簡介：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議甲乙雙方根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國公司登記管理條例等法律、法規(guī)和公司（以下簡稱該公司）章程的規(guī)定，經(jīng)友好協(xié)商，本著平等互利、誠實信用的原則，簽訂本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以資雙方共同遵守。甲方（轉(zhuǎn)讓方）乙方（受讓方）住所住所第一條股權(quán)的轉(zhuǎn)讓1、甲方將其持有該公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方；2、乙方同意接受上述轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；3、甲乙雙方確定的轉(zhuǎn)讓價格為人民幣萬元；4、甲方保證向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)不存在第三人的請求權(quán)，沒有設(shè)置任何質(zhì)押，未涉及任何爭議及訴訟。5、甲方向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)中尚未實際繳納出資的部分，轉(zhuǎn)讓后，由乙方繼續(xù)履行這部分股權(quán)的出資義務(wù)。（注若本次轉(zhuǎn)讓的股權(quán)系已繳納出資的部分，則刪去第5款）6、本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，乙方即享受的股東權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)。甲方不再享受相應(yīng)的股東權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。7、甲方應(yīng)對該公司及乙方辦理相關(guān)審批、變更登記等法律手續(xù)提供必要協(xié)作與配合。第二條轉(zhuǎn)讓款的支付（注轉(zhuǎn)讓款的支付時間、支付方式由轉(zhuǎn)讓雙方自行約定并載明于此）第三條違約責(zé)任1、本協(xié)議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本約定條款的，即構(gòu)成違約。違約方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償其違約行為給守約方造成的損失。2、任何一方違約時，守約方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議。第四條適用法律及爭議解決1、本協(xié)議適用中華人民共和國的法律。2、凡因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議雙方應(yīng)當(dāng)通過友好協(xié)商解決；如協(xié)商不成，則通過訴訟解決。第五條協(xié)議的生效及其他1、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。2、本協(xié)議生效之日即為股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日，該公司據(jù)此更改股東名冊、換發(fā)出資證明書，并向登記機(jī)關(guān)申請相關(guān)變更登記。3、本合同一式四份，甲乙雙方各持一份，該公司存檔一份，申請變更登記一份。甲方（簽字）乙方（簽字）簽訂日期年月日簽訂日期年月日

簡介：1ＸＸＸＸＸ有限公司股ＸＸＸＸＸ有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議甲乙雙方根據(jù)中華人民共和國公司法等法律、法規(guī)和（以下簡稱該公司）章程的規(guī)定，經(jīng)友好協(xié)商，本著平等互利、誠實信用的原則，簽訂本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以資雙方共同遵守。甲方（轉(zhuǎn)讓方）乙方（受讓方）身份證號身份證號第一條股權(quán)的轉(zhuǎn)讓1、甲方將其持有該公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方；2、乙方同意接受上述轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；3、甲乙雙方確定的轉(zhuǎn)讓價格為人民幣萬元；4、甲方保證向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)不存在第三人的請求權(quán)，沒有設(shè)置任何質(zhì)押，未涉及任何爭議及訴訟。5、本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，乙方即享受相應(yīng)的股東權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)。甲方不再享受相應(yīng)的股東權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。6、甲方應(yīng)對該公司及乙方辦理相關(guān)審批、變更登記等法律手續(xù)提供必要協(xié)作與配合。第二條轉(zhuǎn)讓款的支付（注（注轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓款的支付款的支付時間時間、支付方式由、支付方式由轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓雙方自行雙方自行約定并定并載明于此）明于此）第三條違約責(zé)任1、本協(xié)議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本協(xié)議約定條款的，即構(gòu)成違約。違約方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償其違約行為給守約方造成的損失。22、任何一方違約時，守約方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議。第四條適用法律及爭議解決1、本協(xié)議適用中華人民共和國的法律。2、凡因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議雙方應(yīng)當(dāng)通過友好協(xié)商解決；如協(xié)商不成，則通過訴訟解決。第五條協(xié)議的生效及其他1、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。2、本協(xié)議生效之日即為股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日，該公司據(jù)此更改股東名冊、換發(fā)出資證明書，并向登記機(jī)關(guān)申請相關(guān)變更登記。3、本合同一式四份，甲乙雙方各持一份，該公司存檔一份，申請變更登記一份。甲方（簽字或蓋章）乙方（簽字或蓋章）簽訂日期年月日簽訂日期年月日

簡介：提示本文本僅在本監(jiān)理公司由作者指定專人本文本僅在本監(jiān)理公司由作者指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)管使用，不得外傳。負(fù)責(zé)監(jiān)管使用，不得外傳。作者作者20102010年5月5日江蘇河海工程建設(shè)監(jiān)理有限公司江蘇河海工程建設(shè)監(jiān)理有限公司項目監(jiān)理部項目監(jiān)理部年月日目錄1工程概況2監(jiān)理依據(jù)3監(jiān)理部組織結(jié)構(gòu)4施工準(zhǔn)備階段監(jiān)理5施工過程監(jiān)理6竣工階段監(jiān)理7合同管理8工程結(jié)算

簡介：1、CPA利用內(nèi)審工作不能減輕其責(zé)任審計過程中涉及的職業(yè)判斷，比如重錯報風(fēng)評估、重要性水平確定、樣本規(guī)模、對會計政策和估計評估等，均有CPA負(fù)責(zé)執(zhí)行2、注冊會計師利用內(nèi)部審計的審計目標(biāo)（一）確定是否利用以及前1、確定內(nèi)部審計人員的工作是否評價4個（客觀性、專業(yè)勝任、在多大程度利用內(nèi)部審計提可能足以實現(xiàn)審計目的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注、有效溝通）人員的特定工作2、若可能足以實現(xiàn)審計目的的內(nèi)評價3個（內(nèi)審特定工作的性質(zhì)和范圍、（回答兩個問題）審人員的工作對CPA審計程序內(nèi)審評價審計證據(jù)主觀程度、性質(zhì)時間和范圍產(chǎn)生預(yù)期影響CPA評估認(rèn)定層次重錯風(fēng)）（二）如果利用內(nèi)審人員評價5個（充分技術(shù)培訓(xùn)和精通業(yè)務(wù)的人員、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督復(fù)核和記錄、特定工作，確定該工作充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)并得出合理結(jié)論、結(jié)論是否恰當(dāng)且報告與已執(zhí)行工作能否足以實現(xiàn)審計目的結(jié)果一致、例外事項或異常事項得到恰當(dāng)解決）3、確定對內(nèi)部審計特定工作實施進(jìn)一步審計程序考慮（1）對相關(guān)領(lǐng)域的重大錯報風(fēng)險的評估；（2）對內(nèi)部審計的評估；（3）對內(nèi)部審計人員特定工作的評價。1、CPA利用專家工作的審計目標(biāo)（一）確定是否利用專家工作考慮因素4個（管理層編報是否利用、涉及事項的性質(zhì)及重要性、涉及事項的重錯風(fēng)、應(yīng)對識別出風(fēng)險的預(yù)期程序的性質(zhì)包括專家了解及替代程序）（二）若利用專家工作，確定評價內(nèi)容4個（結(jié)論的相關(guān)性和合理性、與其他審計證據(jù)的一致性、重要假設(shè)和方法專家工作是否足以具體情況下的相關(guān)性和合理性、重要原始數(shù)據(jù)相關(guān)性完整性和準(zhǔn)確性）實現(xiàn)審計目的評價程序5個（詢問專家、復(fù)核專家底稿、實施用于證實的程序、與其他專家討論、與管理層討論專家報告）評價專家工作恰當(dāng)性2、CPA利用專家工作時，應(yīng)從哪些方面評價專家A、評價專家是否具有實現(xiàn)審計目的所必須的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性（無獨立性）B、了解專家的專長領(lǐng)域C、與專家達(dá)成一致意見（4個專家工作性時和范圍，各自角色和責(zé)任、溝通性時和范圍、保密規(guī)定）D、評價專家工作的恰當(dāng)性（5個評價程序，評價專家工作是否足以實現(xiàn)特定審計目的，見上述）3、如果評價專家結(jié)果為不恰當(dāng)，CPA措施A、就專家擬執(zhí)行進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)和范圍，與專家達(dá)成一致意見B、根據(jù)具體情況實施追加的審計程序（比如利用其它專家，若扔不能獲取審計證據(jù)，則非無保留意見報告）第15章注冊會計師利用他人工作第二節(jié)注冊會計師利用專家工作第一節(jié)注冊會計師利用內(nèi)部審計工作1、風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動（四方面識別和評估重大錯報風(fēng)險時了解事項）A、了解適用的財報編制基礎(chǔ)的要求2個（了解編制基礎(chǔ)是否規(guī)定確認(rèn)條件和計量方法、采用公允價值的條件）B、管理層如何識別是否需要作出會計估計C、管理層如何作出會計估計6個（方法、方法變化、相關(guān)控制、假設(shè)、利用專家工作、評估估計不確定性影響）D、會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)2、識別和評估重大錯報風(fēng)險，考慮因素A、評價與會計估計相關(guān)的估計不確定性的程度B、確定識別出具有高度不確定性的會計估計是否會導(dǎo)致特別風(fēng)險4個（高度依賴判斷、未經(jīng)認(rèn)可計量技術(shù)、很大差異、高度專業(yè)化且自主研發(fā)模型、缺乏可觀察輸入數(shù)據(jù)的公允價值估計）3、應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險基于評估的重錯風(fēng)險，CPA應(yīng)對確定的內(nèi)容（符合財報編制基礎(chǔ)規(guī)定、方法恰當(dāng)且一貫運(yùn)用、方法變化適合具體情況）應(yīng)對的審計程序4個（截止審計報告日事項、測試如何作出及數(shù)據(jù)、測試內(nèi)控有效性并實質(zhì)性程序、點估計或區(qū)間估計）4、應(yīng)對會計估計導(dǎo)致的特別風(fēng)險A、估計不確定性帶來特別風(fēng)險3個（替代性假設(shè)和結(jié)果、重大假設(shè)是否合理、實施特定措施的意圖和能力）B、作出區(qū)間估計C、確認(rèn)和計量編制（確定兩方面是否符合編制基礎(chǔ)）2個（管理層予以確認(rèn)或不予確認(rèn)的決策、計量基礎(chǔ)）5、識別可能存在管理層偏向的跡象的情形4個（主觀認(rèn)為、自有和市場假設(shè)、重大假設(shè)有利目標(biāo)、樂觀或悲觀偏向）1、風(fēng)險評估程序和相關(guān)工作A、了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易A、項目組內(nèi)部討論（5個CPA職業(yè)懷疑、管理層重視程度、性質(zhì)和范圍、（了解的程序三方面）可能顯示未向CPA披露的情形和狀況、可能顯示存在的記錄和文件）B、詢問管理層（3個名稱及特征、關(guān)系的性質(zhì)、與關(guān)聯(lián)方本期發(fā)生交易）C、了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)控制B、檢查記錄和文件時對關(guān)聯(lián)方信息保持警覺（2個詢問管理層、檢查記錄和文件）2、識別和評估重大錯報風(fēng)險關(guān)聯(lián)方時間支配性影響可能表現(xiàn)在4個（否決重大經(jīng)營決策、重大交易最終批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)建議、之間交易極少獨立復(fù)核）可能存在由于舞弊導(dǎo)致特別風(fēng)險的關(guān)聯(lián)方交易3個（頻繁更換高管及專業(yè)顧問、利用中介機(jī)構(gòu)從事難以判斷是否具有正當(dāng)商業(yè)利用的重大交易、過度干涉或關(guān)注會計政策選擇和重大會計估計）3、應(yīng)對重大錯報風(fēng)險A、識別出可能表面存在管理層以前未識別出或未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的安排或信息（證實是否存在）B、識別出管理層以前未識別出或未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方5個（立即其他成員通報、要求管理層識別所有交易、實質(zhì)性程序、重新考慮其他未識別、若有意重新考慮舞弊導(dǎo)致重錯風(fēng)）C、識別出超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易檢查相關(guān)合同或協(xié)議（商業(yè)理由、管理層解釋、恰當(dāng)會計處理和披露獲取交易已經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn)審計證據(jù)（適當(dāng)層面、未授權(quán)）D、管理層在財務(wù)報表中作出認(rèn)定4、與治理層溝通事項5個（未向CPA披露、未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)、披露存在意見分歧、違法有關(guān)禁止和限制、識別最終控制方）第17章其他特殊項目的審計第一節(jié)審計會計估計第二節(jié)關(guān)聯(lián)方審計

簡介：淺談注冊會計師年報審計前的預(yù)審淺談注冊會計師年報審計前的預(yù)審中圖分類號F239文獻(xiàn)標(biāo)識A文章編號10094202（2013）0900002摘要眾所周知，我國企業(yè)的年報審計工作一般要求在每年的14月完成，注冊會計師要在有限的時間里保質(zhì)保量的完成年報審計工作，充分利用業(yè)務(wù)淡季進(jìn)行預(yù)審，成為注冊會計師一項不可忽視的重要工作。關(guān)鍵詞注冊會計師年報審計預(yù)審財務(wù)狀況是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞的標(biāo)準(zhǔn)，而受各報表使用者之委托，進(jìn)行年度財務(wù)報表審計一直是會計師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)之一，為了年報審計工作的有效實施，注冊會計師應(yīng)盡可能的將年報審計前的預(yù)審工作視為重要任務(wù)，本文針對年報審計前的預(yù)審工作進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)解決審計風(fēng)險的建議。一、注冊會計師預(yù)審意義（一）預(yù)審的概念預(yù)審屬于年報審計的一個階段，主要分為普通的預(yù)審和非常接近年報審計的預(yù)審，是注冊會計師年報審計之前為預(yù)防審計風(fēng)險而進(jìn)行的前期工作。（二）年報審計預(yù)審的重要意義1減輕和平衡年報審計工作量，降低審計風(fēng)險年報審計是目前我國會計師事務(wù)所最為重要的鑒證業(yè)務(wù)，而年報審計通常需要在每年14月完成，這段時間被稱為注冊會計師的業(yè)務(wù)忙季，許多會計師事務(wù)所為了業(yè)務(wù)而忽視審計的質(zhì)量，而每年的912月，絕大部分會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)較少，人才過剩。業(yè)務(wù)和質(zhì)量是會計師事務(wù)所持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，充分調(diào)動人力資源，適當(dāng)平衡業(yè)務(wù)淡季與忙季的工作量，進(jìn)行年報前的預(yù)審，是會計師事務(wù)所降低審計風(fēng)險，提高年報審計工作效率的最有效的方式之一。2實戰(zhàn)培訓(xùn)新員工的一種最有效的方式新招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生一入職，絕大部分會計師事務(wù)所就迎來了業(yè)務(wù)淡季，新員工的培訓(xùn)，僅限于紙上談兵，新員工往往難以對審計工作有個真切的體會，難以適應(yīng)即將來臨的年報工作。因此，利用業(yè)務(wù)淡季的時間，進(jìn)行預(yù)查，將新年報審計受業(yè)務(wù)集中、審計人員相對不足的影響，因此注冊會計師在審計過程中，往往忽略對企業(yè)整體風(fēng)險的評估、對公司內(nèi)部控制的了解及測試、對舞弊風(fēng)險的考慮、對公司經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)營環(huán)境的比較分析。進(jìn)入現(xiàn)場后直接就賬審賬的情況比比皆是，容易出現(xiàn)低級錯誤，而通常是低級的錯誤，造成審計失敗，給會計師事務(wù)所及注冊會計師帶來巨大的災(zāi)難?，F(xiàn)代審計理念，也逐步過渡到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，控制測試成為年度會計報表審計的重要組成部分，利用預(yù)審?fù)瓿稍擁椆ぷ骺梢源蟠筇岣吣陥髮徲嫷男?，同時對預(yù)審中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的缺陷，可以及早與企業(yè)溝通，以便及早讓企業(yè)整改，以降低風(fēng)險。（三）撰寫年報審計的工作計劃審計工作計劃，是注冊會計師審計工作的一個重要環(huán)節(jié)，有效的審計計劃，應(yīng)該是正式年報外勤審計之前向項目組成員下達(dá)，以便全體項目組成員提早認(rèn)識、了解公司的基本情況，提前做好充分的準(zhǔn)備。因此，在預(yù)查階段后期，基本完成年報審計工作計劃，是預(yù)算階段的重要工作內(nèi)容。在計劃中，應(yīng)提及上年審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題，公司本期是否進(jìn)行了整改；本期是否存在重要的會計估計變更、會計政策變更。（四）執(zhí)行對年報審計工作有重要幫助的實質(zhì)性程序1對期初余額的關(guān)注對于常年審計客戶，主要是關(guān)注上年的審計調(diào)整分錄是否賬面已做調(diào)整，若公司處理有誤，及早提醒公司修正；對新客戶而言，由于年度財務(wù)報表是要求填報兩年的數(shù)據(jù)，因此在預(yù)審階段，注冊會計師可以對上年數(shù)據(jù)進(jìn)行審計認(rèn)定。2考慮預(yù)先執(zhí)行部分重要的實質(zhì)性審計程序（L）關(guān)于往來賬的函證的審計程序。注冊會計師經(jīng)常面臨審計報告時間已到，但是大多數(shù)回函依然沒有收到，而年報審計時的替代程序的執(zhí)行結(jié)果又不是很滿意，審計風(fēng)險難以把握的情況。如果在預(yù)審階段，我們已對臨近資產(chǎn)負(fù)債表日的往來賬余額及發(fā)生額進(jìn)行過函證確認(rèn)，那相應(yīng)的審計風(fēng)險可以大大降低，此外，預(yù)審階段發(fā)函，可以及早預(yù)知回函的效果，及早在審計策略的安排中，考慮替代程序。

簡介：一、平衡計分卡的概念一、平衡計分卡的概念（一）平衡計分卡的提出與發(fā)展（一）平衡計分卡的提出與發(fā)展從1992年卡普蘭與諾頓在哈佛商業(yè)評論發(fā)表的第一篇關(guān)于平衡計分卡文章到2000年的戰(zhàn)略中心型組織書籍的出版，平衡計分卡已從最初的業(yè)績衡量體系轉(zhuǎn)變成為用于戰(zhàn)略執(zhí)行的新績效管理體系，平衡計分卡的應(yīng)用和研究已取得了重大的突破。2004年，卡普蘭與諾頓又出版了一本關(guān)于平衡計分卡的新書戰(zhàn)略地圖。戰(zhàn)略地圖實質(zhì)是闡述的是如何將組織的戰(zhàn)略可視化，通過戰(zhàn)略地圖來描述組織的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為有形成果的路徑，并且在無形資產(chǎn)的衡量和管理上面，提出了“戰(zhàn)略準(zhǔn)備度”這種新的概念。20042004年發(fā)表年發(fā)表戰(zhàn)略地圖戰(zhàn)略地圖20002000年發(fā)表年發(fā)表戰(zhàn)略中心型組織戰(zhàn)略中心型組織19921992年發(fā)表年發(fā)表平衡計分卡平衡計分卡（二）平衡計分卡的定義（二）平衡計分卡的定義平衡計分卡以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，通過財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與增長四個方面及其業(yè)績指標(biāo)的因果關(guān)系，全面管理和評價企業(yè)綜合業(yè)績，是企業(yè)愿景和戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)，既是一個績效評價系統(tǒng)也是一個有效的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。（三）平衡計分卡的多角度理解（三）平衡計分卡的多角度理解1平衡計分卡是戰(zhàn)略管理與執(zhí)行的工具。平衡計分卡是在企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略達(dá)成共識的基礎(chǔ)上，通過科學(xué)的設(shè)計，將其BSC四個維度的目標(biāo)、指標(biāo)，以及實施步驟有效地結(jié)合在一起的一個戰(zhàn)略管理與實施體系。它的主要目的是將企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體的行動，為企業(yè)的戰(zhàn)略搭建執(zhí)行平臺，以提升企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行力。2平衡計分卡是績效管理的工具。BSC從四個緯度設(shè)計適量的績效指標(biāo)有效運(yùn)作企業(yè)的戰(zhàn)略。BSC為企業(yè)提供的績效指標(biāo)具有可量化、可測度、可評估性，有利于全面系統(tǒng)的監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略與遠(yuǎn)景的目標(biāo)達(dá)成。3平衡計分卡是企業(yè)各級管理者進(jìn)行有效溝通的一個重要方式。為了戰(zhàn)略的執(zhí)行，必須將企業(yè)的遠(yuǎn)景規(guī)劃與各級組織，包括各管理層乃至每個員工進(jìn)行溝通，使企業(yè)所有員工都能夠理解戰(zhàn)略與遠(yuǎn)景規(guī)劃，并及時地給予有效的反饋。（四）平衡計分卡與（四）平衡計分卡與KPI的區(qū)別的區(qū)別財務(wù)角度財務(wù)角度客戶角度客戶角度內(nèi)部流程角度內(nèi)部流程角度學(xué)習(xí)與成長角度學(xué)習(xí)與成長角度主要關(guān)注的是如何滿足所有者的利益。公司在市場競爭中，必然要通過盈利獲取生存和發(fā)展，因此財務(wù)指標(biāo)是一個重要的指示器。企業(yè)力爭改善內(nèi)部流程，關(guān)注學(xué)習(xí)與成長，獲取客戶的滿意度最終都是為了提升財務(wù)方面的表現(xiàn)。主要關(guān)注客戶如何看待企業(yè)，企業(yè)在多大程度上提供客戶滿意的產(chǎn)品和服務(wù)。在這方面重要的指標(biāo)有市場份額、客戶滿意度、客戶保有率、新客戶開發(fā)率等。主要關(guān)注企業(yè)在哪些流程上表現(xiàn)得優(yōu)異才能實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。例如，為獲得客戶的滿意，為提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，為獲取市場領(lǐng)先地位，在內(nèi)部各個流程上分別應(yīng)該做到什么程度。主要關(guān)注企業(yè)必須具備或提高哪些關(guān)鍵能力才能提升內(nèi)部流程進(jìn)而達(dá)到客戶和財務(wù)的目標(biāo)。財務(wù)角度財務(wù)角度財務(wù)角度財務(wù)角度客戶角度客戶角度客戶角度客戶角度內(nèi)部流程角度內(nèi)部流程角度內(nèi)部流程角度內(nèi)部流程角度學(xué)習(xí)與成長角度學(xué)習(xí)與成長角度學(xué)習(xí)與成長角度學(xué)習(xí)與成長角度主要關(guān)注的是如何滿足所有者的利益。公司在市場競爭中，必然要通過盈利獲取生存和發(fā)展，因此財務(wù)指標(biāo)是一個重要的指示器。企業(yè)力爭改善內(nèi)部流程，關(guān)注學(xué)習(xí)與成長，獲取客戶的滿意度最終都是為了提升財務(wù)方面的表現(xiàn)。主要關(guān)注客戶如何看待企業(yè)，企業(yè)在多大程度上提供客戶滿意的產(chǎn)品和服務(wù)。在這方面重要的指標(biāo)有市場份額、客戶滿意度、客戶保有率、新客戶開發(fā)率等。主要關(guān)注企業(yè)在哪些流程上表現(xiàn)得優(yōu)異才能實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。例如，為獲得客戶的滿意，為提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，為獲取市場領(lǐng)先地位，在內(nèi)部各個流程上分別應(yīng)該做到什么程度。主要關(guān)注企業(yè)必須具備或提高哪些關(guān)鍵能力才能提升內(nèi)部流程進(jìn)而達(dá)到客戶和財務(wù)的目標(biāo)。（二）四個維度的相互關(guān)系（二）四個維度的相互關(guān)系平衡記分卡中的每一項指標(biāo)都是一系列因果關(guān)系中的一環(huán)，既是結(jié)果又是驅(qū)動因素，通過它們把相關(guān)部門的目標(biāo)同組織戰(zhàn)略聯(lián)系在一起。員工的技術(shù)素質(zhì)和管理素質(zhì)決定產(chǎn)品質(zhì)量和銷售業(yè)績等；產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量決定顧客滿意度和忠誠度；顧客滿意度和忠誠度及產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量等決定財務(wù)狀況和市場份額。為提高經(jīng)營成果，必須使產(chǎn)品或服務(wù)贏得顧客的信賴；要使顧客信賴，必須提供顧客滿意的產(chǎn)品，為此改進(jìn)內(nèi)部生產(chǎn)過程；改進(jìn)內(nèi)部生產(chǎn)過程，必須對職工進(jìn)行培訓(xùn)，開發(fā)新的信息系統(tǒng)。（三）四個維度的設(shè)定（三）四個維度的設(shè)定

簡介：建設(shè)工程內(nèi)部承包協(xié)議書發(fā)包人（以下簡稱甲方）昌吉州騰威建設(shè)工程有限責(zé)任公司承包人（以下簡稱乙方）根據(jù)中華人民共和國建筑法、中華人民共和國合同法及國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)包人為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，全面履行甲方與工程建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同以及補(bǔ)充協(xié)議中約定的各項條款，確保工期、質(zhì)量、安全、文明、施工、環(huán)保衛(wèi)生的管理目標(biāo)，甲方現(xiàn)將以下工程發(fā)包給乙方承包經(jīng)營并組織施工。經(jīng)雙方友好協(xié)商，訂立以下條款雙方應(yīng)共同遵守執(zhí)行。第一條工程概況1、工程名稱2、工程地點3、工程內(nèi)容4、工期5、工程中標(biāo)價元。元。以最終工程決算（結(jié)算）或?qū)徲嫸ò附痤~為準(zhǔn)。第二條承包方式和內(nèi)容本工程實行企業(yè)內(nèi)部承包責(zé)任制。乙方對本工程內(nèi)容包工包料并負(fù)責(zé)全面履行甲方與業(yè)主簽訂的建設(shè)工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議以及本合同約定的義務(wù)，承擔(dān)所有條款的履約責(zé)任和違約、賠償責(zé)任以及相關(guān)法律責(zé)任。第三條雙方權(quán)利和義務(wù)一、甲方權(quán)利和義務(wù)1負(fù)責(zé)提供工程項目實施過程必須的有關(guān)資料、證明等文件，2審核乙方編制的項目管理實施計劃、施工組織設(shè)計及進(jìn)度計劃和工程結(jié)算文件。3委派管理人員、技術(shù)人員有效監(jiān)控、監(jiān)管工程施工質(zhì)量、安全以及勞務(wù)工工資、材料款的支付價款的80時，一次性按工程總價款扣完全部應(yīng)收費(fèi)用。其余款項根椐資金計劃由甲方統(tǒng)一支付，乙方必須及時提供甲方財務(wù)部認(rèn)可的發(fā)票和相應(yīng)的采購合同及勞務(wù)合同。⑥建設(shè)單位不能及時付款的，乙方有義務(wù)以自有資金墊付本工程所需流動資金。第六條違約責(zé)任1本合同在執(zhí)行過程中任何一方違約，違約方應(yīng)賠償守約方的經(jīng)濟(jì)損失。2如由于乙方質(zhì)量安全事故、延誤工期、資金短缺等原因無力繼續(xù)履行承包合同時，甲方有權(quán)令其退場，并有權(quán)安排其他施工隊伍進(jìn)場，乙方已完工程量只能按50折價計算。若由于乙方工期、安全、質(zhì)量等諸多原因造成被甲方罰款或承付違約金，乙方同時要向甲方承付同等的罰金或違約金，甲方可以優(yōu)先在工程款中扣劃。第七條其他事項1本合同的未盡事宜參照建設(shè)工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議書以及各項規(guī)章制度相關(guān)條款執(zhí)行或另行商定。4本合同經(jīng)甲方簽字加蓋公章、乙方簽字后生效，工程竣工驗收、結(jié)清工程款后終止。質(zhì)量保修條款待保修期滿，保修金退還后終止。5本合同一式肆份，雙方各執(zhí)貳份。補(bǔ)充協(xié)議具有同等法律效力。甲方昌吉州騰威建設(shè)工程有限責(zé)任公司乙方法人代表委托代理人委托代理人身份證號碼聯(lián)系電話09942355737聯(lián)系電話包人身份證粘貼處承包人身份證粘貼處

簡介：工程（內(nèi)部承包）協(xié)議書甲方甲方乙方乙方工程概況工程名稱工程地點建筑面積本項目地面建筑面積約㎡。（具體以施工圖紙為準(zhǔn)）結(jié)構(gòu)類型開竣工時間2016年月日至年月日建設(shè)單位為明確雙方職責(zé)，做到權(quán)益分明，甲方于2016年月日與乙方簽訂本協(xié)議書，對以上項目由乙方實行內(nèi)部承包，獨立核算、自負(fù)盈虧。一、甲方責(zé)權(quán)一、甲方責(zé)權(quán)1、負(fù)責(zé)提供企業(yè)資質(zhì)資料，積極協(xié)助乙方做好投標(biāo)工作，并幫助辦理相應(yīng)手續(xù)，積極和政府行業(yè)主管部門、建設(shè)單位聯(lián)系，協(xié)調(diào)相應(yīng)工作。2、負(fù)責(zé)審定乙方編制的施工組織設(shè)計、工程總進(jìn)度計劃和單項特殊工種施工方案。3、在不影響施工的情況下，定期或不定期地檢查監(jiān)督乙方的工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工及隊伍管理等各項工作。4、協(xié)助乙方工程項目中間、竣工等各項主要驗收工作。5、定期或不定期組織、參加乙方召開生產(chǎn)、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工、隊伍管理協(xié)調(diào)會及其他會議；貫徹管理部門的各項規(guī)定、條例和要求。6、負(fù)責(zé)安全“三級”教育中企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的教育。7、幫助乙方進(jìn)行工程款項的結(jié)轉(zhuǎn)工作。8、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、落實稅務(wù)部門的稅費(fèi)收取。9、負(fù)責(zé)幫助乙方辦理項目經(jīng)理、管理人員的職稱申報和上級部門的各類再教育工作。10、負(fù)責(zé)幫助乙方辦理工程項目有關(guān)質(zhì)量、安全等方面的榮譽(yù)、業(yè)績申報工作。二、乙方責(zé)權(quán)二、乙方責(zé)權(quán)3方資金被劃撥的，甲方也應(yīng)同樣承擔(dān)其責(zé)任和費(fèi)用。3、本工程實行內(nèi)部獨立核算，自負(fù)盈虧。乙方向甲方支付所施工工程造價總額（以竣工結(jié)算價為準(zhǔn)）的的利潤提成、管理費(fèi)后，其資產(chǎn)權(quán)益由乙方享有；如因該項目產(chǎn)生債務(wù)和其它經(jīng)濟(jì)損失，也應(yīng)由乙方全部承擔(dān)。4、項目竣工驗收并與建設(shè)單位完成竣工后，乙方應(yīng)盡快辦結(jié)與甲方關(guān)于本項目工程施工的結(jié)算手續(xù)，不得故意拖欠稅金及其他規(guī)費(fèi)。四、履約保證四、履約保證乙方按下列第1種方式向甲方提供履約保證1、簽訂本協(xié)議乙方須向甲方繳保證金萬元。該保證金在工程施工竣工并在按照本合同的約定經(jīng)雙方結(jié)算、簽訂終止協(xié)議之日起的2日內(nèi)，根據(jù)雙方結(jié)算結(jié)果，退還乙方。2、乙方以自己所有的座落于的平方米房屋或機(jī)械設(shè)備萬元給甲方作擔(dān)保金（附憑據(jù)復(fù)印件、簽字），雙方另行辦理有關(guān)登記手續(xù)。五、合同補(bǔ)充五、合同補(bǔ)充雙方履行本合同過程中，就本合同內(nèi)容變更及本合同未盡事宜達(dá)成一致意見的，簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議是本合同的組成部分。六、爭議解決六、爭議解決雙方履行本合同過程中發(fā)生爭議應(yīng)友好協(xié)商解決，或提請甲方所在地人民法院裁決。七、合同生效七、合同生效本合同一式叁份，雙方各執(zhí)壹份，存檔壹份，自雙方簽字、蓋章之日起生效。甲方甲方乙方乙方法定代表人法定代表人（代理人）（代理人）身份證號碼身份證號碼2017年月日

簡介：四川名洋建設(shè)工程有限公司四川名洋建設(shè)工程有限公司內(nèi)部承包協(xié)議內(nèi)部承包協(xié)議公司（甲方）項目承包人（乙方），身份證號甲方與發(fā)包方就簽訂了建設(shè)施工合同，乙方對該合同的內(nèi)容及雙方的權(quán)利義務(wù)完全知曉。確保甲方與發(fā)包方簽訂的建設(shè)工程施工合同中約定的責(zé)任和義務(wù)的全面履行，乙方自愿承包該項目，愿在甲方的統(tǒng)一管理和監(jiān)督下獨立核算、自負(fù)盈虧。現(xiàn)就甲乙雙方的權(quán)利義務(wù)作如下約定，以資雙方共同遵守。一、一、定義定義1、發(fā)包方本合同所稱發(fā)包方是指建設(shè)單位或業(yè)主方。2、項目承包人本合同所稱項目承包人是指甲方在冊的項目經(jīng)理或甲方公司內(nèi)部具有較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實力和運(yùn)作能力的個人。3、項目甲方與發(fā)包方簽訂的建設(shè)施工合同中約定的具體工程。二、項目具體內(nèi)容二、項目具體內(nèi)容1、工程名稱2、工程地點3、建筑面積4、工期5、工程造價6、質(zhì)量目標(biāo)合格。三、承包范圍及費(fèi)用承擔(dān)三、承包范圍及費(fèi)用承擔(dān)1、承包目標(biāo)實行全部承包。即乙方自主經(jīng)營，內(nèi)部獨立核算、自負(fù)盈虧，按本約定向甲方繳納管理費(fèi)。2、、承包范圍以甲方與發(fā)包方簽訂的建設(shè)工程施工合同中約定承包內(nèi)容為承包范圍，承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)。7、對乙方的違紀(jì)、違法行為予以查證、追究，視情節(jié)做出處理或移送司法機(jī)關(guān)處理。8、若發(fā)生持續(xù)虧損，有權(quán)終止本項目承包協(xié)議，已發(fā)生的虧損額用工程款或保證金沖抵，不足部分由乙方補(bǔ)足并承擔(dān)全部責(zé)任。六、乙方的權(quán)利和義務(wù)六、乙方的權(quán)利和義務(wù)1、乙方有權(quán)以甲方的名義負(fù)責(zé)所有相關(guān)業(yè)務(wù)的對外洽談。2、在符合甲方相關(guān)管理規(guī)定和要求的前提下，乙方具有本項目的人事權(quán)、勞動指揮權(quán)、自主經(jīng)營權(quán)，對本項目的質(zhì)量、安全等承擔(dān)全部責(zé)任。3、遵守甲方的各項規(guī)章制度，維護(hù)甲方的公司信譽(yù)，自覺接受甲方監(jiān)督、檢查、管理和考核。4、配備符合甲方要求的現(xiàn)場管理人員，對他們進(jìn)行上崗培訓(xùn)和全面管理，人員名單報甲方審核備案。若須持證上崗的專業(yè)人員，須在開工前將專業(yè)崗位證書、職稱證書等復(fù)印件報甲方備案，并接受檢查監(jiān)督。5、提供分期進(jìn)度計劃，落實成本核算，做好各種施工資料的編制、保管、存儲。所有材料采購、租賃的發(fā)票原件按工期進(jìn)度交甲方存檔。6、及時辦好經(jīng)濟(jì)、技術(shù)簽證，特別是設(shè)計變更及停電、停水等因素造成影響工期、經(jīng)濟(jì)的簽證工作。7、及時向發(fā)包方催撥工程款，但不得直接與發(fā)包方發(fā)生現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、材料或?qū)嵨锏耐鶃恚坏弥苯雍桶l(fā)包方結(jié)算進(jìn)度款或工程款。8、及時足額支付材料費(fèi)、租憑費(fèi)及人工費(fèi)等所有費(fèi)用，若未及時足額支付，同意甲方暫扣該項目的所有資金。9、按國家法律和發(fā)包人的要求足額購買民工、管理人員、特種操作人員和材料、設(shè)施等的全部保險，自行承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。10、負(fù)責(zé)工程保修，保修期滿，甲方收到發(fā)包人返回的質(zhì)保金后全額交付乙方。11、工程完工以后，須將該工程資料、施工資料、文字記錄、影像資料等全部交甲方統(tǒng)一保管；本項目的全部資料屬甲方所有。12、不得將項目轉(zhuǎn)包或肢解后分包，不得向材料商、分包商、供應(yīng)商、勞務(wù)班組等收取一切形式的定金、保證金、預(yù)付款等，承擔(dān)該項目施工過程中所造成

簡介：內(nèi)部承包協(xié)議書內(nèi)部承包協(xié)議書工程名稱工程名稱單位名稱單位名稱內(nèi)部承包人內(nèi)部承包人聯(lián)系方式聯(lián)系方式0一、協(xié)議書一、協(xié)議書1、內(nèi)部承包協(xié)議書、內(nèi)部承包協(xié)議書甲方甲方乙方乙方承包人承包人為了貫徹落實項目責(zé)任制和項目成本核算制，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，適應(yīng)社會市場需求，充分發(fā)揮乙方的積極性，在項目工程施工過程中“優(yōu)質(zhì)、高效、安全、低耗”地實現(xiàn)建設(shè)單位合同的目標(biāo)和企業(yè)效益的最大化，甲方?jīng)Q定實行內(nèi)部承包制。甲、乙雙方根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和公司管理制度，在完全自愿的基礎(chǔ)上達(dá)成本協(xié)議。一、乙方承包項目名稱。項目地點。二、乙方的承包范圍甲方與建設(shè)單位簽訂的施工合同和變更內(nèi)容。三、乙方承包本項目實行自負(fù)盈虧、獨立核算、固定上交甲方承包費(fèi)的經(jīng)營模式。四、乙方應(yīng)按本項目結(jié)算總額的向甲方上交承包費(fèi)。五、合同額在500萬元含500萬元）以下的，乙方應(yīng)交的承包費(fèi)從建設(shè)單位撥付的第一筆工程款中全額扣交。合同額超過500萬元的，乙方應(yīng)交的承包費(fèi)從建設(shè)單位撥付的工程款中逐筆扣交。工程款撥付至80時，甲方有權(quán)將乙方應(yīng)交的承包費(fèi)全額扣交。六、甲方有權(quán)對本項目進(jìn)行全面監(jiān)管（包括但不限于工程款收支、質(zhì)量、安全、工期、文明施工、勞務(wù)、農(nóng)民工工資、財務(wù)管理、債務(wù)清算、納稅、持證上崗、培訓(xùn)教育、合作單位的協(xié)調(diào)等）。

簡介：1總體審計策略被審計單位被審計單位項目項目總體審計策略總體審計策略編制日期索引號索引號BE財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間期間復(fù)核復(fù)核日期日期一、審計范圍一、審計范圍報告要求報告要求適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度適用的審計準(zhǔn)則適用的審計準(zhǔn)則與財務(wù)報告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定與財務(wù)報告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定例如監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財務(wù)報告相關(guān)的法規(guī)等需審計的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及需審計的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點所在地點需要閱讀的含有已審計財務(wù)報表的需要閱讀的含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息文件中的其他信息例如上市公司年報制定審計策略需考慮的其他事項制定審計策略需考慮的其他事項例如單獨出具報告的子公司范圍等二、審計業(yè)務(wù)時間安排二、審計業(yè)務(wù)時間安排（一）對外報告時間安排（二）執(zhí)行審計時間安排執(zhí)行審計時間安排執(zhí)行審計時間安排時間1期中審計（1）制定總體審計策略（2）制定具體審計計劃2期末審計（1）存貨監(jiān)盤（三）溝通的時間安排所需溝通時間與管理層及治理層的會議項目組會議（包括預(yù)備會和總結(jié)會）與專家或有關(guān)人士的溝通與其他注冊會計師溝通與前任注冊會計師溝通3（二）與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通（如適用）復(fù)核的范圍溝通內(nèi)容溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項目組成員負(fù)責(zé)溝通的項目組成員計劃溝通時間計劃溝通時間風(fēng)險評估、對審計計劃的討論對財務(wù)報表的復(fù)核五、對專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）五、對專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）注如果項目組計劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項目組還應(yīng)按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的要求對專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評估。（一）對內(nèi)部審計工作的利用主要報表項目主要報表項目擬利用的內(nèi)部審計工作擬利用的內(nèi)部審計工作索引號索引號存貨內(nèi)部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次。在中期審計時，項目組已經(jīng)對內(nèi)部審計部門盤點步驟進(jìn)行觀察，其結(jié)果滿意，因此項目組將審閱其年底的盤點結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。（二）對其他注冊會計師工作的利用其他注冊會計師名稱其他注冊會計師名稱利用其工作范圍及程度利用其工作范圍及程度索引號索引號（三）對專家工作的利用主要報表項主要報表項目專家專家名稱名稱主要職責(zé)及主要職責(zé)及工作范圍工作范圍利用專家工作的利用專家工作的原因原因索引號索引號

簡介：年度內(nèi)審計劃編號SQ82101A01審核目的檢查本公司的質(zhì)量管理體系的符合性和運(yùn)行的有效性。包括質(zhì)量手冊是否適用于本公司起重吊具產(chǎn)品的制造和服務(wù)。對其實現(xiàn)全過程是否進(jìn)行的控制與管理，是否可以證實其有能力穩(wěn)定地提供滿足顧客和適用的法律法規(guī)要求的產(chǎn)品。通過體系的有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，以及保證符合顧客與適用的法律法規(guī)要求是否能增進(jìn)顧客的滿意。被審核部門崗位總經(jīng)理，管理者代表，辦公室，車間，業(yè)務(wù)部，質(zhì)檢部；審核依據(jù)1GBT190012000IDTISO900120002質(zhì)量手冊與程序文件3與質(zhì)量管理體系有關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程、檢驗規(guī)范、作業(yè)指導(dǎo)書以及應(yīng)用到的所有相關(guān)的法律法規(guī)。審核方法集中式審核審核時間、持續(xù)時間20040708至20040709編制時間審核時間批準(zhǔn)時間內(nèi)審檢查表編號SQ82101A03共頁第頁審核員XXXXXX受審部門生產(chǎn)部時間年月日時～時質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款審核內(nèi)容、方法記錄評價53質(zhì)量方針541質(zhì)量目標(biāo)74采購741742743①對質(zhì)量方針理解；①詢問采購在質(zhì)量管理中的作用。①目標(biāo)分解內(nèi)容；①供方評審記錄完備性及評價標(biāo)準(zhǔn)；詢問采購實施過程。①詢問如何對所采購物資進(jìn)行控制①要求提供合格供方名錄①抽查2個合格供方名錄的評定記錄①查閱5月份采購計劃①查閱5月份的采購產(chǎn)品的驗證記錄。提問被審人員，正確解釋了對質(zhì)量方針的理解。提問被審人員正確回答出A負(fù)責(zé)對廠所有采購原、輔材料合格分供方的評審工作。B不合格的物資進(jìn)行更換、退貨；C全面負(fù)責(zé)廠所需原材料的采購供應(yīng)，確保質(zhì)量管理體系在本部門正常運(yùn)行；D供方進(jìn)行評價，確保采購合格的產(chǎn)品；E制定采購計劃，準(zhǔn)備采購資料，執(zhí)行采購作業(yè)；F負(fù)責(zé)對采購物資及原材料進(jìn)行的驗證；G負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部對產(chǎn)品所需采購的物資滿足能力進(jìn)行評審。采購產(chǎn)品的按期完成率達(dá)到100抽查編號為SQ7401A01的〈供方評定記錄〉表，規(guī)范的做好了供方的評定工作，并保留好相應(yīng)的記錄。對供方提出了技術(shù)依據(jù)和檢驗依據(jù)被審人員陳述出采購全過程包括采購信息的表述，符合標(biāo)準(zhǔn)要求。采購人員對供方進(jìn)行評定，并在合格供方名錄中選取合格供方進(jìn)行采購。抽查編號為SQ7401A02的合格供方名錄符合標(biāo)準(zhǔn)要求抽查2份SQ7401A01的〈供方評定記錄〉表。對合格供方評定、業(yè)績考評嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)要求。并對其企業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，產(chǎn)品質(zhì)量保證證書。采購人員根據(jù)采購控制程序要求按照采購計劃進(jìn)行采購，并保留好了記錄。抽查了編號為SQ7401A04采購計劃和編號為SQ7401A06符合標(biāo)準(zhǔn)要求。抽查3月份編號為SQ82301A01進(jìn)貨驗證記錄對其采購產(chǎn)品的外觀，數(shù)量以及出廠檢驗報告做出了詳細(xì)的驗證。

簡介：工程審計流程工程審計流程目錄11總則總則222審計流程審計流程233質(zhì)量、信息檔案管理質(zhì)量、信息檔案管理244職責(zé)、職責(zé)、權(quán)限權(quán)限255職業(yè)道德規(guī)范職業(yè)道德規(guī)范266附則附則2料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。214查閱資料，了解基本情況，進(jìn)行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。215實施審計工程審計人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計，還可以運(yùn)用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。2151工程審計應(yīng)在結(jié)合法律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計。2152審計中應(yīng)核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進(jìn)行記錄。2153進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實，同時應(yīng)進(jìn)行記錄。2154訪談工程項目相關(guān)人員，以達(dá)到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進(jìn)一步核實，如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。2155工程審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實，并進(jìn)行記錄。216通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實。217溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實記錄。218審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進(jìn)行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。219根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。2110整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2111根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進(jìn)行核實。具體流程示意圖如下

簡介：制定工程審計工作計劃提交工程審計資料清單統(tǒng)一由審計組匯總與審計通知一并下發(fā)接收、收集相關(guān)資料登記資料來源、時間、提供人員查閱報送資料根據(jù)資料了解工程項目概況實施審計工作記錄資料發(fā)現(xiàn)的問題查閱上報資料進(jìn)行訪談復(fù)核前期問題整改情況現(xiàn)場勘察核實形成初步審計結(jié)果；相互討論；與相關(guān)人員溝通并修正審計意見與審計組共同征求被審計方意見撰寫審計報告整理歸檔整理列明后期審計關(guān)注點進(jìn)一步核實發(fā)現(xiàn)的問題向領(lǐng)導(dǎo)匯報工程項目審計工作流程圖工程項目審計工作流程圖6、合同履行情況合同履行情況審計資料合同文本、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會審記錄、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談記錄等。7、工程索賠款工程索賠款審計資料合同依據(jù)、原始資料、索賠手續(xù)、簽批手續(xù)等。8、工程結(jié)算、會計核算工程結(jié)算、會計核算審計資料結(jié)算工程人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等費(fèi)用報表、費(fèi)用撥付簽批手續(xù)、核算憑證、會計支付憑證等。三、工程項目竣工結(jié)算審計三、工程項目竣工結(jié)算審計1、竣工驗收情況竣工驗收情況審計資料工程項目開工報告、工程項目竣工報告、圖紙會審和設(shè)計交底記錄、設(shè)計變更通知單、技術(shù)變更核實單、施工組織設(shè)計、工程質(zhì)量事故發(fā)生后調(diào)查和處理資料、材料、設(shè)備、構(gòu)件的質(zhì)量合格證明資料、試驗、檢驗報告、隱蔽驗收記錄及施工日志、打樁記錄、試樁報告、材料代用表、竣工圖、質(zhì)量評定資料、工程竣工驗收資料等。2、工程竣工結(jié)算情況工程竣工結(jié)算情況審計資料工程竣工圖、工程結(jié)算書、工程施工合同、工程監(jiān)理報告、合同變更核定單、現(xiàn)場簽證、材料設(shè)備價格核定單及調(diào)價文件、審定的工程預(yù)算或招標(biāo)標(biāo)底、合同補(bǔ)充內(nèi)容以及本地區(qū)現(xiàn)行的概預(yù)算定額和文件等。

簡介：審計部部門職責(zé)審計部部門職責(zé)主要職責(zé)與工作任務(wù)1、擬定和完善公司內(nèi)部審計管理制度、審計流程，制訂年度審計計劃及季度計劃；2、對公司及子公司的日常重要業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前、事中、事后審計，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行專項審計；3、對公司及子公司的資金、財產(chǎn)的安全及完整進(jìn)行審計和監(jiān)督；4、參與項目工程有關(guān)的招標(biāo)；5、工程計價方式確定審核；6、審計和監(jiān)督施工合同、設(shè)計變更、工程簽證、工程預(yù)算、工程決算；7、審計和監(jiān)督大額采購工程；8、審計和監(jiān)督與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動、會計賬務(wù)處理、成本核算等；9、審計財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況；10、審計和監(jiān)督公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；11、審計和監(jiān)督公司的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，并參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的會簽。12、審計公司擬投資項目的投資風(fēng)險，根據(jù)項目投資預(yù)測、決策方案及經(jīng)濟(jì)活動做出風(fēng)險評估分析報告。13、負(fù)責(zé)組織紀(jì)檢工作中涉及經(jīng)濟(jì)問題及嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為進(jìn)行專項審計；14、負(fù)責(zé)組織對公司及子公司進(jìn)行年度的管理審計、效益審計，評價其經(jīng)營業(yè)績；15、負(fù)責(zé)組織對公司及子公司的內(nèi)部控制制度的健全、完整性、合理性及實施的有效性進(jìn)行檢查、評估與監(jiān)督；16、貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，參與研究與制定公司及子公司的各項規(guī)章制度；17、核驗人力資源部、成本管理部的績效考核。18、其他審計事項。審計部經(jīng)理職位職責(zé)審計部經(jīng)理職位職責(zé)主要職責(zé)與工作任務(wù)一、部門建設(shè)3、根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)指示對審查現(xiàn)金管理和報賬管理制度、程序執(zhí)行落實審計；4、根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)指示及公司相關(guān)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門對公司下屬子公司進(jìn)行年度審計。四、經(jīng)營管理1、對公司及下屬子公司的資產(chǎn)管理進(jìn)行審計；2、對公司各類市場價格的抽查，并對采供部和成本部的信息庫抽查審計；3、根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)要求參與公司擬投資項目的投資風(fēng)險分析，根據(jù)項目投資預(yù)測、決策方案及經(jīng)濟(jì)活動做出風(fēng)險評估分析報告。4、審計和監(jiān)督子公司的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，并參與公司總價10萬元以上經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的會簽。5、監(jiān)督公司及子公司的相關(guān)部門制定和完善內(nèi)部控制制度；五、其它審計事項1、核驗人力資源部、成本管理部的績效考核。2、負(fù)責(zé)編制審計報告，提出審計整改意見，對公司及子公司的經(jīng)營管理提出審計建議；3、審計檔案的收集、整理、歸檔，并保守相關(guān)秘密；4、主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。審計部審計員職責(zé)審計部審計員職責(zé)主要職責(zé)與工作任務(wù)（一）協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)完成財務(wù)收支審計審計財務(wù)收支和財務(wù)報表1、審查財務(wù)的銷售收入和租金收入是否按照相關(guān)規(guī)定及時、準(zhǔn)確入賬，審查財務(wù)的銷售收入是否與銷售部數(shù)據(jù)一致，審查財務(wù)的租金收入是否與資產(chǎn)管理部數(shù)據(jù)一致；2、審查現(xiàn)金管理是否按現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定執(zhí)行，報賬程序是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字，審查庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存是否相符；審查銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符；2、審查財務(wù)支出的合理性，是否嚴(yán)格按照公司規(guī)定、是否有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批支付款項；審計項目成本的歸集是否合理、完整，有無遺漏；3、審查財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，檢查編制財務(wù)報表的財務(wù)記錄與支持文件，以減少錯誤與舞弊事件的發(fā)生。4、對公司下屬子公司進(jìn)行年度審計