wú)適當(dāng)人才或特殊人才時(shí)，方考慮外部招聘。第3條適用范圍適用于本企業(yè)管理職位的競(jìng)聘工作。第4條組織管理人力資源部作為內(nèi)部競(jìng)聘的主辦單位，全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部人力資源招聘工作。第二章第二章競(jìng)聘的程序聘的程序第5條競(jìng)聘崗位確定人力資源部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，統(tǒng)計(jì)人力資源需求狀況，并在考慮員工發(fā)展的基礎(chǔ)上，提出競(jìng)聘崗位和方案，報(bào)總裁審批后組織實(shí)施。第6條競(jìng)聘委員會(huì)（1）公司成立競(jìng)聘委員會(huì)，委員會(huì)成員由人力資源部推薦、總裁進(jìn)行核定，成員數(shù)量不少于5人。（2）為避免事前溝通，競(jìng)聘委員會(huì)名單在競(jìng)聘之前不予公布。面試完畢后，面試小組成員對(duì)競(jìng)聘者進(jìn)行評(píng)分，填寫競(jìng)聘人員面試評(píng)分表。綜合素質(zhì)得分占競(jìng)聘者評(píng)估總分的第11條綜合評(píng)價(jià)競(jìng)聘委員會(huì)參考競(jìng)聘者往年的考評(píng)記錄，考核競(jìng)聘者的工作成績(jī)、能力、態(tài)度等，對(duì)競(jìng)聘者進(jìn)行綜合評(píng)分。綜合評(píng)價(jià)得分占競(jìng)聘者評(píng)估總分的。第12條競(jìng)聘考評(píng)結(jié)束后，人力資源部匯總競(jìng)聘者的最后得分，然后根據(jù)競(jìng)聘者的實(shí)際得分擇優(yōu)選定上崗人員名單。經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，人力資源部張榜公示名單。第13條競(jìng)聘錄用人選經(jīng)競(jìng)聘委員會(huì)報(bào)總裁審批后到人力資源部辦理相關(guān)手續(xù)。第14條所有通過競(jìng)聘到達(dá)新崗位的員工都要進(jìn)行新崗位試崗期考察，試崗期為1～3個(gè)月不等。第15條試崗期滿后，用人部門或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)詳細(xì)列出考核意見，并報(bào)人力資源部審核，由人力資源部辦理相關(guān)轉(zhuǎn)正手續(xù)。第四章第四章附則第16條競(jìng)聘工作必須保證在公平、公正、公開的原則下進(jìn)行，任何單位和個(gè)人不得弄虛作假，嚴(yán)禁違反競(jìng)聘工作規(guī)定的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)定給予處分。第17條本規(guī)程解釋權(quán)屬人力資源部。第18條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

簡(jiǎn)介：1審計(jì)案例研究期末總復(fù)習(xí)審計(jì)案例研究期末總復(fù)習(xí)（2013520135）一、考試形式及考試時(shí)間一、考試形式及考試時(shí)間1、考試形式開卷所有與本課程有關(guān)的紙質(zhì)資料均可帶入考場(chǎng)，不能攜帶電腦、手機(jī)進(jìn)入考場(chǎng)。尤其注意請(qǐng)務(wù)必帶好本課程主教材，某些題目的背景資料可能直接從教材中獲取。2、考試時(shí)間90分鐘二、期末考試題型二、期末考試題型1、不定項(xiàng)選擇（、不定項(xiàng)選擇（5題，共題，共10分）分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分2、辨析題（、辨析題（5題，共題，共15分）分）請(qǐng)先判斷正誤，再說(shuō)明理由，無(wú)論正確與否，均需說(shuō)明理由。每小題3分，其中判斷1分，理由2分3、單項(xiàng)案例分析題（、單項(xiàng)案例分析題（2題，每題題，每題15分，共分，共30分）分）4、綜合案例分析題（、綜合案例分析題（1題，題，25分）分）5、論述題（、論述題（1題，題，20分）分）要求字?jǐn)?shù)600字以上。答題時(shí)請(qǐng)務(wù)必書寫工整、同時(shí)標(biāo)好層次序號(hào)，便于閱卷老師批閱三、期末復(fù)習(xí)提綱三、期末復(fù)習(xí)提綱期末復(fù)習(xí)以中央電大的審計(jì)案例研究期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)冊(cè)（以下簡(jiǎn)稱“復(fù)習(xí)指導(dǎo)冊(cè)”）、主教材后各章后的練習(xí)思考題作為復(fù)習(xí)范圍，具體如下（一）不定項(xiàng)選擇（一）不定項(xiàng)選擇不定項(xiàng)選擇無(wú)范圍，請(qǐng)根據(jù)題目要求結(jié)合所學(xué)知識(shí)自行判斷選擇。（二）辨析題（二）辨析題題目請(qǐng)參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)冊(cè)P1724共100道判斷并說(shuō)明理由題，答案可參考總校版網(wǎng)上課堂中的相關(guān)內(nèi)容，也可從其他渠道搜集。（三）單項(xiàng)案例分析題（三）單項(xiàng)案例分析題1、關(guān)于固定資產(chǎn)審計(jì)參考教材P76練習(xí)思考題第4題2、關(guān)于存貨審計(jì)參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)冊(cè)P29第1題以及P38第13題3、關(guān)于生產(chǎn)成本審計(jì)參考教材P93練習(xí)思考題第2題4、關(guān)于實(shí)收資本審計(jì)參考教材P112練習(xí)思考題第5題5、關(guān)于投資的審計(jì)參考教材P124練習(xí)思考題第3題（該題目本身給定的條件不夠，需做一定的調(diào)整，調(diào)整后的題目請(qǐng)登錄總校版網(wǎng)上課堂查看）6、關(guān)于利潤(rùn)形成審計(jì)參考教材P152練習(xí)思考題第3題以及復(fù)習(xí)指導(dǎo)冊(cè)P37第9題7、關(guān)于函證方式的運(yùn)用參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)冊(cè)P35第6題8、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的審計(jì)及調(diào)整參考教材P181練習(xí)思考題第3題9、關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的判斷見補(bǔ)充題1（四）綜合案例分析題（四）綜合案例分析題1、應(yīng)收賬款函證3尚未清理完畢，不僅無(wú)法估計(jì)損失，也無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤程序。（4）由于存貨使用受到倉(cāng)庫(kù)倒塌的限制，正常業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重影響，可能影響即將到期的100萬(wàn)元債務(wù)。（5）2012年10月間，該公司被控侵犯專利權(quán)，對(duì)方要求授權(quán)專利權(quán)費(fèi)并收取罰款，公司已提出辯護(hù)，此案正在審理之中，最終結(jié)果無(wú)法確定。要求逐一分析上述幾種情況，分別對(duì)每種情況指出應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答標(biāo)號(hào)審計(jì)報(bào)告意見類型簡(jiǎn)明原因（1）標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見未改變會(huì)計(jì)處理方法，僅合理改變了估計(jì)，且已進(jìn)行披露（2）保留意見審計(jì)范圍受到限制并且金額超過重要性水平，影響重大，但是報(bào)表整體仍公允（3）無(wú)法表示意見由于占資產(chǎn)總額50以上的存貨無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤程序，重大資產(chǎn)無(wú)法審查，審計(jì)范圍受到重大限制，且影響廣泛（4）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力受到懷疑（5）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見重大不確定事項(xiàng)補(bǔ)充題補(bǔ)充題2【資料】華康會(huì)計(jì)師事務(wù)所與藍(lán)格股份有限公司簽訂了2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書，在本次審計(jì)中張迪負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的審計(jì)，她根據(jù)藍(lán)格股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬余額進(jìn)行分類，共發(fā)肯定式函證35家，其中回函34家，30家的回函與被審計(jì)單位應(yīng)收賬款明細(xì)賬上的余額完全相符，但有4家的金額有出入，1家未回函。張迪將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總?cè)缦卤韱挝蝗f(wàn)元異常情況所屬賬戶債務(wù)人名稱藍(lán)格公司余額對(duì)方回函金額不符原因1應(yīng)收賬款新光實(shí)業(yè)55199其中2012年12月5日收到的貨物有質(zhì)量問題，新光實(shí)業(yè)已提出退貨，貨款計(jì)351萬(wàn)元，貨物已于12月10日退回給藍(lán)格公司。2應(yīng)收賬款鑫大實(shí)業(yè)46802012年12月10日收到藍(lán)格公司委托本公司代銷的貨物468萬(wàn)元，尚未銷售。3其他應(yīng)收款友聯(lián)公司1500與藍(lán)格公司無(wú)未清償債務(wù)，但在兩個(gè)月前收到藍(lán)格公司投入的貨幣資金150萬(wàn)元。4應(yīng)收賬款泛達(dá)公司404936對(duì)方回函說(shuō)明12月28日收到藍(lán)格貨物，貨款計(jì)936萬(wàn)元5應(yīng)收賬款亨達(dá)公司30地址誤，退回【要求】1、假如你是張迪，針對(duì)上述14種異常情況，你認(rèn)為應(yīng)分別實(shí)施哪些相應(yīng)的審計(jì)程序

簡(jiǎn)介：審計(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)審計(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)第2版自我測(cè)試題參考答案自我測(cè)試題參考答案第一章第一章一、1B2A3B4A5B二、123√4√56第二章第二章一、1B2Ｃ3D二、123√4√5三、1序號(hào)序號(hào)是否影響?yīng)毩⑿允欠裼绊應(yīng)毩⑿岳碛汕闆r（1）是與公司存在除審計(jì)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益情況（2）否該注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的工作不屬于編制鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)和其他記錄，不會(huì)導(dǎo)致自我評(píng)價(jià)；情況（3）是未能消除關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害情況（4）是外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害情況（5）是直接經(jīng)濟(jì)利益情況（6）否屬于審計(jì)過程中的正常工作2序號(hào)序號(hào)是否影響?yīng)毩⑿允欠裼绊應(yīng)毩⑿岳碛汕闆r（1）是或有收費(fèi)，經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害情況（2）是屬于與鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他工作情況（3）否對(duì)外貸款是銀行的正常業(yè)務(wù)情況（4）否不屬于關(guān)鍵管理人員情況（5）是經(jīng)濟(jì)利益與客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系審計(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)第2版自我測(cè)試題參考答案（第3次印刷）24存貨管理比較混亂，資產(chǎn)收發(fā)成本可能出錯(cuò)否采購(gòu)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)原材料、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本否高或中5已經(jīng)過時(shí)的產(chǎn)品滯銷，跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提可能出錯(cuò)否存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是，屬于判斷事項(xiàng)高或中6新任管理層迫切希望實(shí)現(xiàn)董事會(huì)制定的各項(xiàng)指標(biāo)，可能舞弊是是，屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)高（1）針對(duì)評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定下列總體應(yīng)對(duì)措施①向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；②分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作；③提供更多的督導(dǎo)；④在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解；⑤對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制環(huán)境的了解影響其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。有效地控制環(huán)境可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制和被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)的信賴程度。如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序；主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)；修改審計(jì)程序的性質(zhì)，獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)；擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。（2）針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及采取的總體應(yīng)對(duì)措施，對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案具有重大影響。進(jìn)一步審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余額、列報(bào)（包括披露）認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案。實(shí)質(zhì)性方案是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹?；綜合性方案是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，將控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，恰當(dāng)選用實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案。無(wú)論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。在有些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為僅僅執(zhí)行控制測(cè)試就可以有效應(yīng)對(duì)關(guān)于某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在另外一些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程沒有發(fā)現(xiàn)關(guān)于某項(xiàng)認(rèn)定的有效內(nèi)部控制，或者雖然存在相關(guān)控制，但是測(cè)試結(jié)果表明該項(xiàng)控制的運(yùn)行無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)考慮僅僅執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序來(lái)驗(yàn)證某項(xiàng)認(rèn)定。在大多數(shù)情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)考慮采用綜合性方案來(lái)驗(yàn)證某些認(rèn)定。

簡(jiǎn)介：43附件二壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)評(píng)估點(diǎn)估點(diǎn)描述描述過程和程和風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)被充分被充分識(shí)別識(shí)別且控制措施被明確且控制措施被明確規(guī)定控制措施能合理控制措施能合理實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制措施被有效控制措施被有效執(zhí)行缺陷缺陷1、控制、控制環(huán)境（境（15分）分）（1）法人機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管控（4分）①法人機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)建立科學(xué)、穩(wěn)定和有效的考核指標(biāo)和預(yù)算控制（2分）。②法人機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)設(shè)置合理的權(quán)限；采取內(nèi)部審計(jì)、建立高管人員問責(zé)制等措施確保分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制健全、合理、有效（2分）。（2）組織結(jié)構(gòu)（6分）①嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門的要求，根據(jù)公司業(yè)45的修正（1分）。（3）企業(yè)文化（2分）向員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性，引導(dǎo)員工建立誠(chéng)信道德觀念，樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為（2分）。（4）人力資源（3分）①明確各崗位人員，特別是與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，確保相關(guān)人員能夠勝任（1分）。②根據(jù)不同層次員工的職責(zé)、能力、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃，以確保經(jīng)理層和全體員工能夠有效履行職責(zé)，并對(duì)培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行定期評(píng)審和持續(xù)改進(jìn)（1分）。

簡(jiǎn)介：題目題目1題干題干因?yàn)椴淮嬖跐M意的替代程序來(lái)觀察和計(jì)量期末存貨，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)因?yàn)椴淮嬖跐M意的替代程序來(lái)觀察和計(jì)量期末存貨，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。師必須對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。（）正確的答案是正確的答案是“對(duì)”。題目題目2題干題干雖然直接材料成本的核算方法有多種，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行直接雖然直接材料成本的核算方法有多種，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行直接材料成本的控制測(cè)試時(shí)，可以采用相同的測(cè)試程序。材料成本的控制測(cè)試時(shí)，可以采用相同的測(cè)試程序。（）正確的答案是正確的答案是“錯(cuò)”。題目題目3題干題干制造費(fèi)用不需要作截止測(cè)試。制造費(fèi)用不需要作截止測(cè)試。（）正確的答案是正確的答案是“錯(cuò)”。題目題目4題干題干將存貨余額與現(xiàn)有訂單、資產(chǎn)負(fù)債表日后各期的銷售額和下一年度將存貨余額與現(xiàn)有訂單、資產(chǎn)負(fù)債表日后各期的銷售額和下一年度的預(yù)測(cè)銷售額進(jìn)行比較，可以評(píng)估存貨滯銷和跌價(jià)的可能性。的預(yù)測(cè)銷售額進(jìn)行比較，可以評(píng)估存貨滯銷和跌價(jià)的可能性。（）監(jiān)盤程序所得到的證據(jù)可以保證被審計(jì)單位對(duì)存貨擁有所有權(quán)，但監(jiān)盤程序所得到的證據(jù)可以保證被審計(jì)單位對(duì)存貨擁有所有權(quán)，但不能對(duì)存貨的價(jià)值提供審計(jì)證據(jù)。不能對(duì)存貨的價(jià)值提供審計(jì)證據(jù)。（）正確的答案是正確的答案是“錯(cuò)”。題目題目9題干題干注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤的時(shí)間以會(huì)計(jì)期末以后為優(yōu)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤的時(shí)間以會(huì)計(jì)期末以后為優(yōu)。（）正確的答案是正確的答案是“錯(cuò)”。題目題目1010題干題干為了滿足審計(jì)的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，這樣一為了滿足審計(jì)的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，這樣一方面可以使企業(yè)更加了解審計(jì)對(duì)存貨盤點(diǎn)的要求，另一方面也有利方面可以使企業(yè)更加了解審計(jì)對(duì)存貨盤點(diǎn)的要求，另一方面也有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師掌握企業(yè)存貨管理的情況及企業(yè)對(duì)存貨盤點(diǎn)的初步安于注冊(cè)會(huì)計(jì)師掌握企業(yè)存貨管理的情況及企業(yè)對(duì)存貨盤點(diǎn)的初步安排。排。（）正確的答案是正確的答案是“錯(cuò)”。題目題目1111題干題干注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在企業(yè)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)后，根據(jù)自己觀察的情況，在盤注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在企業(yè)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)后，根據(jù)自己觀察的情況，在盤點(diǎn)標(biāo)簽尚未取下之前，進(jìn)行復(fù)盤抽點(diǎn)，抽點(diǎn)樣本一般不得低于存貨點(diǎn)標(biāo)簽尚未取下之前，進(jìn)行復(fù)盤抽點(diǎn)，抽點(diǎn)樣本一般不得低于存貨總量的總量的20。（）正確的答案是正確的答案是“錯(cuò)”。題目題目1212

簡(jiǎn)介：20112011年4月自考審計(jì)學(xué)模擬試題及答案（月自考審計(jì)學(xué)模擬試題及答案（1）一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題本大題共本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分1如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。A以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B對(duì)報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見C將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定【答案】D【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果不能消除對(duì)獨(dú)立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。2業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的人力資源政策和程序不應(yīng)當(dāng)考慮（）。A招聘B職業(yè)經(jīng)驗(yàn)C專業(yè)勝任能力D業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)【答案】B【解析】業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的人力資源政策和程序應(yīng)當(dāng)考慮招聘；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；人員素質(zhì)；專業(yè)勝任能力；職業(yè)發(fā)展；晉升；薪酬；人員需求預(yù)測(cè)。3下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。A從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性B實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)入的“數(shù)據(jù)”，然后將匡算出來(lái)的“數(shù)據(jù)”與利潤(rùn)表內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“數(shù)據(jù)”進(jìn)行比較，從而評(píng)價(jià)利潤(rùn)表內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“數(shù)據(jù)”的總體合理性；在選項(xiàng)C中，存貨的“收發(fā)存”三者之間有內(nèi)在聯(lián)動(dòng)關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過入庫(kù)存貨與出庫(kù)存貨的“數(shù)據(jù)”比較來(lái)分析期末存貨和當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的總體合理性；在選項(xiàng)D中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往通過比較銷售價(jià)格和毛利率來(lái)發(fā)現(xiàn)顯失公允的關(guān)聯(lián)方交易，如果同一產(chǎn)品銷售給一方的售價(jià)大大高于銷售給其他各方的售價(jià)就很容易發(fā)現(xiàn)該公司存在關(guān)聯(lián)方交易。但在選項(xiàng)B中，以樣本差異推斷總體誤差不存在“數(shù)據(jù)”之間有什么內(nèi)在關(guān)系的分析比較，僅僅是一種推算，不屬于分析程序。6下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整D重要性的確定離不開職業(yè)判斷【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)尚未更正的錯(cuò)報(bào)來(lái)決定是否建議管理層調(diào)整。尚未更正的錯(cuò)報(bào)包括已識(shí)別尚未更正的錯(cuò)報(bào)和推斷的錯(cuò)報(bào)，所以當(dāng)已經(jīng)識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否可能超過重要性水平，并考慮通過實(shí)施追加的審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。7在下列各類審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的銀行存款調(diào)節(jié)表B應(yīng)收賬款函證的回函C客戶自己編制的存貨盤點(diǎn)表D應(yīng)付賬款函證的回函【答案】B【解析】本題考核點(diǎn)為證據(jù)的可靠性。從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

簡(jiǎn)介：開展交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是控制工程造價(jià)的有效手段開展交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是控制工程造價(jià)的有效手段在交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過程，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)工程竣工決算超概（預(yù)）算的現(xiàn)象，超概（預(yù)）算的主要原因是工程變更多，而變更常常較大幅度地超出原設(shè)計(jì)和審計(jì)人員的邏輯分析，審計(jì)人員懷疑有虛假變更，但變更手續(xù)有施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位簽字，審計(jì)人員對(duì)于護(hù)坡、邊溝、交通工程等一些可視工程量的真實(shí)性可以根據(jù)實(shí)地測(cè)量進(jìn)行審核，但對(duì)于隱蔽工程變更的真實(shí)性、必要性就很難審核，因?yàn)闊o(wú)法取得充分和準(zhǔn)確的審計(jì)證據(jù)。針對(duì)這種情況，我們嘗試了對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)。這里所說(shuō)的跟蹤審計(jì)不是一般的意義上的全過程審計(jì)（開工前財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)期間的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和竣工決算審計(jì)），也不是指對(duì)審計(jì)決定（意見）落實(shí)情況進(jìn)行檢查的后續(xù)審計(jì)。而是由出資人（代表國(guó)家出資的單位）派出審計(jì)組（或社會(huì)審計(jì)組織）到施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)工程的建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位所進(jìn)行的工程建設(shè)（施工預(yù)算、施工組織、現(xiàn)場(chǎng)施工、工程計(jì)量、工程計(jì)價(jià)、工程變更和變更單價(jià)、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)收支等）全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)監(jiān)督。一、跟蹤審計(jì)試點(diǎn)情況我們先后對(duì)長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程、株洲航電樞紐工程、長(zhǎng)沙霞凝港二期工程等項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)，其中長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程已審計(jì)完畢，其余的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目仍在進(jìn)行過程中?，F(xiàn)將長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程跟蹤審計(jì)的情況介紹如下湖南省長(zhǎng)沙至湘潭高速公路為京珠高速公路的一段，起于長(zhǎng)沙市區(qū)東北牛角沖互通，止于湘潭馬家河，主線全長(zhǎng)4476公里，為雙向四車道，設(shè)計(jì)行車速度120KMH，路基寬度275M，路面寬度24M，路面類型為水泥砼路面。該路始建于1994年７月，1996年12月建成通車。長(zhǎng)潭高速公路通車以后交通流量很快就超過了原設(shè)計(jì)的流量，且大噸位車輛快速速增長(zhǎng)，貨運(yùn)車輛普遍嚴(yán)重超載，導(dǎo)致道路病害嚴(yán)重，由此引起行車速度降低、通行能力下降、交通事故發(fā)生率增加，以及養(yǎng)護(hù)成本上升。對(duì)此，我廳經(jīng)組織專家論證和報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn)，決定對(duì)長(zhǎng)潭高速公路路面進(jìn)行改造，并委托社會(huì)審計(jì)組織對(duì)該項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)。長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程結(jié)算跟蹤審計(jì)的范圍為瀝青路面加鋪、路基防護(hù)、橋涵加固、路面防排水處理、交通工程、舊路處治、附屬工程等。該路面改造工程結(jié)算（建安部份）最終核定為350337620元，通過對(duì)工程施工預(yù)算、工程變更、計(jì)量支付和工程結(jié)算全過程跟蹤審計(jì)，共核減40350645元。具體分步審核結(jié)果如下檢驗(yàn)評(píng)定為“優(yōu)良工程”。從實(shí)施的效果來(lái)看，這次跟蹤審計(jì)比普通的事后審計(jì)具有明鮮的優(yōu)越性。審計(jì)組通過現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)時(shí)監(jiān)督和對(duì)計(jì)量相關(guān)資料的嚴(yán)格審查，確保了工程計(jì)量和計(jì)價(jià)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，特別是有效地防止了隱蔽工程上的虛假變更和高估冒算等問題的發(fā)生，大大提高了工程審計(jì)的質(zhì)量，并充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在控制工程造價(jià)，促進(jìn)工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。長(zhǎng)潭高速公路的跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，得到了廳領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，李安廳長(zhǎng)指示，今后所有在建或新建的重點(diǎn)建設(shè)工程都要實(shí)行跟蹤審計(jì)。為此，我們制定了湖南省交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法等一系列制度，使交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度成為一種長(zhǎng)效機(jī)制。二、主要作法和經(jīng)驗(yàn)（一）領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好跟蹤審計(jì)的重要前提跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)方法，對(duì)此，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位一開始都多少感到有些迷感和不解，會(huì)提出種種理由拒絕、阻擾審計(jì)工作。有的提出交通部合同范本中沒有審計(jì)簽字程序，有的提出概算中沒有審計(jì)費(fèi)預(yù)算，還有的認(rèn)為會(huì)影響工程進(jìn)度等等。長(zhǎng)潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)就遇到過上述類似問題。為此，我廳分管工程建設(shè)的詹新華副廳長(zhǎng)在一次現(xiàn)場(chǎng)辦公會(huì)議上明確指示，開展跟蹤審計(jì)是廳黨組的決定，是加強(qiáng)造價(jià)控制的新舉措，各方面必須積極配合。正是由于廳黨組和主管廳領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)有力的支持，該項(xiàng)審計(jì)試點(diǎn)工作終得以順利開展。（二）加強(qiáng)審計(jì)前培訓(xùn)和宣教，提高全體工程建設(shè)者的認(rèn)識(shí)是搞好跟蹤審計(jì)的重要保證跟蹤審計(jì)工作是一項(xiàng)新生事物，建設(shè)單位、監(jiān)理、承包商都不熟悉。因此，在對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)之前，有必要組織各參建單位的負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，講解培訓(xùn)內(nèi)容主要是審計(jì)法關(guān)于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)定、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則（審計(jì)署2003年３號(hào)令）、交通部交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法（交審發(fā)〔２０００〕６４號(hào)）和關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知（交審發(fā)〔２００1〕６2號(hào)）等，上述這些法律法規(guī)都對(duì)跟蹤審計(jì)作了明確規(guī)定。通過培訓(xùn)和宣講，使廣大參建人員認(rèn)識(shí)到跟蹤審計(jì)工作的目的是為了加強(qiáng)投資控制，更加公正、合理、準(zhǔn)確地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行鑒證，這與建設(shè)單位、監(jiān)理單位的工作目標(biāo)是一致的。同時(shí)，通過審計(jì)認(rèn)定后，建設(shè)單位可以大膽地計(jì)量支付，相應(yīng)的加快了工程結(jié)算速度，確保了施工單位合法的工程款的及時(shí)收回和民工工資的支付，這樣促進(jìn)了工程進(jìn)度的加快，對(duì)施工單位提高效益也是有利的。長(zhǎng)潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)就是很好的證明。

簡(jiǎn)介：建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)的內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)的內(nèi)容一審查概算編制的依據(jù)審查設(shè)計(jì)概算是否按照經(jīng)過批準(zhǔn)的計(jì)劃任務(wù)書規(guī)定的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容編制；編制概算所采用的概算定額、概算指標(biāo)、材料價(jià)格、通用設(shè)備價(jià)格、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制作價(jià)格以及費(fèi)用項(xiàng)目和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定；沒有具體規(guī)定的費(fèi)用，是否有合理的測(cè)算或參照依據(jù)。二審查概算文件的組成內(nèi)容概算文件應(yīng)該全面、完整地反映設(shè)計(jì)的內(nèi)容和要求。概算投資包括建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收所需的全部建設(shè)費(fèi)用。應(yīng)審查設(shè)計(jì)文件內(nèi)的工程項(xiàng)目有無(wú)漏項(xiàng)，并注意有無(wú)將設(shè)計(jì)外的工程項(xiàng)目列入概算。三審查總圖規(guī)劃主要審查設(shè)計(jì)總圖的布局，是否根據(jù)生產(chǎn)工藝要求作了全面合理的規(guī)劃，力求在滿足設(shè)計(jì)要求的前提下，多用當(dāng)?shù)禺a(chǎn)的材料，減少運(yùn)輸費(fèi)用，避免往回反復(fù)和超運(yùn)距運(yùn)輸。分期建設(shè)的工程項(xiàng)目，是否根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃留有發(fā)展余地。占地面積是否符合規(guī)定指標(biāo)，有無(wú)多征多用，多征少用，征而不用，分期建設(shè)有無(wú)早征遲用現(xiàn)象。四審查投資效益應(yīng)分別從宏觀和微觀角度，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資效益進(jìn)行綜合審查，全面評(píng)價(jià)路網(wǎng)布局、項(xiàng)目市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)壽命、建設(shè)含的內(nèi)容也不可隨意增加。對(duì)其中個(gè)別費(fèi)用項(xiàng)目在本地區(qū)、本部門不發(fā)生的不應(yīng)計(jì)列。審查其他費(fèi)用中的土地、青苗等補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，建設(shè)單位管理費(fèi)，研究試驗(yàn)費(fèi)，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，供電貼費(fèi)，施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，大型專用機(jī)械設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，建設(shè)期貸款利息等是否列入概算。注意審查各種取費(fèi)名稱、取費(fèi)基礎(chǔ)、費(fèi)率是否符合規(guī)定，有無(wú)亂攤派、亂收費(fèi)現(xiàn)象，有無(wú)多算、少算、漏算其他費(fèi)用的情況。4預(yù)留費(fèi)的審查。主要從取費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率兩個(gè)方面進(jìn)行審查。按照規(guī)定，預(yù)備費(fèi)包括實(shí)行施工圖預(yù)算加系數(shù)包干的預(yù)算包干費(fèi)。單項(xiàng)工程費(fèi)用總計(jì)和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和，按照規(guī)定的預(yù)備費(fèi)率計(jì)算。應(yīng)注意審查有無(wú)將引進(jìn)設(shè)備費(fèi)用計(jì)入取費(fèi)基礎(chǔ)，或在計(jì)取預(yù)備費(fèi)的同時(shí)又計(jì)取了預(yù)備包干費(fèi)，而多計(jì)、重計(jì)預(yù)備費(fèi)。建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)的方法和步驟一審計(jì)的組織形式審計(jì)的組織形式分為單獨(dú)審查和聯(lián)合審查兩種。單獨(dú)審查，是指由審計(jì)部門獨(dú)自對(duì)建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審查；聯(lián)合審查，指審計(jì)部門組織主管部門和設(shè)計(jì)、施工、建設(shè)單位共同參加，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算進(jìn)行會(huì)審。設(shè)計(jì)概算是初步設(shè)計(jì)文件的一個(gè)組成部分，審查概算的同時(shí)還要審查設(shè)計(jì)工作。因此，需要多方面的專業(yè)人員參加，大

簡(jiǎn)介：148綜合類審計(jì)底稿序號(hào)表格名稱一綜合類A表A1審計(jì)需求調(diào)查表表A2審計(jì)通知書表A3承諾書表A4授權(quán)委托書表A5審計(jì)所需資料清單表A6工程資料移交清單表A7工程資料歸還簽收單表A8建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案表A9審計(jì)會(huì)議紀(jì)要表A10審計(jì)程序表表A11審計(jì)日記表A12審計(jì)工作底稿表A13審計(jì)取證函表A14審計(jì)訪談?dòng)涗洷肀鞟15現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄表表A16問詢函表A17工作聯(lián)系函表A18征詢意見函表A19文書送達(dá)回證表A20回訪記錄表表A21工程審計(jì)報(bào)告書流轉(zhuǎn)控制表表A22工程審計(jì)三級(jí)復(fù)核記錄表A23工程審計(jì)報(bào)告檔案總表表A24全過程審計(jì)業(yè)務(wù)類工作底稿目錄總表表A25建設(shè)項(xiàng)目階段性審計(jì)備忘錄150表A2審計(jì)通知書編號(hào)天工審號(hào)致根據(jù)委托（審計(jì)業(yè)務(wù)約定書編號(hào)），將由我公司對(duì)貴單位負(fù)責(zé)籌建的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，按照審計(jì)工作計(jì)劃的安排，現(xiàn)對(duì)貴單位發(fā)出審計(jì)通知書，并請(qǐng)貴單位配合以下事項(xiàng)1、請(qǐng)按審計(jì)所需資料清單準(zhǔn)備審計(jì)所需資料；2、請(qǐng)?zhí)顚憣徢罢{(diào)查表項(xiàng)目基本情況表、投資及完成情況一覽表、基建程序執(zhí)行情況調(diào)查表，并請(qǐng)?jiān)谀暝氯涨疤顚懲瓿刹⑻峤晃夜荆?、請(qǐng)簽署并提交關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性的承諾書；4、請(qǐng)?zhí)峤毁F單位關(guān)于本建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)管理制度文件匯編；5、請(qǐng)調(diào)配相關(guān)人員配合審計(jì)期間審計(jì)工作的進(jìn)行，并簽署授權(quán)委托書；我公司負(fù)責(zé)聯(lián)系人，電話，手機(jī)；如有疑問，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系。感謝配合附件1審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；附件2審計(jì)所需資料清單；附件3項(xiàng)目基本情況表；附件4投資及完成情況一覽表；附件5基建程序執(zhí)行情況調(diào)查表；附件6承諾書；附件7授權(quán)委托書。

簡(jiǎn)介：1合同編號(hào)001工程監(jiān)理項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包協(xié)議工程監(jiān)理項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包協(xié)議（甲方）江西省民防建筑監(jiān)理有限責(zé)任公司蕭山分公司（乙方）根據(jù)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)管理辦法、建筑工程項(xiàng)目管理規(guī)范、中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)建筑法和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司制定的有關(guān)管理規(guī)定，中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法、建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性條文、工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定、建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范等。為確保建筑工程質(zhì)量符合國(guó)家驗(yàn)收規(guī)范，保證甲方與建設(shè)單位（投資人或業(yè)主）簽訂的建設(shè)工程監(jiān)理合同全面履行，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，遵循平等、自愿、和誠(chéng)實(shí)守信的原則，同時(shí)也為貫徹落實(shí)工程項(xiàng)目責(zé)任制，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商同意，簽訂下列合同條款，以資共同遵守。第一條第一條工程概況工程名稱蕭山區(qū)所前鎮(zhèn)越王村級(jí)道路維修整治工程；工程地點(diǎn)蕭山區(qū)所前鎮(zhèn)越王村；建設(shè)單位名稱蕭山區(qū)所前鎮(zhèn)越王村經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社；第二條第二條工程質(zhì)量要求合格。第三條第三條工程施工期限日歷天。第四條第四條甲方根據(jù)乙方要求同意乙方同志為蕭山區(qū)所前鎮(zhèn)越王村級(jí)道路維修整治工程監(jiān)理項(xiàng)目部全權(quán)負(fù)責(zé)人，對(duì)該工程的質(zhì)量、人身安全、工程進(jìn)度、工程保修及費(fèi)用、上繳管理費(fèi)、交納工程稅金、該項(xiàng)目工資及工程相關(guān)債權(quán)債務(wù)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。由于規(guī)定要求項(xiàng)目總監(jiān)到現(xiàn)場(chǎng)的，由乙方支付總監(jiān)工資，繳納總監(jiān)使用費(fèi)，但總監(jiān)到場(chǎng)并不減輕該乙方負(fù)責(zé)人同志的管理責(zé)任。第五條第五條該工程為獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部工程承包責(zé)任制，在監(jiān)3由乙方獨(dú)立承擔(dān)，甲方不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。如果甲方已經(jīng)為乙方承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失，甲方有權(quán)向乙方追償。同時(shí)因乙方引發(fā)的一切后果，甲方有權(quán)通過司法程序追究民事、刑事責(zé)任。9、因乙方原因有損甲方聲譽(yù)時(shí)，甲方有權(quán)勒令乙方整頓，直至終止協(xié)議，并由乙方承擔(dān)全部損失和責(zé)任。二、乙方的責(zé)任和義務(wù)二、乙方的責(zé)任和義務(wù)1、不得將承包的工程轉(zhuǎn)包他人。2、該工程應(yīng)支出的履約保證金、質(zhì)保金等由乙方支付。3、建設(shè)單位及工程所在地的政府行政部門對(duì)該工程及甲方進(jìn)行的獎(jiǎng)懲均由乙方承擔(dān)。4、乙方要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守甲方的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。5、所有工程款要?？顚Ｓ茫ＷC不拖欠監(jiān)理人員工資。6、建立健全施工技術(shù)資料檔案，工程竣工后整理好各項(xiàng)監(jiān)理資料，并將工程驗(yàn)收證書報(bào)送甲方，以存檔備查。7、施工經(jīng)營(yíng)期間不能以甲方名義對(duì)外提供擔(dān)保或借貸款項(xiàng)。8、嚴(yán)格遵守國(guó)家的政策、法令以及甲方的各項(xiàng)規(guī)章制度、文件，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)。9、接受甲方的監(jiān)督檢查，服從甲方的指導(dǎo)和管理，確保工程質(zhì)量、工期、安全文明施工、維護(hù)甲方的信譽(yù)。10、嚴(yán)格按照建設(shè)單位要求創(chuàng)造工程榮譽(yù)，每創(chuàng)一個(gè)市文明工地甲方將獎(jiǎng)勵(lì)所交管理費(fèi)，每創(chuàng)一個(gè)省優(yōu)杯甲方將獎(jiǎng)勵(lì)所交管理費(fèi)的。11、乙方自主決策經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、自行承擔(dān)法律責(zé)任。12、乙方所簽工程承包合同必須有甲方法人委托書，否則為無(wú)效合同，所發(fā)生的一切后果由乙方負(fù)責(zé)。13、乙方必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的安全方針政策、法律法規(guī)，搞好監(jiān)理員安全教育培訓(xùn)工作。在監(jiān)理過程中發(fā)生的一切安全事故及造成的經(jīng)濟(jì)損失，全部由乙方承

簡(jiǎn)介：第1頁(yè)共51頁(yè)華為內(nèi)部資料時(shí)間管理培訓(xùn)華為內(nèi)部資料時(shí)間管理培訓(xùn)程時(shí)數(shù)35小時(shí)授課方式講演、案例分析、管理游戲、錄象必備條件數(shù)字投影儀、便攜課程簡(jiǎn)介本課程通過對(duì)有效時(shí)間管理重要性的講解，通過對(duì)人們?nèi)粘９ぷ髦性跁r(shí)間管理上存在的誤區(qū)的分析及時(shí)間管理基本方法、技巧的講解，幫助學(xué)員進(jìn)行有效的時(shí)間管理、提高工作績(jī)效。適合對(duì)象新員工培訓(xùn)目標(biāo)學(xué)完本課程后，學(xué)員能夠達(dá)到在今后的工作中減少浪費(fèi)時(shí)間現(xiàn)象學(xué)會(huì)正確的時(shí)間分配并充分有效地利用時(shí)間學(xué)會(huì)制定SMART的工作目標(biāo)掌握制定有效工作計(jì)劃的方法和過程課程要點(diǎn)V時(shí)間管理的概念和誤區(qū)V時(shí)間管理的基本準(zhǔn)則目標(biāo)原則2080原則四象限原則有序原則對(duì)象原則V時(shí)間管理的方法和技巧第3頁(yè)共51頁(yè)第一章時(shí)間管理的概念和誤區(qū)1時(shí)間管理的概念11什么是時(shí)間在我們探討“時(shí)間管理”這個(gè)問題以前，不妨先來(lái)讀篇文章1930年，胡適先生在一次畢業(yè)典禮上，發(fā)表了一篇演講，內(nèi)容如下諸位畢業(yè)同學(xué)你們現(xiàn)在要離開母校了，我沒有什么禮物送給你們，只好送你們一句話。這一句話是珍惜時(shí)間，不要拋棄學(xué)問。以前的功課也許有一大部分是為了這張文憑，不得已而做的。從今以后，你們可以依自己的心愿去自由研究了。趁現(xiàn)在年富力強(qiáng)的時(shí)候，努力做一種專門學(xué)問。少年是一去不復(fù)返的，等到精力衰竭的時(shí)候，要做學(xué)問也來(lái)不及了。有人說(shuō)出去做事之后，生活問題急需解決，哪有功夫去讀書即使要做學(xué)問，既沒有圖書館，有沒有實(shí)驗(yàn)室，哪能做學(xué)問我要對(duì)你們說(shuō)凡是要等到有了圖書館才讀書的，有了圖書館也不肯讀書；凡是要等到有了實(shí)驗(yàn)室方才做研究的，有了實(shí)驗(yàn)室也不肯做研究。你有了決心要研究一個(gè)問題，自然會(huì)節(jié)衣縮食去買書，自然會(huì)想出法子來(lái)設(shè)置儀器。至于時(shí)間，更不成問題。達(dá)爾文一生多病，不能多做工，每天只能做1點(diǎn)鐘的工作。你們看他的成績(jī)每天花1點(diǎn)種看10頁(yè)有用的書，每年可看3600多頁(yè)書；30年讀11萬(wàn)頁(yè)書。

簡(jiǎn)介：第二章第二章（一）單項(xiàng)選擇題（一）單項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A、驗(yàn)資B、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息執(zhí)行商定程序D、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核2、XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007年年末接收委托人的委托，從事下列業(yè)務(wù)中，其中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的是（）。A、對(duì)甲公司會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用提供建議B、對(duì)乙公司的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核C、對(duì)丙藥廠某藥品的治愈率出具鑒證報(bào)告D、對(duì)丁公司2007年的第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)不包括（）。A、承擔(dān)某企業(yè)的常年會(huì)計(jì)顧問B、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審核C、為企業(yè)提供納稅籌劃服務(wù)D、代企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的相關(guān)服務(wù)不包括。A、管理咨詢B稅務(wù)服務(wù)C、會(huì)計(jì)咨詢與會(huì)計(jì)服務(wù)D、驗(yàn)資刪5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中保證程度最高的是（）。A、驗(yàn)資B、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C、盈利預(yù)測(cè)審核D、對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)ABC股份有限公司2007年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，下列選項(xiàng)中，屬于“鑒證對(duì)象”的是（）。A、ABC公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表B、ABC公司2007年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C、ABC公司2007年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D、ABC公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注刪7、在以下各個(gè)與鑒證對(duì)象特征有關(guān)的說(shuō)法中，不正確的是（）。C、與治理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核D、與審計(jì)委員會(huì)溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核12、在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人員是（）。A、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、主任會(huì)計(jì)師C、外勤審計(jì)人員D、質(zhì)量督導(dǎo)人員13、關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，下列做法中正確的是（）。A、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員可以代替項(xiàng)目組進(jìn)行某些決策B、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選為參與過該業(yè)務(wù)的人員參加C、如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不接受項(xiàng)目復(fù)核人員的建議，并且重大事件未得到滿意解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不應(yīng)當(dāng)出具報(bào)告D、應(yīng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核14、下面有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)的敘述正確的是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)合理保證預(yù)期使用者利用財(cái)務(wù)報(bào)表做出正確的決策B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，其結(jié)論的提出可以是積極方式也可以是消極方式C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)出責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度D、在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者提供閱讀鑒證報(bào)告才能獲得鑒證對(duì)象信息15、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說(shuō)法中，正確的是（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最遲不得超過一年B、在每個(gè)周期內(nèi)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取三項(xiàng)進(jìn)行檢查C、在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組D、參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查（二）多項(xiàng)選擇題（二）多項(xiàng)選擇題1、在以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的其他鑒證業(yè)務(wù)的有（）。

簡(jiǎn)介：1內(nèi)部認(rèn)購(gòu)期內(nèi)部認(rèn)購(gòu)期營(yíng)銷方案（營(yíng)銷準(zhǔn)備期（營(yíng)銷準(zhǔn)備期0372903820）3內(nèi)部認(rèn)購(gòu)時(shí)間內(nèi)部認(rèn)購(gòu)時(shí)間對(duì)部隊(duì)內(nèi)部認(rèn)購(gòu)開始時(shí)間對(duì)部隊(duì)內(nèi)部認(rèn)購(gòu)開始時(shí)間2003年8月1日正式認(rèn)購(gòu)時(shí)間正式認(rèn)購(gòu)時(shí)間2003年8月5日期間主力客戶群鎖定期間主力客戶群鎖定8月1日8月3日，部隊(duì)內(nèi)部人員日，部隊(duì)內(nèi)部人員8月3日8月6日，發(fā)展商已登記的關(guān)系客戶及老客戶日，發(fā)展商已登記的關(guān)系客戶及老客戶8月6日8月10日，本土行登記老客戶日，本土行登記老客戶4、推盤策略、推盤策略內(nèi)部咨詢登記期內(nèi)部咨詢登記期（20037292003820）