簡介：基層審計(jì)人員應(yīng)具備四種素質(zhì)基層審計(jì)人員應(yīng)具備四種素質(zhì)審計(jì)職能的日益完善和審計(jì)地位的日益提高對審計(jì)人員的素質(zhì)提出了新要求。培養(yǎng)造就一定數(shù)量的精通審計(jì)業(yè)務(wù)，掌握審計(jì)發(fā)展規(guī)律，熟練運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法的高層次、高技能審計(jì)人才，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)，保持長久生命力的根本途徑。因此，新時(shí)期基層審計(jì)人員應(yīng)具備以下四種素質(zhì)一、專業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)知識和業(yè)務(wù)水平不僅要熟悉會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具備審計(jì)專業(yè)技術(shù)知識，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準(zhǔn)確理解法律法規(guī)的基本精神，處理法規(guī)條文與事實(shí)的適用，對審計(jì)對象做出客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)評價(jià)?，F(xiàn)實(shí)中有些審計(jì)人員在一定程度還不適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的需要，沒有擺脫就賬論賬的局限，這是無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)更高層次要求的。因此，審計(jì)人員的知識層次至關(guān)重要。豐富的會(huì)計(jì)知識和高水平的審計(jì)能力，有助于審計(jì)人員面對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)準(zhǔn)確地對問題進(jìn)行剖析和判斷，從不同側(cè)面、不同角度展開分析，從而發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，求得一個(gè)實(shí)事求是的結(jié)論。二、熟練的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)能力隨著信息化時(shí)代的發(fā)展，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)成為審計(jì)工作中的重要工具，這對審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)知識水平提出了一定的要求。不僅要會(huì)使用計(jì)算機(jī)軟件，還要掌握一定的數(shù)據(jù)庫知識和網(wǎng)絡(luò)知識，還要求一部分專業(yè)人員掌握一定的編程語言。三、豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)第一，要有職業(yè)敏感。面對給定的審計(jì)材料，為什么有的人能迅速找到切入點(diǎn)，有的人能從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)問題，其原因在于個(gè)人對問題觀察的敏銳程度，這種敏感性要有長時(shí)間知識和實(shí)踐的積累。第二，要有洞察力。在敏感性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步解決問題，關(guān)鍵要有一定的洞察力。敏銳的洞察力可以幫助審計(jì)人員找到解決問題的著眼點(diǎn)，即從哪方面著手可以有效地取得對問題正確判斷的依據(jù)。第三、要有高度的綜合判斷能力。判斷能力不僅僅是簡單的分析判斷，需要從微觀層面進(jìn)行甄別，更需要從問題的宏觀層面進(jìn)行剖析，分析問題的產(chǎn)生和發(fā)展脈絡(luò)，對審計(jì)單位所處的行業(yè)現(xiàn)狀有不同程度的研究，能夠把握審計(jì)所涉及的方方面面。在統(tǒng)籌分析基礎(chǔ)上才能對所掌握的材料進(jìn)行高度的概括和總結(jié)，做到對問題準(zhǔn)確的處理，提出有價(jià)值的意見和建議。四、良好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神良好的團(tuán)隊(duì)精神能使審計(jì)人員保持高漲的士氣，有利于激發(fā)成員工作的主動(dòng)性并促使成員自覺維護(hù)團(tuán)隊(duì)的集體榮譽(yù)，使團(tuán)隊(duì)的整體效能得到提高。審計(jì)組員之間的默契配合以及合理的分工，能使事情事半功倍。總之，從未來審計(jì)的發(fā)展看，績效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、環(huán)境審計(jì)等領(lǐng)域?qū)⒅鸩降靡酝卣?，?nèi)部控制測評、審計(jì)抽樣、重要性水平確定等現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)將更多地得到運(yùn)用。這些發(fā)展趨勢要求審計(jì)人員應(yīng)該是復(fù)合型專業(yè)人才，不但懂得會(huì)計(jì)資料的判定和分析，又要具備法律的適用能力、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的分析能力。（張曉斐）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的知識與技能內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的知識與技能高質(zhì)量的審計(jì)來自高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍人才是事業(yè)成功的保障。但目前審計(jì)人員現(xiàn)有素質(zhì)與審計(jì)工作發(fā)展必需素質(zhì)尚有一定差距特別是行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有素質(zhì)與內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展和行業(yè)監(jiān)督與評價(jià)必需素質(zhì)差距比較明顯。當(dāng)今世紀(jì)是知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代它為內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展提供了機(jī)遇同時(shí)也向內(nèi)部審計(jì)發(fā)出了前所未有的挑戰(zhàn)提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)是刻不容緩的事情。我國內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的現(xiàn)狀雖然能基本完成目前開展按照計(jì)劃安排的工作，知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)與工作發(fā)展要求不相適應(yīng)高層次人才缺乏，審計(jì)隊(duì)伍有很大一部分由非審計(jì)專業(yè)人員構(gòu)成有的是學(xué)會(huì)計(jì)或相關(guān)經(jīng)濟(jì)專業(yè)的有的則是半路有歧義。三要提高學(xué)習(xí)力。學(xué)習(xí)能力是內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)的基礎(chǔ)，是提高溝通協(xié)調(diào)能力的內(nèi)在要求。知識經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展要求內(nèi)部審計(jì)人員唯有不斷學(xué)習(xí)理論、政策和各種業(yè)務(wù)知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，并融會(huì)貫通，切實(shí)運(yùn)用到實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作中去，才能不斷提高溝通能力。四要提高思想力。思考是分析、比較、提高、舉一反三和學(xué)以致用的過程。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提高思想力，既要勤于思考，更要善于思考。只有在學(xué)習(xí)中深入思考，在實(shí)踐中總結(jié)思考，在借鑒經(jīng)驗(yàn)中比較思考，才能真正提高溝通協(xié)調(diào)的能力。五要提高創(chuàng)新力。創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，是一個(gè)國家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力。內(nèi)部審計(jì)人員只有不斷創(chuàng)新，才能與時(shí)俱進(jìn)、提出新思路、推出新舉措，取得企業(yè)管理層的信任和基層單位的信賴，溝通協(xié)調(diào)才能開拓新局面。五、要處理好內(nèi)部管理審計(jì)與服務(wù)的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)工作不僅是監(jiān)督與評價(jià)，而且更是一種服務(wù)，而且是全方位、多角度服務(wù)。因此，審計(jì)人員必須要擺正位置，清楚自己是單位的一員，不能凌駕于單位利益之上，在思想上要認(rèn)識到服務(wù)是內(nèi)部管理審計(jì)的活力所在，對審計(jì)的事項(xiàng)要進(jìn)行全面了解，從不同的視角對各個(gè)部分有重點(diǎn)地、客觀地、獨(dú)立地進(jìn)行分析研究，從中發(fā)現(xiàn)兩為生產(chǎn)經(jīng)營中存在的主要問題并提出解決問題的辦法，進(jìn)而促進(jìn)行業(yè)綜合管理水平提高和整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、合法和效益。社會(huì)審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識社會(huì)審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識“國以才立，政以人治，業(yè)以才興”。審計(jì)人員肩負(fù)著維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展的神圣使命。因而深入探討、準(zhǔn)確把握審計(jì)人員的素質(zhì)要求，對進(jìn)一步明確審計(jì)人員的培養(yǎng)和發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，無疑具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義?；趯徲?jì)工作面對新的形勢、新的挑戰(zhàn)、新的要求，筆者認(rèn)為，審計(jì)人員必須具有以下十個(gè)方面的素質(zhì)要求。一、必須具有很高的政治素養(yǎng)科學(xué)、正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，是每個(gè)審計(jì)人員必須具有的最基本的政治素養(yǎng)。特別是在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，社會(huì)經(jīng)濟(jì)成份、組織形式、利益關(guān)系和分配方式的多樣化，加之市場經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響，很容易誘發(fā)自由主義、拜金主義、享樂主義和利已主義思想，使人的世界觀、人生觀、價(jià)值觀受到?jīng)_擊，進(jìn)而產(chǎn)生一些紀(jì)律松懈、作風(fēng)渙散、陽奉陰違、脫離群眾、鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。因此，審計(jì)人員必須努力加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷改造自己的主觀世界，牢固樹立“八榮八恥”社會(huì)主義榮辱觀，以不變應(yīng)萬變，始終保持堅(jiān)定的政治立場，在政治上、思想上、行動(dòng)上與黨中央保持高度一致，堅(jiān)定不移、不折不扣地貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，不斷增強(qiáng)政治意識、政治敏銳性和政治責(zé)任感，敢于執(zhí)法，努力做一名國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠捍衛(wèi)者。二、必須具有過硬的業(yè)務(wù)技能中華人民共和國審計(jì)法第十二條規(guī)定審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。這是對審計(jì)人員最基本的技術(shù)要求。其一，知識面要廣?，F(xiàn)代社會(huì)信息量大、知識更新快、新生事物不斷涌現(xiàn)，這就對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能提出了更新、更高的要求，廣大審計(jì)人員必須以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，契而不舍的拼搏精神，充分利用點(diǎn)滴時(shí)間，博覽群書，廣泛積累知識，以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要。其二，法規(guī)制度要熟。法規(guī)制度是審計(jì)人員判斷審計(jì)項(xiàng)目是非曲直的一把尺子，依法審計(jì)是審計(jì)人員必須遵循的基本原則，這就要求審計(jì)人員不僅要熟悉會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且要掌握相關(guān)的法律條文和行業(yè)規(guī)章等，并準(zhǔn)確理解其基本精神，只有這樣，才能客觀公正、實(shí)事求是地對審計(jì)事

簡介：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案范文審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案范文篇一某公司審計(jì)方案模板超經(jīng)典公司審計(jì)處審一、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)批準(zhǔn)人方案公司審案字2011號建設(shè)工程竣工決算審計(jì)二、被審計(jì)單位公司三、編制依據(jù)公司2011年度審計(jì)工作計(jì)劃四、審計(jì)目標(biāo)通過對投資項(xiàng)目審計(jì)，對建設(shè)項(xiàng)目各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產(chǎn)投資活動(dòng)真實(shí)、合規(guī)、合法。五、審計(jì)方式采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)以及與建設(shè)單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式。成本等問題。3項(xiàng)目建設(shè)資金來源、使用及建設(shè)成本控制情況審查建設(shè)資金來源是否合法，是否按投資計(jì)劃及時(shí)足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點(diǎn)檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。審查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項(xiàng)目資金，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費(fèi)等情況等問題。4其它工程項(xiàng)目管理情況審查設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求；審查主要材料與設(shè)備的采購方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購，是否執(zhí)行集中采購的相關(guān)規(guī)定設(shè)備、材料核算以及采購、保管費(fèi)用列支是否真實(shí)、合法、合規(guī)等；審查項(xiàng)目后期有無繼續(xù)征地、征海情況征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。5審查工程項(xiàng)目的結(jié)算情況（1）審查建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案實(shí)施情況是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計(jì)的要求。（2）審查建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)工程的各項(xiàng)費(fèi)用組成是否合理、

簡介：1審計(jì)組實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)采取分工合作，你認(rèn)為作為助審的職責(zé)有哪些應(yīng)負(fù)有哪些責(zé)任回答在以往的項(xiàng)目中，助審?fù)?fù)責(zé)一些機(jī)械的部門，如報(bào)告中報(bào)表的制做等，但回答在以往的項(xiàng)目中，助審?fù)?fù)責(zé)一些機(jī)械的部門，如報(bào)告中報(bào)表的制做等，但是我后來認(rèn)為這并不助于主審人員的培養(yǎng)，我認(rèn)為比較好的就是讓助審負(fù)責(zé)起草工作并參是我后來認(rèn)為這并不助于主審人員的培養(yǎng)，我認(rèn)為比較好的就是讓助審負(fù)責(zé)起草工作并參與到各個(gè)方面，由審計(jì)主管進(jìn)行深度審核。與到各個(gè)方面，由審計(jì)主管進(jìn)行深度審核。2審計(jì)部門即是權(quán)力部門，又是得罪人的部門，如果你從事審計(jì)工作，你怎么看如何處理回答自始自終要保持一個(gè)公允客觀的態(tài)度，不要被其他人（尤其是高官的意見）左回答自始自終要保持一個(gè)公允客觀的態(tài)度，不要被其他人（尤其是高官的意見）左右。右。3當(dāng)審計(jì)組成員針對所查出來的問題，由于采取處理依據(jù)不同而引發(fā)的處理意見不一致，你認(rèn)為應(yīng)如何處理回答多聽取各方面意見，不要草率下結(jié)論。內(nèi)部可多做溝通探討，但因報(bào)告的責(zé)任回答多聽取各方面意見，不要草率下結(jié)論。內(nèi)部可多做溝通探討，但因報(bào)告的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是主管承擔(dān)，所以主管有最終意見權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)是主管承擔(dān)，所以主管有最終意見權(quán)。4在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)組審計(jì)實(shí)施后，要征求被審計(jì)單位和被審計(jì)者個(gè)人意見。你是如何理解征求意見的如果被審計(jì)單位與被審計(jì)者意見不同或不同意審計(jì)意見怎么辦你怎樣理解審計(jì)終結(jié)回答發(fā)郵件將起草的報(bào)告直接溝通，聽取意見，但總的來說還是要按照審計(jì)的意見回答發(fā)郵件將起草的報(bào)告直接溝通，聽取意見，但總的來說還是要按照審計(jì)的意見來，不能太受影響。來，不能太受影響。5你是如何看待審前調(diào)查的下發(fā)審計(jì)通知書后，你認(rèn)為什么時(shí)候?qū)嵤徲?jì)為好回答根據(jù)通知書的時(shí)間進(jìn)行，沒有規(guī)定那就盡快進(jìn)行?；卮鸶鶕?jù)通知書的時(shí)間進(jìn)行，沒有規(guī)定那就盡快進(jìn)行。6審計(jì)報(bào)告中經(jīng)?？吹奖粚徲?jì)單位有違紀(jì)、違規(guī)問題，請從審計(jì)角度說明如何確定為違紀(jì)、違規(guī)回答回答1、主要根據(jù)制度，法規(guī)，法律來進(jìn)行判斷，如沒有相應(yīng)規(guī)定則按照審計(jì)師的判、主要根據(jù)制度，法規(guī)，法律來進(jìn)行判斷，如沒有相應(yīng)規(guī)定則按照審計(jì)師的判斷。斷。7你是如何看待審計(jì)信息的審計(jì)信息的作用有哪些應(yīng)注意哪些問題回答是審計(jì)后經(jīng)歸納，總結(jié)后得出的信息，回答是審計(jì)后經(jīng)歸納，總結(jié)后得出的信息，反饋給決策使用單位，為決策者提供可反饋給決策使用單位，為決策者提供可靠的依據(jù)，增強(qiáng)決策者決策的針對性和可操作性。審計(jì)信息作為信息的一種，是單位管理靠的依據(jù)，增強(qiáng)決策者決策的針對性和可操作性。審計(jì)信息作為信息的一種，是單位管理部門決策支持信息系統(tǒng)的重要組成部分，其真實(shí)性、可靠性、相關(guān)性直接影響和制約著決部門決策支持信息系統(tǒng)的重要組成部分，其真實(shí)性、可靠性、相關(guān)性直接影響和制約著決策的科學(xué)性和有效性。研究分析審計(jì)信息質(zhì)量的制約因素。策的科學(xué)性和有效性。研究分析審計(jì)信息質(zhì)量的制約因素。引申在審計(jì)報(bào)告中的信息一定要正確，公正，客觀，否則會(huì)對部門的威信，信譽(yù)造引申在審計(jì)報(bào)告中的信息一定要正確，公正，客觀，否則會(huì)對部門的威信，信譽(yù)造成一定負(fù)面影響。成一定負(fù)面影響。8作為審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有“賬外賬”，應(yīng)當(dāng)如何處理怎樣確定“賬外賬”18內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是幫助本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下屬單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堵塞漏洞。你是怎么樣理解的回答題面不準(zhǔn)確，監(jiān)督是管理層的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)是確認(rèn)咨詢?yōu)橹?。如果按照題面回答題面不準(zhǔn)確，監(jiān)督是管理層的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)是確認(rèn)咨詢?yōu)橹?。如果按照題面來說，內(nèi)審負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的，這是影響內(nèi)審獨(dú)立性的。來說，內(nèi)審負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的，這是影響內(nèi)審獨(dú)立性的。19審計(jì)監(jiān)督的作用體現(xiàn)在警鐘常鳴、以示誡警。所以審計(jì)是以處罰為主，你是如何認(rèn)為的回答管理層對審計(jì)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題予以重視，對建議積極參考才是王道。罰是治回答管理層對審計(jì)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題予以重視，對建議積極參考才是王道。罰是治標(biāo)的方法，制度健全加強(qiáng)執(zhí)行力度才是王道。標(biāo)的方法，制度健全加強(qiáng)執(zhí)行力度才是王道。20審計(jì)監(jiān)督即體現(xiàn)在微觀方面也體現(xiàn)在宏觀方面，請你舉出三個(gè)宏觀方面的例子并說明回答不能著眼于具體問題，審計(jì)要在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審單位的根本問題，并在報(bào)回答不能著眼于具體問題，審計(jì)要在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審單位的根本問題，并在報(bào)告中提出。審計(jì)要有相當(dāng)高的高度。告中提出。審計(jì)要有相當(dāng)高的高度。

簡介：案例題案例題（一）（一）P75P75案例題案例題1如果判斷重要性水平的參考數(shù)值為凈利潤的5，資產(chǎn)總額的05，凈資產(chǎn)的1，營業(yè)收入的05，則應(yīng)該將華興公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平設(shè)定為多少請說明理由。答答550550萬元，因?yàn)槠谀﹥衾麧櫈樨?fù)數(shù)，不能選擇為判斷基礎(chǔ)。選擇資產(chǎn)總額萬元，因?yàn)槠谀﹥衾麧櫈樨?fù)數(shù)，不能選擇為判斷基礎(chǔ)。選擇資產(chǎn)總額和營業(yè)收入總額為判斷基礎(chǔ)，基于謹(jǐn)慎原則，取其最低值和營業(yè)收入總額為判斷基礎(chǔ)，基于謹(jǐn)慎原則，取其最低值（262000051310262000051310；1100000555011000005550萬元）萬元）。2如果華興公司處于一個(gè)高度管制的行業(yè)，例如銀行業(yè)或保險(xiǎn)業(yè)中，你的答案將怎樣變化答如果華興公司處于一個(gè)高度管制的行業(yè)例如銀行業(yè)或保險(xiǎn)業(yè)中，其重要性答如果華興公司處于一個(gè)高度管制的行業(yè)例如銀行業(yè)或保險(xiǎn)業(yè)中，其重要性水平要調(diào)整至更低一些。水平要調(diào)整至更低一些。3如果審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，抽出樣本，測試資產(chǎn)出現(xiàn)誤差500萬元，但推斷總體誤差為1500萬元，則審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理答審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮追加審計(jì)程序，把尚未查出的重大錯(cuò)報(bào)查出，建議被審答審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮追加審計(jì)程序，把尚未查出的重大錯(cuò)報(bào)查出，建議被審計(jì)單位調(diào)整，這樣才能把風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。計(jì)單位調(diào)整，這樣才能把風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。4對于財(cái)務(wù)報(bào)表各個(gè)科目，具有哪些屬性的科目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定重要性水平具有哪些屬性的科目可以考慮把重要性水平確定得高一些。答發(fā)生錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)多的賬戶或交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，需要把重要性水平確定的低答發(fā)生錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)多的賬戶或交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，需要把重要性水平確定的低一些，以多收集證據(jù)，降低風(fēng)險(xiǎn)；但對于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)可能性大的賬戶或交一些，以多收集證據(jù)，降低風(fēng)險(xiǎn)；但對于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)可能性大的賬戶或交易，從效益角度考慮，則可以把重要性水平確定的高一些。易，從效益角度考慮，則可以把重要性水平確定的高一些。5如果有人認(rèn)為由于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，因此應(yīng)當(dāng)?shù)凸乐匾运蕉荒芨吖乐匾运?，你贊同嗎為什么答不贊同，因?yàn)槿绻匾运酱_定偏高，注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序要比答不贊同，因?yàn)槿绻匾运酱_定偏高，注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序要比原本執(zhí)行的審計(jì)程序少、審計(jì)范圍小，導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，原本執(zhí)行的審計(jì)程序少、審計(jì)范圍小，導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果；如果重要性水平偏低，注冊會(huì)計(jì)師就會(huì)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或影響審計(jì)效果；如果重要性水平偏低，注冊會(huì)計(jì)師就會(huì)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或追加審計(jì)程序。而實(shí)際上沒有必要，浪費(fèi)審計(jì)時(shí)間和人力，影響審計(jì)的效率。追加審計(jì)程序。而實(shí)際上沒有必要，浪費(fèi)審計(jì)時(shí)間和人力，影響審計(jì)的效率。為此，重要性水平偏低或偏高均對注冊會(huì)計(jì)師不利，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有為此，重要性水平偏低或偏高均對注冊會(huì)計(jì)師不利，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。6如果注冊會(huì)計(jì)師把報(bào)表層次的重要性分配到各個(gè)會(huì)計(jì)科目，其中預(yù)付貨款20萬元、其他應(yīng)收款30萬元、存貨100萬元，請討論（1）針對本案例，注冊會(huì)計(jì)師對于華興公司與其出資者晉美公司之間的往來事項(xiàng)，是否能夠按照計(jì)劃確定重要性水平來判斷忽略不計(jì)答不能，因?yàn)殡m然華興公司與其出資者晉美公司之間沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容支持的往不能，因?yàn)殡m然華興公司與其出資者晉美公司之間沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容支持的往來款項(xiàng)低于其會(huì)計(jì)科目的重要性，但由于其性質(zhì)特殊（是關(guān)聯(lián)方）來款項(xiàng)低于其會(huì)計(jì)科目的重要性，但由于其性質(zhì)特殊（是關(guān)聯(lián)方），不能忽略不，不能忽略不計(jì)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施針對性實(shí)質(zhì)性測試程序予以查證。計(jì)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施針對性實(shí)質(zhì)性測試程序予以查證。2談?wù)劦谝环莘穸ㄒ庖妼徲?jì)報(bào)告對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響。答渝鈦白事件的發(fā)生，產(chǎn)生了中國證券市場中的第一份否定意見審計(jì)報(bào)告，答渝鈦白事件的發(fā)生，產(chǎn)生了中國證券市場中的第一份否定意見審計(jì)報(bào)告，可以看作是中國注冊會(huì)計(jì)師成熟的標(biāo)志。面對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)的嚴(yán)重虛假可以看作是中國注冊會(huì)計(jì)師成熟的標(biāo)志。面對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)的嚴(yán)重虛假錯(cuò)報(bào)問題，注冊會(huì)計(jì)師勇敢地說了錯(cuò)報(bào)問題，注冊會(huì)計(jì)師勇敢地說了“不”，改變了以往注冊會(huì)計(jì)師軟弱無力的社，改變了以往注冊會(huì)計(jì)師軟弱無力的社會(huì)形象，標(biāo)志著注冊會(huì)計(jì)師社會(huì)責(zé)任意識的加強(qiáng)和中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)已具有會(huì)形象，標(biāo)志著注冊會(huì)計(jì)師社會(huì)責(zé)任意識的加強(qiáng)和中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)已具有一定的獨(dú)立性。注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所只要堅(jiān)持了原則，保證了審計(jì)質(zhì)量，不僅不一定的獨(dú)立性。注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所只要堅(jiān)持了原則，保證了審計(jì)質(zhì)量，不僅不會(huì)喪失客戶，反而還會(huì)隨著聲譽(yù)的鵲起，贏得更多的客戶。會(huì)喪失客戶，反而還會(huì)隨著聲譽(yù)的鵲起，贏得更多的客戶。3結(jié)合第一份否定意見的審計(jì)報(bào)告，談?wù)勀銓Ψ穸ㄒ庖妼徲?jì)報(bào)告的認(rèn)識。答對否定意見審計(jì)報(bào)告的認(rèn)識如下答對否定意見審計(jì)報(bào)告的認(rèn)識如下11資本市場中否定意見的審計(jì)報(bào)告較少，主要是由于否定意見的審計(jì)報(bào)告資本市場中否定意見的審計(jì)報(bào)告較少，主要是由于否定意見的審計(jì)報(bào)告意味著專業(yè)人士已經(jīng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不認(rèn)可或有充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證意味著專業(yè)人士已經(jīng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不認(rèn)可或有充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證實(shí)其不合法、不公允，對外傳遞的信息對被審計(jì)單位非常不利，不僅投資者或?qū)嵠洳缓戏ā⒉还?，對外傳遞的信息對被審計(jì)單位非常不利，不僅投資者或企業(yè)其他利益相關(guān)者會(huì)不信賴被審計(jì)單位，監(jiān)管者也會(huì)依法迫使被審計(jì)單位進(jìn)企業(yè)其他利益相關(guān)者會(huì)不信賴被審計(jì)單位，監(jiān)管者也會(huì)依法迫使被審計(jì)單位進(jìn)行糾正，最終要求被審計(jì)單位即使付出代價(jià)也要接受注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見。行糾正，最終要求被審計(jì)單位即使付出代價(jià)也要接受注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見。為此，當(dāng)被審計(jì)單位在與注冊會(huì)計(jì)師發(fā)生意見分歧時(shí)，被審計(jì)單位一般會(huì)考慮為此，當(dāng)被審計(jì)單位在與注冊會(huì)計(jì)師發(fā)生意見分歧時(shí)，被審計(jì)單位一般會(huì)考慮接受注冊會(huì)計(jì)師的意見進(jìn)行調(diào)整以獲取無保留意見的審計(jì)報(bào)告，增進(jìn)其財(cái)務(wù)報(bào)接受注冊會(huì)計(jì)師的意見進(jìn)行調(diào)整以獲取無保留意見的審計(jì)報(bào)告，增進(jìn)其財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性。表的可信性。（2）注冊會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告遇到的阻力和障礙大。在資本市）注冊會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告遇到的阻力和障礙大。在資本市場上，企業(yè)披露信息傾向場上，企業(yè)披露信息傾向“報(bào)喜不報(bào)憂報(bào)喜不報(bào)憂”，偏好披露對公司發(fā)展有利的事項(xiàng)，而，偏好披露對公司發(fā)展有利的事項(xiàng)，而不愿意披露對公司不利的事項(xiàng)。為此，被審計(jì)單位不樂意接受非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，不愿意披露對公司不利的事項(xiàng)。為此，被審計(jì)單位不樂意接受非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，尤其是否定意見的審計(jì)報(bào)告。尤其是否定意見的審計(jì)報(bào)告。

簡介：清河區(qū)政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢服務(wù)方案江蘇建誠工程咨詢有限公司編制1工程造價(jià)咨詢服務(wù)方案項(xiàng)目名稱目名稱清河區(qū)政府投清河區(qū)政府投資項(xiàng)資項(xiàng)目造價(jià)咨目造價(jià)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)采購項(xiàng)目編號號QHGK2011001投標(biāo)人江人江蘇建誠工程咨工程咨詢有限公司有限公司二0一一年九月二十二日一一年九月二十二日清河區(qū)政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢服務(wù)方案江蘇建誠工程咨詢有限公司編制3

簡介：內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的重要性摘要市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。要求我國企業(yè)必須通過現(xiàn)代企業(yè)管理的實(shí)施，提升企業(yè)市場競爭力，保障企業(yè)的生存與發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)工作作為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，其有效實(shí)施對于企業(yè)有著重要意義。文中就企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重要性以廈實(shí)施重點(diǎn)進(jìn)行了簡要的論述。關(guān)鍵詞企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；重要性；實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)有外界審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)之分。在我國外界審計(jì)是指國家審計(jì)署、審計(jì)局對行政機(jī)關(guān)、企、事業(yè)單位的審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托所進(jìn)行的審計(jì)。在資本主義國家國家審計(jì)機(jī)關(guān)僅審計(jì)國家行政機(jī)關(guān)和國營企業(yè)以及公方投資占50YO以上的公私合營企業(yè)單位I至于大量的私營企業(yè)均委托執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師查帳。在我國大量的國家行政機(jī)關(guān)、國營企業(yè)和事業(yè)單位均歸審計(jì)署、審計(jì)局審計(jì)只有中外合資企業(yè)委托注冊會(huì)計(jì)師查帳。至于內(nèi)部審計(jì)在資本主義國家固屬重要而在我國由于幅員遼闊國家行政機(jī)關(guān)和企、事業(yè)單位眾多因此我國對于內(nèi)部審計(jì)尤為重要。內(nèi)部審計(jì)是外界審計(jì)的基礎(chǔ)。正文WTO的加入使得我國市場經(jīng)濟(jì)體制更加完善，同時(shí)也對我國企業(yè)提出了更高的要求。如何在日益激烈的市場競爭中，提高企業(yè)生存能力及發(fā)展空間成為了目前我國企業(yè)面臨的最大問題。加強(qiáng)企業(yè)管理能力的提升、加強(qiáng)企業(yè)成本控制、加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)無疑成為解決企業(yè)這一問題的關(guān)鍵。企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，其有效實(shí)施對于企業(yè)綜合管理的提升有著重要的意義。內(nèi)部審計(jì)工作作為對財(cái)務(wù)管理實(shí)施的監(jiān)督，其對于企業(yè)資金的有效使用，避免職務(wù)侵占，降低企業(yè)綜合成本有著重要的影響。1我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析市場競爭的加劇以及經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)，促進(jìn)了我國企業(yè)對于管理的認(rèn)識，尤其是對財(cái)務(wù)管理、成本管理等方面的理解更加深刻。各企業(yè)也都開始積極實(shí)施管理體系的建設(shè)與完善，但是對于內(nèi)部審計(jì)工作的重要性仍沒有足夠重視。雖然一些企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)建設(shè)過程中也建立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是往往是由財(cái)務(wù)部門兼任內(nèi)部審計(jì)工作，并且也只是在年終對企業(yè)整體資金使用、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行了解，并沒有將內(nèi)部審計(jì)工作真正有效的實(shí)施。這樣就導(dǎo)致了企業(yè)資金使用合法性、效益性不能真正得以體現(xiàn)，尤其是集團(tuán)化企業(yè)下屬公司這種情況更加普遍。加快企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作建設(shè)與實(shí)施，加快企業(yè)對于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識已經(jīng)勢在必行。2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重要性分析21內(nèi)部審計(jì)工作降低企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失內(nèi)部審計(jì)工作是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、效益性以及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性進(jìn)行審核、監(jiān)督和評價(jià)性活動(dòng)。其有效實(shí)施是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)保障的基礎(chǔ)，對于企業(yè)的生存與發(fā)展有著重要的影響。內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有一定的防范作用。通過事前決策審計(jì)，對企業(yè)資金的投放、投資效益、使用率、投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行審計(jì)，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。并且通過內(nèi)部審計(jì)人員在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)過程中的工作，將合同履行過程中的糾紛因素排除，減少糾紛發(fā)生幾率，降低企業(yè)不必要損失的出現(xiàn)。22內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施一一維護(hù)企業(yè)利益會(huì)計(jì)、銀行，證券、法律等方面的教育。另外對于企業(yè)自身生產(chǎn)過程中所設(shè)計(jì)的專業(yè)知識也要有所涉獵，以此保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的有效實(shí)施。結(jié)論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施，需要企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)建立一套適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)的審計(jì)模式和組織架構(gòu)，并通過專業(yè)人才的引進(jìn)以及人才培訓(xùn)等方式增加企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化程度。并通過內(nèi)部審計(jì)體系的建立與實(shí)施促進(jìn)企業(yè)綜合管理能力的提高，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與職務(wù)犯罪。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是需要長期堅(jiān)持的工作，在實(shí)際工作中根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)以及工作中發(fā)現(xiàn)的不足及時(shí)完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系，促進(jìn)企業(yè)綜合能力的提升，促進(jìn)企業(yè)市場競爭力的提升，促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

簡介：1審計(jì)學(xué)期末考試重點(diǎn)審計(jì)學(xué)期末考試重點(diǎn)基礎(chǔ)題基礎(chǔ)題1、民間審計(jì)的起源、民間審計(jì)的起源16世紀(jì)末期，地處地中海沿岸的意大利等國合伙企業(yè)的出現(xiàn)，產(chǎn)生了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，需要有所有者和經(jīng)營者出面查證賬目，民間審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。2、民間審計(jì)的形成、民間審計(jì)的形成真正使民間審計(jì)得以大發(fā)展的是18世紀(jì)下半葉股份有限公司的出現(xiàn)。1721年英國的“南海公司事件”宣告了獨(dú)立會(huì)計(jì)師注冊會(huì)計(jì)師的誕生查爾斯斯奈爾1853年，蘇格蘭愛丁堡創(chuàng)立了第一個(gè)注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)團(tuán)體愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。該協(xié)會(huì)的成立，標(biāo)志著注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)的誕生。3、民間審計(jì)的發(fā)展、民間審計(jì)的發(fā)展從20世紀(jì)初開始，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展重心逐步由歐洲轉(zhuǎn)向美國企業(yè)同銀行利益關(guān)系更加緊密，銀行逐漸把企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表作為了解企業(yè)信用的主要依據(jù)在美國產(chǎn)生了幫助貸款人及其他債權(quán)人了解企業(yè)信用的資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，即美國式審計(jì)。4、我國政府審計(jì)的起源，基于西周的“宰夫”。5、朝廷將當(dāng)時(shí)專事審計(jì)職能的“諸軍諸司專勾司”更名為“審計(jì)院”，是我國審計(jì)一詞的起源。6、民間審計(jì)的起步、民間審計(jì)的起步在1918年9月，北洋政府農(nóng)商部頒布了我國第一部注冊會(huì)計(jì)師法規(guī)會(huì)計(jì)師暫行章程，并于同年批準(zhǔn)著名會(huì)計(jì)學(xué)家謝霖先生為中國的第一位注冊會(huì)計(jì)師。審計(jì)質(zhì)量控制分為全面質(zhì)量控制和審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制7、注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類、注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類行政責(zé)任，民事責(zé)任，刑事責(zé)任8、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)9、審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，至少保存10年1010、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度金額越大，波動(dòng)幅度越大，重要水平的絕對額應(yīng)該更高11、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的選取、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的選取應(yīng)該選擇最低標(biāo)準(zhǔn)，可以保證項(xiàng)目誤差無論從哪個(gè)方面來講都是不重要的1212、重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系、重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系重要性水平與審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間成反向關(guān)系，即重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多。13、編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)對重要性水平應(yīng)用的目的、編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)對重要性水平應(yīng)用的目的是確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量及審計(jì)程序的性3簡答題或選擇題簡答題或選擇題1、審計(jì)的特征、審計(jì)的特征獨(dú)立性獨(dú)立性（獨(dú)立性是審計(jì)的基本特征）1）組織獨(dú)立2）經(jīng)濟(jì)獨(dú)立3）工作獨(dú)立客觀性，權(quán)威性，廣泛性與綜合性客觀性，權(quán)威性，廣泛性與綜合性2、審計(jì)的職能、審計(jì)的職能審計(jì)的職能是指審計(jì)的職責(zé)和功能經(jīng)濟(jì)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指審計(jì)，監(jiān)察，督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，做出被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、合法、有效的結(jié)論。經(jīng)濟(jì)評價(jià)經(jīng)濟(jì)評價(jià)是對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，包括評定和建議兩個(gè)方面。經(jīng)濟(jì)鑒證經(jīng)濟(jì)鑒證是對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)資料的檢查和驗(yàn)證，以便為審計(jì)的授權(quán)人和委托人提供確切的信息，并取信于社會(huì)公眾。3、審計(jì)的基本分類、審計(jì)的基本分類（一）按審計(jì)主體分1）政府審計(jì)）政府審計(jì)是由政府審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法進(jìn)行的審計(jì)隸屬議會(huì)或國會(huì)的立法模式，社團(tuán)性組織的司法模式，隸屬于政府行政部門的行政模式，隸屬于財(cái)政部門的專職監(jiān)督模式2）注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)）注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)（獨(dú)立審計(jì)、民間審計(jì)、社會(huì)審計(jì)）（1）民間審計(jì)的對象是各類資源財(cái)產(chǎn)的所有者或利益相關(guān)者委托注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料。（2）目前我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所有合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩種形式，從國際范圍看。（3）除以上兩種形式外，還有獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所和有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩種形式。3）內(nèi)部審計(jì)）內(nèi)部審計(jì)（1）受本企業(yè)總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)的副總裁領(lǐng)導(dǎo)；（2）受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；（3）受本單位董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。（二）按審計(jì)目的和內(nèi)容分類（1）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是對客戶的會(huì)計(jì)報(bào)表及其相關(guān)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)

簡介：一、名詞解釋題（每小題2分，共5小題，共10分）1審計(jì)審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒證和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鑒證及咨詢活動(dòng)。22鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會(huì)計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。33審計(jì)質(zhì)量控制審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱。44審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是對審計(jì)人員的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責(zé)任等的總稱。55審計(jì)業(yè)務(wù)約定書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。66審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中所含有的信息和其他信息。77審計(jì)依據(jù)審計(jì)依據(jù)是注冊會(huì)計(jì)師衡量審計(jì)對象公允性、合法性、一貫性的尺度，是注冊會(huì)計(jì)師據(jù)以提出審計(jì)意見、做出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。88審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿是指注冊會(huì)計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論做出的記錄。99重要性重要性指在具體環(huán)境下的財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的嚴(yán)重程度。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。1010審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。1111風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估是指以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前實(shí)施的程序。1212內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。1313審計(jì)抽樣審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。通過獲取和評價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，以形成或幫助形成對從中抽取樣本的總體結(jié)論。1414核算誤差核算誤差核算誤差是因?yàn)槠髽I(yè)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了不正確的會(huì)計(jì)核算而引起的誤差，用審計(jì)重要性原則來衡量每一項(xiàng)核算誤差，又可把這些核算誤差區(qū)分為建議調(diào)整的不符事項(xiàng)和不建議調(diào)整的不符事項(xiàng)。1515審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。五、簡答題（試題中一般為3題，每題5分，共15分）1簡述中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架的具體內(nèi)容。簡述中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架的具體內(nèi)容。答由審計(jì)審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則審計(jì)審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則三大部分構(gòu)成。第一部分審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（45個(gè)），具體包括中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（1個(gè)）、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（41個(gè)）、中國注冊會(huì)計(jì)師審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（1個(gè)）中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（2個(gè)）；第二部分中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（2個(gè)）；第三部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則（1個(gè)）。2簡述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。簡述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。答定義定義是指注冊會(huì)計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。要素要素鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)范了鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告等鑒證要素，這些要素構(gòu)成了一個(gè)完整的“鑒證鏈”。目標(biāo)目標(biāo)合理保證的鑒證業(yè)務(wù)目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。2權(quán)利和義務(wù)記錄的各項(xiàng)資產(chǎn)確屬企業(yè)的權(quán)利，由被審計(jì)單位擁有和控制；記錄的各項(xiàng)負(fù)債確屬被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)。3完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。4計(jì)價(jià)或分?jǐn)偢黜?xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定1發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。2完整性所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括。3分類和可理解性財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表達(dá)清楚。4準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)。6簡述注冊會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素。簡述注冊會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素。答1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。注冊會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)的充分適當(dāng)性時(shí)，主要應(yīng)考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)證據(jù)就需要的越多。而重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又受羨慕的性質(zhì)、內(nèi)部控制的性質(zhì)和強(qiáng)弱、業(yè)務(wù)經(jīng)營的性質(zhì)、管理當(dāng)局的可信賴程度、財(cái)務(wù)狀況、時(shí)常更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所等因素影響。2、具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度越重要的審計(jì)項(xiàng)目，注冊會(huì)計(jì)師越需獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論。3、注冊會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)越豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員可從越少的審計(jì)證據(jù)判斷審計(jì)事項(xiàng)是否存在錯(cuò)誤與舞弊。4、審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊發(fā)現(xiàn)被審計(jì)項(xiàng)目存在錯(cuò)誤與舞弊行為，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量，確保審計(jì)結(jié)論客觀公正。5、審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑7簡述注冊會(huì)計(jì)師確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。簡述注冊會(huì)計(jì)師確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。答1、對審計(jì)單位及其環(huán)境的了解被審單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2、審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求信息使用者的要求等因素影響注冊會(huì)計(jì)師對重要性水平的確定。3、財(cái)務(wù)報(bào)表各目的性質(zhì)及相互關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對不同的報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)心程度不同，確定的重要性水平不同；各項(xiàng)目間使相互聯(lián)系的，在確定重要性水平時(shí)應(yīng)做考慮。4、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度可能促使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出不同反應(yīng)?？傊灰怯绊戭A(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的因素，都可能對重要性水平產(chǎn)生影響。

簡介：審計(jì)2016第二章審計(jì)計(jì)劃課后作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題1A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在就管理層責(zé)任達(dá)成一致意見時(shí)，甲公司管理層并不認(rèn)可其責(zé)任，則下列A注冊會(huì)計(jì)師的下列做法中，錯(cuò)誤的是（）。A注冊會(huì)計(jì)師擬不承接該審計(jì)業(yè)務(wù)B如果法律法規(guī)要求承接此類審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師可能需要向管理層解釋這種情況的重要性及其對審計(jì)報(bào)告的影響C如果承接了該業(yè)務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師可能發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告D注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除該審計(jì)業(yè)務(wù)約定2如果認(rèn)為將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)具有合理理由，并且截至變更日已執(zhí)行的審計(jì)工作與變更后的審閱業(yè)務(wù)相關(guān)，在出具審閱報(bào)告時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師正確的做法是（）。A在審閱報(bào)告中提及原審計(jì)業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的工作B在審閱報(bào)告中提及原審計(jì)業(yè)務(wù)C在審閱報(bào)告中說明業(yè)務(wù)變更的合理理由D在審閱報(bào)告中不提及原審計(jì)業(yè)務(wù)的任何情況3下列各項(xiàng)中，（）不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容。A注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任和管理層的責(zé)任B用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)C收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排D注冊會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容4注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)不包括（）。A審計(jì)的范圍和方向B報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)C審計(jì)資源D計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序5在制定總體審計(jì)策略階段，注冊會(huì)計(jì)師在確定（）時(shí)，需要考慮重要性方面的問題。A審計(jì)范圍B報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)C審計(jì)方向D審計(jì)資源6注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明審計(jì)資源的規(guī)劃和調(diào)配，以下不屬于對審計(jì)資源規(guī)劃所需考慮的事項(xiàng)是（）。C重要性的確定離不開職業(yè)判斷D判斷某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重大，是需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)需求的13在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)，通常應(yīng)先選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中，對基準(zhǔn)的選擇不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A對于盈利水平保持穩(wěn)定的企業(yè)，以經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤作為基準(zhǔn)B對于側(cè)重于搶占市場份額的新興企業(yè)，以營業(yè)收入作為基準(zhǔn)C針對近年來經(jīng)營狀況大幅波動(dòng)，盈利和虧損交替發(fā)生的企業(yè)，可以以過去35年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤或虧損作為基準(zhǔn)D針對公益性質(zhì)的基金會(huì)，以資產(chǎn)總額作為基準(zhǔn)14關(guān)于特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平，下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。A只有在適用的情況下，才需確定特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平B確定特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平時(shí)，可將與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的關(guān)鍵性披露作為一項(xiàng)考慮因素C特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平應(yīng)低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平D不需確定特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性15下列關(guān)于確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性時(shí)選擇的基準(zhǔn)和百分比的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A在連續(xù)審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師為被審計(jì)單位選擇的基準(zhǔn)在各年度應(yīng)當(dāng)保持一致B財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否對基準(zhǔn)數(shù)據(jù)特別敏感會(huì)影響注冊會(huì)計(jì)師對百分比的選擇C如果被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模較上年沒有重大變化，通常使用替代性基準(zhǔn)確定的重要性不宜超過上年度的重要性D在確定百分比時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位是否為上市公司或公眾利益實(shí)體16下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)實(shí)際執(zhí)行的重要性確定對哪些類型的交易、賬戶余額和披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，以評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退紻以前年度審計(jì)調(diào)整越多，評估的項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)越高，實(shí)際執(zhí)行的重要性越接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性17以下關(guān)于在審計(jì)中運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行重要性的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?。A對于存在低估風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，不能因?yàn)槠浣痤~低于實(shí)際執(zhí)行的重要性而不實(shí)施

簡介：1根據(jù)招標(biāo)文件，我公司對市體育局市田徑場、看臺及附屬工程審計(jì)咨詢服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行投標(biāo)，為了在中標(biāo)后認(rèn)真做好項(xiàng)目審計(jì)工作，確保按時(shí)、按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，針對本項(xiàng)目實(shí)際情況并結(jié)合我所質(zhì)量控制制度，現(xiàn)制定審計(jì)質(zhì)量控制承諾如下一、本次一、本次擬派項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)資質(zhì)及相關(guān)工作及相關(guān)工作經(jīng)理二、二、審計(jì)質(zhì)審計(jì)質(zhì)量控制措施量控制措施本次擬派派項(xiàng)目經(jīng)理即為該項(xiàng)目主審，對該項(xiàng)目進(jìn)行全程參與，將全程負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有復(fù)核責(zé)任的各級人員的審核工作，以減少執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。具體控制措施如下（一）全面控制措施（一）全面控制措施1、按照人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，委派辦理相應(yīng)的審計(jì)業(yè)務(wù)。項(xiàng)目組一般由項(xiàng)目經(jīng)理、注冊造價(jià)師和造價(jià)員等人員合理搭配組成，以適應(yīng)承接的業(yè)務(wù)需要，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利完成。2、根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制定全面質(zhì)量控制策略，合理制訂和有效實(shí)施相應(yīng)的全面質(zhì)量控制程序。3備等工作，是加快項(xiàng)目進(jìn)度速度，提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要前提。2、按照項(xiàng)目合同工期要求，編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃按合同工期完成項(xiàng)目既是合同要求也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的需要。因此，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度控制，確保合同工期履約是項(xiàng)目經(jīng)理的基本職責(zé)和主要工作內(nèi)容。計(jì)劃是控制的前提，沒有計(jì)劃，就談不上控制，控制就是將實(shí)際值與計(jì)劃值進(jìn)行比較，找出期間的偏差，然后進(jìn)行反饋調(diào)整。編制醒目進(jìn)度計(jì)劃，就是確定一個(gè)控制工期的計(jì)劃值，并制定出保證計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的有效措施。3、建立服務(wù)項(xiàng)目的責(zé)任體系我們將在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段就充分考慮各種可能的不利因素認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，項(xiàng)目經(jīng)理建立優(yōu)秀的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。該項(xiàng)目將分五個(gè)階段進(jìn)行前期準(zhǔn)備階段、現(xiàn)場審核階段、復(fù)查稽核審計(jì)質(zhì)量控制階段、匯總上報(bào)階段、資料整理歸檔階段。（三）（三）審計(jì)審計(jì)方法的方法的選用根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況我們將主要采用以下三種審計(jì)方法1、全面審計(jì)法。是指按照國家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或施工的先后順序逐一的對全部項(xiàng)目進(jìn)行審查的方法。其具體計(jì)算方法和審查過程與編制施工圖預(yù)算基本相同。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致經(jīng)審計(jì)的工程造價(jià)差錯(cuò)比

簡介：1審計(jì)審計(jì)試卷試卷題號題號一二三四五總分總分得分得分閱卷閱卷考生請注意答題時(shí)請注明題號?？忌堊⒁獯痤}時(shí)請注明題號。一、單項(xiàng)選擇題（每題一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共計(jì)分，共計(jì)10分）分）1、關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下理解中，不恰當(dāng)?shù)挠校―）。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的用戶是包括管理層在內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心工作是圍繞管理層認(rèn)定獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)C財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和預(yù)期使用者D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是改變財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，消除財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2、假設(shè)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊會(huì)計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊會(huì)計(jì)師為了與甲公司管理層就其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見（審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前），不需要在下列（A）方面開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。A了解甲公司及其環(huán)境，包括了解甲公司內(nèi)部控制B實(shí)施與審計(jì)準(zhǔn)則一致的關(guān)于對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的質(zhì)量控制程序C評價(jià)事務(wù)所與審計(jì)項(xiàng)目組遵守職業(yè)道德要求的情況D就甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)與甲公司達(dá)成一致意見3、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的含義，以下理解中，不恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。A注冊會(huì)計(jì)師僅僅依靠會(huì)計(jì)記錄不能有效形成結(jié)論，還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息B注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)記錄中含有的信息C如果會(huì)計(jì)記錄是電子數(shù)據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師必須對生成這些信息所依賴的內(nèi)部控制予以充分關(guān)注D注冊會(huì)計(jì)師將會(huì)計(jì)記錄和其他信息兩者結(jié)合在一起，才能將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，為發(fā)表審計(jì)意見提供合理基礎(chǔ)4、關(guān)于審計(jì)抽樣的特征，以下理解中，錯(cuò)誤的是（D）。A對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B審計(jì)抽樣是為了獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)控制活動(dòng)運(yùn)行是否有效或驗(yàn)證某一認(rèn)定金額是否存在錯(cuò)報(bào)C所有抽樣單元均有被選取的機(jī)會(huì)D針對總體進(jìn)行分層，再選取樣本5、關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的目的，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。A識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)二、判斷題（每題二、判斷題（每題1分，共計(jì)分，共計(jì)1010分）分）1、審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，以積極方式提出意姓名姓名班級班級學(xué)號學(xué)號景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院教務(wù)處專用景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院教務(wù)處專用姓名姓名班級班級學(xué)號學(xué)號景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院教務(wù)處專用景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院教務(wù)處專用32、存貨計(jì)價(jià)方法是指對發(fā)出存貨和發(fā)出后的存貨價(jià)值的計(jì)算確定方法。只有準(zhǔn)確計(jì)算和確定存貨發(fā)出的價(jià)值，才能準(zhǔn)確計(jì)算生產(chǎn)成本和銷售成本。日常工作中，企業(yè)存貨計(jì)價(jià)可以用實(shí)際成本也可用計(jì)劃成本。3、計(jì)價(jià)審計(jì)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)對存貨價(jià)格的組成內(nèi)容進(jìn)行審核。審計(jì)中，應(yīng)充分關(guān)注企業(yè)對存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提。五、案例分析（五、案例分析（1515分）分）A注冊會(huì)計(jì)師接受委托，對常年審計(jì)客戶丙公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。丙公司為玻璃制造企業(yè)，存貨主要有玻璃、煤炭和燒堿，其中少量玻璃存放于外地公用倉庫。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的倉庫。丙公司擬于2013年12月29日至12月31日盤點(diǎn)存貨，以下是A注冊會(huì)計(jì)師撰寫的存貨監(jiān)盤計(jì)劃的部分內(nèi)容（1）存貨監(jiān)盤的目標(biāo)。檢查丙公司2013年12月31日存貨數(shù)量是否真實(shí)完整。（2）存貨監(jiān)盤范圍。2013年12月31日庫存的所有存貨，包括玻璃、煤炭、燒堿和水泥。（3）監(jiān)盤時(shí)間。存貨的觀察與檢查時(shí)間均為2013年12月31日。（4）存貨監(jiān)盤的主要程序。第一步、與管理層討論存貨監(jiān)盤計(jì)劃。第二步、觀察丙公司盤點(diǎn)人員是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃盤點(diǎn)。第三步、檢查相關(guān)憑證以證實(shí)盤點(diǎn)截止日前所有已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫的存貨均已納入盤點(diǎn)范圍。第四步、對于存放在外地公用倉庫的玻璃，主要實(shí)施檢查貨運(yùn)文件、出庫記錄等替代程序。要求1請指出存貨監(jiān)盤計(jì)劃中的目標(biāo)、范圍和時(shí)間存在的錯(cuò)誤，并簡要說明理由。2請判斷存貨監(jiān)盤計(jì)劃中列示的主要程序是否恰當(dāng)，若不恰當(dāng)，請予以修改。答（1）1存貨監(jiān)盤的目標(biāo)不正確，應(yīng)該是獲取丙公司2013年12月31日有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，檢查存貨的數(shù)量是否真實(shí)完整，是否歸屬被審計(jì)單位，存貨有無毀損、陳舊、殘次和短缺等狀況。2存貨監(jiān)盤的范圍不正確，應(yīng)該是2013年12月31日庫存的玻璃、煤炭和燒堿，并不應(yīng)該包括其他公司存放在本公司的水泥。3存貨監(jiān)盤的時(shí)間不正確，存貨監(jiān)盤的時(shí)間應(yīng)該包括實(shí)地察看盤點(diǎn)現(xiàn)場的時(shí)間、觀察存貨盤點(diǎn)的時(shí)間和對已盤點(diǎn)存貨實(shí)施檢查的時(shí)間等，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位實(shí)施存貨盤點(diǎn)的時(shí)間相協(xié)調(diào)，所以應(yīng)為2013年12月29日至12月31日。（2）程序1“與管理層討論存貨監(jiān)盤計(jì)劃”不恰當(dāng)，應(yīng)該是與被審計(jì)單位管理層復(fù)核或討論其存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。程序2“觀察丙公司盤點(diǎn)人員是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃盤點(diǎn)”是恰當(dāng)?shù)?。程?“檢查相關(guān)憑證以證實(shí)盤點(diǎn)截止日前所有已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫的存貨均已納入盤點(diǎn)范圍”是不恰當(dāng)?shù)模瑧?yīng)該是檢查所有在截止日前已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫的存貨均未納入盤點(diǎn)范圍。程序4“對于存放在外地公用倉庫的玻璃，主要實(shí)施檢查裝運(yùn)文件、出庫記錄等替代程序”是不恰當(dāng)?shù)模瑧?yīng)該主要通過函證或利用其他注冊會(huì)計(jì)師工作等替代程序來進(jìn)行查驗(yàn)。

簡介：南昌工程學(xué)院審計(jì)法規(guī)案例分析班級10會(huì)計(jì)1班姓名易曼菁學(xué)號20100203202011年12月案例分析二案例分析二XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主要提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)規(guī)劃、咨詢和財(cái)務(wù)顧問等業(yè)務(wù)。A公司是XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，其2002年度～2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表均由甲注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任關(guān)鍵合伙人進(jìn)行審計(jì)的，并于2005年成功上市。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所考慮到甲注冊會(huì)計(jì)師對A公司的熟悉程度，決定繼續(xù)委派其作為關(guān)鍵合伙人審計(jì)A公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表。由于2008年末，A公司受到金融危機(jī)的影響，業(yè)務(wù)量大幅下降，為了抵抗金融危機(jī)的影響，A公司與XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)了商業(yè)關(guān)系，由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，同時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以A公司辯護(hù)人的角色代表A公司解決一項(xiàng)法律糾紛。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所考慮到A公司作為重要的審計(jì)客戶，連續(xù)三年從A公司獲取大額的審計(jì)費(fèi)用，占從所有客戶收取全部費(fèi)用的30％，為了進(jìn)一步鞏固這種業(yè)務(wù)關(guān)系，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所大部分員工均作為A公司的財(cái)務(wù)人員，為其編制或更改會(huì)計(jì)分錄或確定交易的賬戶分類。要求請指出上述資料中違反職業(yè)道德守則的情況，并簡要說明理由。答1由甲注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)擔(dān)任關(guān)鍵合伙人審計(jì)A公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果該合伙人在審計(jì)客戶成為公眾利益實(shí)體之前作為關(guān)鍵審計(jì)合伙人已為該客戶服務(wù)的時(shí)間不超過三年，則該合伙人在被輪換出該業(yè)務(wù)之前還可以為該客戶繼續(xù)提供服務(wù)的年限為五年減去已經(jīng)服務(wù)的年限。2XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為辯護(hù)人代表A公司解決法律糾紛違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所以審計(jì)客戶辯護(hù)人的角色代表審計(jì)客戶解決糾紛或進(jìn)行法律訴訟，且所涉金額對財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，可能產(chǎn)生重大過度推介威脅和自我評價(jià)威脅，沒有任何防范措施可以將其降至可接受水平。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)為審計(jì)客戶提供此類服務(wù)。3XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所為A公司提供與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)提供與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。4會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)三年收費(fèi)金額超出全部費(fèi)用的15，但并未采取措施，違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從屬于公眾利益實(shí)體的某一審計(jì)客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體所收取的全部費(fèi)用占其從所有客戶收

簡介：1根據(jù)審計(jì)署根據(jù)審計(jì)署20052005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果公告整理。具體年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果公告整理。具體的審計(jì)公文需要具體條款，而不單單是具體條文。的審計(jì)公文需要具體條款，而不單單是具體條文。11支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。不符合全國人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定關(guān)于“嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”或（和）中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)”是“本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃”的規(guī)定。22無預(yù)算支出。無預(yù)算支出。不符合中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。33歷年結(jié)余資金未及時(shí)安排使用。歷年結(jié)余資金未及時(shí)安排使用。不符合全國人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法的要求編好部門預(yù)算和單位預(yù)算，有關(guān)部門要按時(shí)批復(fù)預(yù)算、撥付資金”。44使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排。使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排。不符合中華人民共和國預(yù)算法關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容一本級預(yù)算收入和支出；二上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出”的規(guī)定。55項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余，影響資金使用效益。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余，影響資金使用效益。不符合中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“各單位、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度提高資金使用效益”的規(guī)定。313安排專項(xiàng)建設(shè)資金補(bǔ)助自籌資金項(xiàng)目。不符合中華人民共和國預(yù)算法關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，也不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出”的規(guī)定。1414挪用公用經(jīng)費(fèi)。挪用公用經(jīng)費(fèi)。不符合中華人民共和國預(yù)算法關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。1515預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行不及時(shí)，造成財(cái)政資金長期沉淀。預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行不及時(shí)，造成財(cái)政資金長期沉淀。不符合財(cái)政部中央部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理試行辦法關(guān)于“中央部門要按照核定的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。1616財(cái)政部一項(xiàng)基金未納入政府性基金收支預(yù)算管理。財(cái)政部一項(xiàng)基金未納入政府性基金收支預(yù)算管理。不符合中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的專用基金應(yīng)當(dāng)實(shí)行預(yù)算管理”的規(guī)定。1717項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。不符合中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度”的規(guī)定。1818未將國有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理。未將國有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理。不符合財(cái)政部、原國家國有資產(chǎn)管理局和中國人民銀行國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法關(guān)于“國有資產(chǎn)收益應(yīng)按中央、地方產(chǎn)權(quán)關(guān)系和現(xiàn)行財(cái)政體制，分別列入同級政府國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算”的規(guī)定。1919動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金未經(jīng)審批。動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金未經(jīng)審批。不符合財(cái)政部中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理（暫行）規(guī)定關(guān)于“對項(xiàng)目完成、中止或撤銷形成的凈結(jié)余資金，實(shí)行審批管理。中央部門應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部提出項(xiàng)目結(jié)余資金安排使用申請，經(jīng)財(cái)政部審批后方可動(dòng)用”的規(guī)定2020未經(jīng)可研論證安排預(yù)算。未經(jīng)可研論證安排預(yù)算。不符合財(cái)政部關(guān)于改進(jìn)2000年中央預(yù)算編制的通知關(guān)于“基本建設(shè)、企業(yè)挖潛改造教育、科學(xué)的事業(yè)性專項(xiàng)支出，要進(jìn)行項(xiàng)目論證，測定支出

簡介：崗位職責(zé)1、展開公司內(nèi)控審計(jì)對總公司、各子公司的內(nèi)部控制、流程制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，以合理確保公司內(nèi)部控制的安全性和高效性；2、展開公司綜合審計(jì)對公司各部門進(jìn)行常規(guī)的綜合審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，以合理確保各機(jī)構(gòu)和部門的內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況得到真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的反映和評價(jià)；3、展開公司離任審計(jì)對子公司負(fù)責(zé)人、總公司總監(jiān)及以上高管的調(diào)任、離任進(jìn)行離任審計(jì)，以確保審計(jì)對象在任期間的經(jīng)營業(yè)績、合規(guī)情況得到真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的反映和評價(jià)；4、識別審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并提出合理專業(yè)的管理建議；參與公司業(yè)務(wù)流程或制度改進(jìn)和風(fēng)險(xiǎn)評估；5、參與公司的其他審計(jì)工作，完成公司分配的其他任務(wù)。崗位職責(zé)1、按照國家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則；2、建立對于資產(chǎn)和資金使用的監(jiān)控機(jī)制及其它財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)，及時(shí)采取預(yù)警措施；3、組織對公司重大經(jīng)營活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)；4、全面審查各中心對授權(quán)制度和作業(yè)流程的執(zhí)行情況；5、定期或不定期地組織必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)；崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)組織對集團(tuán)及各分子公司財(cái)務(wù)執(zhí)行情況、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金使用和核算情況進(jìn)行審計(jì)；2、確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及是符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；3、審閱財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性；4、推動(dòng)完善公司內(nèi)控管理體系建立；5、向管理層提供有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議的內(nèi)審報(bào)告，并與各負(fù)責(zé)部門一起監(jiān)控審計(jì)問題的整改情況；6、領(lǐng)導(dǎo)交代的其它工作。4、參與新流程或制度的制定和發(fā)布，幫助收集問題，協(xié)助業(yè)務(wù)流程執(zhí)行；5、根據(jù)工作安排進(jìn)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目的跟蹤和檢查，提交項(xiàng)目檢查報(bào)告。1、按照批準(zhǔn)的公司年度審計(jì)計(jì)劃擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)批、組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目；2、按照批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目立項(xiàng)，擬定審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃（審計(jì)方案），明確審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)、步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)、人員分工和資源需求等；實(shí)施審前調(diào)查；3、組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外勤工作，并對參審部門的參審人員的審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)進(jìn)度進(jìn)行協(xié)調(diào)；4、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的相關(guān)會(huì)議并作紀(jì)要以及開展有關(guān)詢問、談話等；5、收集整理并分析審計(jì)證據(jù)，并評價(jià)審計(jì)證據(jù)對審計(jì)結(jié)論的充分性和可靠性；6、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿或征求意見稿；組織對被審單位征求意見，適當(dāng)采納意見修改后形成送審稿報(bào)送審閱和審批；7、按照董事長、總裁批復(fù)后形成正式審計(jì)報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、上級審計(jì)部門、下屬公司、有關(guān)部門報(bào)送；8、按照內(nèi)部審計(jì)檔案管理規(guī)范將審計(jì)項(xiàng)目中產(chǎn)生的審計(jì)文書及工作底稿等及時(shí)歸檔并保存完好；9、按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度針對審計(jì)項(xiàng)目中涉及的事項(xiàng)作出判斷，提出審計(jì)獎(jiǎng)懲建議。一、崗位職責(zé)（一）審計(jì)經(jīng)理1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主持內(nèi)務(wù)審計(jì)部的日常工作；2、建立健全內(nèi)審工作規(guī)章制度、審計(jì)工作流程；3、擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定各類審計(jì)事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施；4、組織協(xié)調(diào)審計(jì)過程中和公司下屬公司、部門的關(guān)系，實(shí)施內(nèi)部各類審計(jì)事項(xiàng)，下達(dá)審計(jì)工作任務(wù)，指定經(jīng)辦人和具體實(shí)施時(shí)間；

簡介：審計(jì)方法演進(jìn)審計(jì)方法演進(jìn)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)審計(jì)要素審計(jì)要素審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對象）、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)1對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見2按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)1發(fā)生確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的2完整性確認(rèn)已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄3準(zhǔn)確性確認(rèn)已記錄的交易是按正確金額反映的4截止確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g5分類確認(rèn)被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)1存在確認(rèn)記錄的金額確實(shí)存在2權(quán)利和義務(wù)確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)3完整性確認(rèn)已存在的金額均已記錄4計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄與列報(bào)和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)與列報(bào)和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)1發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)將沒有發(fā)生的交易、事項(xiàng)，或與被審計(jì)單位無關(guān)的交易和事項(xiàng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，則違反該目標(biāo)2完整性如果應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)沒有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，則違反該目標(biāo)3分類和可理解性財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚4準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)認(rèn)定的含義認(rèn)定的含義認(rèn)定是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)。注冊會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就是確定被審計(jì)單位管理層對其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)管理層的認(rèn)定管理層的認(rèn)定管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定有些是明確表達(dá)的，有些則是隱含表達(dá)的。明確的認(rèn)定1記錄的存貨是存在的2存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。隱含的認(rèn)定1所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄2記錄的存貨都由被審計(jì)單位擁有與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定1發(fā)生記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)2完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄3準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄4截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間5分類交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定1存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的2權(quán)利和義務(wù)記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)3完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄4計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定1發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)2完整性所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括3分類和可理解性財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚4準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，且獨(dú)立存在于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。1財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定。此類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因索有關(guān)如經(jīng)濟(jì)蕭條。2各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，考慮的結(jié)指注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立執(zhí)行原本作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制7分析程序指注冊會(huì)計(jì)師通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)審計(jì)抽樣審計(jì)抽樣指注冊會(huì)計(jì)師對具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為注冊會(huì)計(jì)師針對整個(gè)總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)審計(jì)抽樣基本特征審計(jì)抽樣基本特征1對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序2所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)3可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論審計(jì)抽樣的適用情形審計(jì)抽樣的適用情形1風(fēng)險(xiǎn)評估程序通常不涉及使用審計(jì)抽樣2控制測試當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測試。未留下運(yùn)行軌跡的控制不宜使用審計(jì)抽樣3實(shí)質(zhì)性程序在實(shí)質(zhì)性細(xì)節(jié)測試時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)，在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師不宜使用審計(jì)抽樣抽樣風(fēng)險(xiǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)分為兩種類型1影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，包括控制測試中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和細(xì)節(jié)測試中的誤受風(fēng)險(xiǎn)2影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，包括控制測試中的信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和細(xì)節(jié)測試中的誤拒風(fēng)險(xiǎn)控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)1信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是指推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)的效果有關(guān)2信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是指推斷的控制有效性低于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)的效率有關(guān)細(xì)節(jié)測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)1誤受風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際上存在的風(fēng)險(xiǎn)，與信賴過度風(fēng)險(xiǎn)類似，誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，容易導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見2誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際上不存在的風(fēng)險(xiǎn)，與信賴不足風(fēng)險(xiǎn)類似，誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率審計(jì)抽樣的基本原理和步驟審計(jì)抽樣的基本原理和步驟1樣本設(shè)計(jì)階段，旨在根據(jù)測試的目標(biāo)和抽樣總體，制定選取樣本的計(jì)劃2選取樣本階段，旨在按照適當(dāng)?shù)姆椒◤南鄳?yīng)的抽樣總體中選取所需的樣本，并對其實(shí)施檢查，以確定是否存在誤差3評價(jià)樣本結(jié)果階段，旨在根據(jù)對誤差的性質(zhì)和原因的分析，將樣本結(jié)果推斷至總體，形成對總體的結(jié)論樣本設(shè)計(jì)階段樣本設(shè)計(jì)階段1確定測試目標(biāo)①控制測試是為了獲取關(guān)于某項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行是否有效的證據(jù)②細(xì)節(jié)測試的目的是確定某類交易或賬戶余額的金額是否正確，獲取與存在的錯(cuò)報(bào)有關(guān)的證據(jù)2定義總體與抽樣單元①定義總體②定義抽樣單元③分層3定義誤差構(gòu)成條件在控制測試中，誤差是指控制偏差，注冊會(huì)計(jì)師要仔細(xì)定義所要測試的控制及可能出現(xiàn)偏差的情況；在細(xì)節(jié)測試中，誤差是指錯(cuò)報(bào)，注冊會(huì)計(jì)師要確定哪些情況構(gòu)成錯(cuò)報(bào)4確定審計(jì)程序注冊會(huì)計(jì)師必須確定能夠最好地實(shí)現(xiàn)測試目標(biāo)的審計(jì)程序組合選取樣本階段選取樣本階段1確定樣本規(guī)模從總體中選取樣本項(xiàng)目的數(shù)量2選取樣本3對樣本實(shí)施審計(jì)程序樣本規(guī)模的影響因素樣本規(guī)模的影響因素1可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比2可容忍誤差，在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越小3預(yù)計(jì)總體誤差，預(yù)計(jì)總體誤差越大，可容忍誤差也應(yīng)當(dāng)越大；但預(yù)計(jì)總體誤差不應(yīng)超過可容忍誤差4總體變異性，總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小5總體規(guī)模，總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響幾乎為零選取樣本的方法選取樣本的方法隨機(jī)數(shù)表，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣，系統(tǒng)選樣，隨意選樣使用隨機(jī)數(shù)表或計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣使用隨機(jī)數(shù)表或計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣1對總體項(xiàng)目進(jìn)行編號，建立總體中的項(xiàng)目與表中數(shù)字的一一對應(yīng)關(guān)系。編號可利用總體項(xiàng)目中原有的某些編號，如憑證號、支票號、發(fā)票號等等。在沒有事先編號的情況下，注冊會(huì)計(jì)師需按一定的方法進(jìn)行編號2確定連續(xù)選取隨機(jī)數(shù)的方法。即從隨機(jī)數(shù)表中選擇一個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)和一個(gè)選號路線，隨機(jī)起點(diǎn)和選號